基层烟草企业采购风险防控浅析

葛丹丹 河南省烟草公司濮阳市公司

一、采购风险分析

采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。采购风险通常是指采购过程可能出现的一些意外情况，可分为外部风险和内部风险，不可抗力因素或自然风险本文不再赘述。外部风险通常包括市场经济风险、供应商不正当竞争风险、合同欺诈风险；内部风险通常包括计划风险、监督风险、责任风险。

（一）外部风险

市场经济风险，也可以称为价格风险。主要指在市场经济环境下，受供需关系及经济政策等影响，商品市场价格波动引起的采购风险。

供应商不正当竞争风险，是指从事商品生产、经营或者提供服务的自然人、法人和非法人组织，扰乱市场竞争秩序，损害其他供应商或者采购人合法权益的风险。主要包括行贿中标、假冒他人名义投标、捏造事实提供虚假材料、中标后无故拒不签订合同或擅自变更中止合同、恶意串通等不正当行为。

合同风险，主要是指中选供应商在履约过程中未经招标人同意擅自转包分包中标项目、变更合同实质内容、拒不履约或无故中止合同带来的风险。

（二）内部风险

计划风险，主要是因市场供需变动、市场调研不全面，影响采购计划准确性；或因科学预见性不强，导致提报采购计划时遗漏，无形中延长采购时长。

监督风险，主要是指企业采购监督机制不完善或在采购过程、履约过程中，监督部门未能有效发挥监督职能，未能及时发现并纠正错误行为引起的采购风险。

责任风险，主要是指采购管理部门、采购实施部门、采购监督部门工作人员由于工作失误、责任心不强、把关不严、谋取私利等原因，造成履约纠纷。

二、烟草行业采购现状及存在风险

（一）整体现状

我国烟草行业实行专卖专营的特殊体制，关联企业较多，运作资金链庞大，规范采购管理不仅是自身发展需要，也是营造风清气正良好企业形象的重要举措。自2008年以来国家烟草专卖局（总公司）开始探索采购规范运作之路，2013年出台的313号文件，更是全国烟草行业采购实施的总指挥棒，自此采购活动的公正性和价格竞争的充分性明显增强，尤其是公开招标率大幅增长。以濮阳烟草为例，2020年公开招标项目金额占比95%，同比提升12个百分点。2020年为适应采购高质量发展需求，国家局根据国家政策以及烟草企业采购中出现的问题，重新修订采购管理办法，为行业采购规范发展提供了重要保障。

（二）存在风险

采购管理薄弱。采购需求论证草率，采购实施部门未经过充分市场调研提出采购需求，管理及论证部门走形式走过场，对采购需求把关论证不严格，容易造成预算编制过高产生不必要的企业资金浪费。采购计划科学预见性不强，采购实施部门在采购计划提报过程中，未能全面梳理采购需求导致采购计划漏报，计划、资金落实不到位，采购无法启动。采购方式选择不恰当，因行业“应招尽招、真招实招”政策要求，公开招标成为烟草企业最广泛使用的采购方式。实际工作中，小部分金额较小市场竞争不充分的项目选择公开招标后多次流标，一些项目选取非招标方式理由依据不充分，造成采购整体运作不规范。

供应商标后管理不规范。主要体现在供应商库的管理上，在合同履约期限内，未完全按照相关规定对供应商库进行动态管理。库内供应商的使用未严格按照“公开招标+X”模式进行选择，使用后未及时进行评价。另外，过度相信公开招标结果，未对中标候选人进行必要的考察核实，使一些不法供应商利用信息不对等提供虚假信息骗取中标。

“互联网+”思维应用欠缺。大数据时代，数据分析给各行各业带来了新的机遇和挑战。比如国家电网，在其整个行业内建立了属于自己的采购专区，国网商城、国网商旅应运而生。近几年，不同省份的烟草企业开始逐步探索运用电商以及采购信息管理系统，实现采购过程的便捷化、公开化、透明化，虽然取得了一定的成效，但相较于其他企业，烟草行业在互联网运用方面依然任重道远。

三、对采购风险防控的一些思考

任何事物都有风险，采购风险也是可以通过一定的手段和有效措施加以防范和规避的。

（一）加强采购事项源头管理

在采购方式选择方面，烟草行业2020年修订采购管理办法，规定了公开招标限额标准，河南省公司根据采购实际，合理确定公开招标限额标准为30万元，该标准的制定为采购方式的选择提供了依据，避免因采购方式选择不当影响采购公平公正。

