数字化转型下的企业财务风险管理的路径探寻

杨哲 山东黄金矿业股份有限公司

一、数字化转型概述

伴随着企业与社会、与人的关系的演进，市场上也出现了种类繁多的技术选择和解决方案，供企业转型选择。不少企业有着很高的投资热情，认为只要通过这样或那样的技术投入就会有立竿见影的效果。但是，埃森哲的研究也指出，转型企业将技术投资转化为优异绩效的却不多，反而有些企业的绩效不升反降。

企业应当采取的是多速度、不同层级的数字转型，需要恰当地运用数字技术改造并提高核心业务，同时不断开拓新业务机会，在两者之间进行巧妙的平衡，最终实现成功的转型。

具体来看，企业的数字能力应当深植于所有业务，不止“拓新”，更要“以新带旧”，有意识提升新业务与主营业务之间的协同，推动企业全面升级；不再局限于工具思维，而是要提升企业整体的智能性、敏捷性、可扩展性，保证对业务快速变化的高适应性；而且也要关注组织内部的数字化改造，充分利用数字技术优化内部流程，有容错的胸怀和快速纠错迭代的能力，实现真正的敏捷管理。

从咨询业的角度来看，数字化时代的客户需求趋于复杂和个性化，对未来新商业模式的开发必须要有实操性和可落地性，这就要求咨询公司提供端对端的服务，帮助企业真正获得结果。

二、风险及风险意识的概念及其影响因素

（一）风险的概念

风险是指在任何行为的可能结果中存在可量化分散的一种状况。首先，它代表一种不确定性和预见性，即实际结果未知，并且结果多样化。如果行为只能导致一种结果，则它不是风险，因为结果是确定的；如果行为已经导致了结果，这也不是风险，而是需要面对的问题或危机。其次，它是可能性与结果的组合，也就是不同的可能性会导致不同的结果，并且两者之间存在关联。再其次，风险所带来的结果既有收益也有损失，正是基于此，企业愿意贷款（风险）来进行企业经营，虽然有可能面临到期无法清偿债务（可能的损失），但获取的资金也可以为企业带来更大的利润（可能的收益）。

（二）风险意识的概念

风险意识是企业对风险的一种感觉和态度，是对风险的一种主观认知。企业不具备自然人属性，因此对风险的认知主要源自企业管理者，这种认知主要包括三方面：（1）对风险源头的认知。风险源头方面：一是对既有规则的违背，大到国家法律小到行业惯例，企业经营一直都处在一个动态变化的框架范围内，如果企业不能跟上规则的变化，就有可能违背既有规则，进而就会产生风险；二是对企业经营战略的选择，企业的经营战略是在较长期间内，在整个组织范围内，利用企业具有的各项资源和能力在不断变化的环境中获取竞争优势，以达成企业的战略目标。战略的选择过程面临着复杂性和不确定性，因此选择的战略本身就承担了一定的风险。（2）对风险结果的认知。产生的风险必然会导致某种结果，某种风险会产生哪些结果，每种结果产生的概率和可能的影响，对风险结果的预见程度也是风险意识的一部分。不同的人对风险结果的认知也会不同，面对相同条件下的风险，有些人认为风险太大无法承受，有些人认为风险适中可以继续承担。这种对风险认知的差别，一方面是由于风险产生后果的不确定性，另一方面是由于人的主观价值判断的差异，但无论认知差异有多大，都要对风险产生的结果有深刻的理解。（3）对风险控制的认知。首先，要承认风险是无处不在，这也体现了风险的普遍性。在企业经营过程中，既有来自企业内部的风险，包括产品风险、营销风险、财务风险、人事风险等，也有来自企业外部的风险，包括政治环境风险、法律环境风险、经济环境风险、竞争对手风险等。企业是要为股东创造价值的，企业经营本身既是承担风险的过程，也是价值创造的过程，无风险则无价值。其次，要理解风险是可控的，企业通过对风险进行事前识别、预测，制定适当的风险控制措施，可以减少或消除风险造成损失的可能性。因此，企业需要控制风险，结合企业实际来确定何种类型的风险需要控制，何种程度的风险需要控制，某种风险采取何种程度的控制，风险意识里会体现对风险控制的理解和认知。

三、企业财务管理中面临的风险控制问题

（一）财务管理完全流于形式

当前许多企业都存在家族继承的现象，公司制度并不完善。公司所有者对财务管理的认识不够，导致常常忽略其的重要性，使一些财务管理制度存在漏洞，所谓财务管理只是一个形式，形如虚设，并未发挥其本身应该所有的作用。部分公司所录用的财务会计，也存在能力不足的现象，使财务管理产生混乱。甚至极少数的公司所有者存在建账麻烦、不建立账目可以少缴税而不对自身财务进行统计和建账。这不仅仅限制了自身发展，还导致了国家税收的损失。

（二）财务人员素质较低

由于私营经济的特殊性，其公司的财务人员更新频繁，甚至存在许多无证上岗的现象。这些刚被换上岗位的人，并未学习过一些必备的财务知识，也没有经历过一些正规的财务管理的专业训练，从而导致在实际的财务管理的操作上漏洞百出。而且少部分的企业的公司所有人，让自己的家属担任财务管理一职，由于亲戚这层关系造成了会计本身就是公司主的意志的体现，并不能客观的去对金公司的账目进行统计和归类。极少数会计还会为了逃避税务检查虚报账目或者乱调成本，造成财务管理方面全线崩溃的局面。