在采购计划提报方面，充分发挥烟草行业《采购目录》界定采购范围的指导性作用，将其作为采购计划提报的重要参考和判定依据，同时，采购管理部门要根据实施台账梳理出该年度需要实施的项目清单，及时提醒相关部门，避免遗漏，共同保障采购项目申报的完整性。

在采购计划审核方面，首先，实行“三关三审”，实施部门或需求归口部门要进行充分的市场调研，提出合理采购需求，把好初审关；采购管理部门针对采购方式合规性、采购需求合理性进行论证，把好复审关；采购事项决策机构召开会议，集体表决，落实“实名票决制”，把好终审关。另外，国有资产管理小组要通过查看固定资产台账、电话咨询、实地查看等方式对物资采购项目进行调查核实，出具调查意见并提交预算管理委员会集体研究，对非必要事项不予进行预算批复。

（二）加强供应商履约管理

考查核实履约能力。烟草企业采购管理规定，重大项目在评标结束后，采购实施部门必须组织相关人员对中标候选人进行履约能力考查。鉴于此规定，采购实施部门在非重大项目上并未主动进行考察，因此会出现在履约过程中发现投标资料造假的情况，从而陷企业于被动局面。无论是否重大项目，评标结束后中标通知书送达前都应当及时通过实地调研、电话核实或网络查询等形式核实投标资料的真实性，一旦发现问题，应立即组织评标委员会评审复议，及时降低企业损失。同时，履约能力审查的依据只能是采购文件规定的评标标准和方法，不能绕开采购文件规定另定规则，“看人下菜”、量身定做，要杜绝随意性。

严肃规范合同订立。实行履约保证金制度，在采购文件中约定“缴纳履约保证金为签订合同的前置条件”，可适度提高中选供应商履约担保额度，加大履约担保对中选供应商的约束能力。采购部门就采购事项起草合同时，权利义务条款内容要尽可能详实，同时也要全面预估条文风险，可一并签订廉洁协议，约定供应商不得与烟草行业相关工作人员进行不正当往来，不得一任何理由为行业工作人员组织有可能影响公正执行公务的宴请和休闲娱乐等活动。

动态监管履约情况。采购部门应当及时对供应商履约情况进行查验，建立供应商评价和退出机制，定期对产品或服务质量等进行跟踪评价，“一事一评”登记造册，依据评价结果和合同约定采购相应处理措施。加强对供应商不良行为管理，要建章立制详细规定不良行为的表现、核实、认定以及相关部门工作职责和处罚措施，一旦发现供应商有不良行为，由规范部门按照规定通过规范程序进行认定处理。

（三）推动采购信息化建设

探索开发烟草行业电商采购专区。大数据时代，电商采购越来越被更多的企业选择，不少省公司已通过公开招标方式确定了一家电商平台，平台商品种类齐全，价格透明操作便捷，极大地解决了“零散小”采购难题。鉴于此，烟草行业可以尝试探索建立全国电商采购专区，引进战略合作伙伴，与各省份供应商建立合作关系，同时以各省份为单位设立索引模块，可优先选择本省供应商产品或服务，大到车辆小到办公用品都可实现网上采购。采购专区的建立涉及全国范围，物品种类需包罗万象，需要团队经过长期调查研究、模拟运行才能最终实现，虽任重道远但如若实现，将极大提高采购透明度，降低采购廉政风险。

建立采购项目运行信息平台。通过信息化手段，固化采购流程，采购项目线上线下同步运行，维护采购严肃性，减少人为干预，杜绝弄虚作假；设置网上项目巡查，通过电脑、手机APP各级采购管理部门实现随时随地指导，方便快捷提高工作效率。依托采购管理信息平台，分项目建立动态采购信息数据库，包含供应商基本信息、交易信息。基本信息包括注册资本、营业场所、经营范围、法定代表人姓名等；交易信息包括工程类、服务类、物资类项目招标中的性能参数、招标方案、评标方法、合同条款、价格等内容，逐步实现不同地区的资源共享，推动采购数据标准化和采购价格的比对分析，减少采购风险。

尝试引入共享电商平台成果。烟草采购种类繁多，只依托于一家电商并不能最大限度地满足我们的采购需求，可以探索通过非公开招标方式选择群众公认的优质供应商、电商平台，或者直接使用政府采购成果。具体操作可以在一定范围内组织调查问卷或者成立专项课题小组广泛开展市场调研，在电商商品种类、服务范围、售后服务、操作流程、群众评价、业绩、物流等方面收集大量数据及信息，在综合比对的基础上集体决策选择大众满意度比较高的电商平台实现多种类、更透明的采购。