（三）企业内部资金管理不够完善

公司经营往往要跟银行打交道，很多公司的资金流通都要经过银行。大部分公司主觉得银行办理手续复杂、中间克扣杂税等因素，往往选择多头开户的方式来逃避银行的监督。很多业务都依靠超限额超范围的支取现金来解决，而不与银行结算。这样便极大地降低了资金的使用效率。目前企业也存在着贷款坏账管理，存货资金成本管理以及固定资产更新改造等这些方面的问题。选择性的记账、存在大量不合理票据、自主做账的现象频频发生。

（四）外部风险性较高

多数企业都存在资金短缺、规模较小、融资渠道不畅通的特点，而这些也是制约其发展的重要因素。其自身资金就非常缺乏，即便有好的项目，也无法筹集到需要的资金。而我国目前银行信贷的门槛很高，许多私营企业的贷款项目难以落实。每年也有小部分企业因为这个原因而导致破产。而企业的资金主要来源于自我融资和非正规渠道融资，这极大的限制了私营经济进行融资。许多不确定因素的影响，给企业的发展带来了巨大的风险隐患。

四、数字化转型下的企业财务风险管理的路径阐述

（一）建立健全财务预警系统，加强企业财务管理

对于财务的管理能力而言，许多企业是略有不足的，因此，企业应尽快进行问题识别，建立健全财务管理制度和财务风险预警机制。在项目投资中，则要进行可行性论证，对成本、市场、质量、费用、资金流等进行科学有效的风险评估，并依据评估风险结果进行合理投入；成立财务风险预警小组（部门），有预警小组（部门）针对企业可能遇到的风险进行风险评估并进行等级分类，制定出相应的防控策略。企业的经营者则应加强各类财务报表的审查工作，实时掌握企业的盈利能力、偿债能力、营运能力等，并对应收账款、存货、现金等流动资产加强管理，优化企业资本结构，提高变现能力，防止坏账损失。

（二）优化财务人员队伍，加强财务风险防范意识

可发展的人力资源推动着企业不断向前发展。企业应大力重视企业财务人员队伍的发展，专业的财务人员能够为企业资源分配、业绩评估、管理控制等多个领域提供主导作用，对企业决策制定提供专业的数据支持，可以帮助企业尽早地发现潜在问题、解决问题。中小企业可以实行定员定岗，把一部分财务人员从财务岗位中分离出来，设立财务风险管控人员。对财务人员的职业素养和防范意识进行系统的培训，提高财务方面的能力，让其掌握财务风险防范意识，并能胜任岗位要求进行财务风险的管理。

（三）实时把握外部宏观环境，实现企业科学发展

市场信息的及时获取，有效把握，对企业意义重大。企业在经营发展过程中，要依靠信息精准地预测、正确地进行经营决策。例如，国家经济政策的颁布、税率的变化等，在进行剖析后进行正确的解读，并帮助企业作出正确的决策，以此缩小财务风险。在现有良好的外部环境下，企业尽可能在可控的风险内健康、持续地发展。

（四）做好预算数据分析

在传统的企业财务管理过程中，对于企业数据的分析往往依托于企业在一个阶段或者是年终结算过程中，对于结算数据的分析产生的数据报告来对预算进行分析是否匹配，对于企业的经营状况进行评定。但是，这种模式过于被动，只能依赖已经发生的数据进行片面的分析。那么，预算对数据的作用就收效甚微了。那么预算报告就没有针对性也有失客观性，用它来决定企业的进一步经营方案就有失科学性和准确性。因此，在数据化转型的大环境下，数据库对于企业的财务预算起着重要的作用。企业的数据库可以根据信息技术实时的进行分析和调整，能够及时的生成预算报告。这种实时的数据随时进入到数据库，每一个数据都是新鲜而准确的。这种就能够在全面分析的过程中形成对企业经营方向和下一步经营计划的整体预算。

（五）重视数据收藏与利用

随着信息化时代的到来，数据作为一种新型的资产已经受到越来越多的企业的认可。它的重要性可以与其他社会资源或者能源相并列。数据作为一种社会资源，已经开始蔓延到社会各个领域，并对企业的发展起着至关重要的作用。也给企业带来越来越多的收益，如果利用不好，可能会产生一系列的危机。所以利用好数据是在信息时代夺得先机的重要方式。数据作为一种以非物质呈现形式的资源，它的出现往往是即时的，显现的。而且数据的更新换代十分的快，企业应该建立庞大的数据库来实时的更新和保存这些有用的数据，进行实时的收集。之前的数据也可以作为一种参考，实时更新数据更能为企业接下来的发展产生重要的作用。数据内容庞杂，财务工作者需要在企业的整个经营和运营的过程中，及时的寻找到对于财务风险管理相关的或有利用价值的数据，及时地加以收集和整理，并判定出这些数据的价值。

五、结束语

数字化转型下的企业财务风险管理路径探寻任重而道远，一套合理的财务风险防范系统需要多层面的努力，这是时代的趋势，也是每个企业应该面对的问题。相关企业应该创新财务部门人力资源布局，更好的利用人力资源，做好预算数据分析，防患于未然，重视数据收藏与利用，建立适合企业运营模式的数据库，及时根据数据做好分析报告，提升企业的全球竞争力，促进企业可持续发展。