大数据下审计工作的现实困境与优化策略

王士博 黑龙江省建设投资集团有限公司

习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，“要坚持科技强审、加强审计信息化建设”为内部审计管理模式变革和技术方法创新指明方向。内部审计向信息化、数字化转型已成为共识，大数据应用推动着内部审计的技术变革，面对海量的数据信息，传统审计方式已经无法适应新的要求。因此，企业需要对内部审计工作进行重新部署与规划，建立起大数据分析系统，加强数据信息分析和运用，以求精准、全面地揭示问题和风险，助力内部审计价值的提升。

一、在大数据时代下审计工作面临的现实困境

（一）数据采集能力有限，可用数据较少

阻碍审计信息化推进的因素有很多，数据资源不充足就是其中之一。导致这种情况出现的原因不仅与企业大数据基础平台建设不够完善、硬件设施性能不强，还可能与资源利用不当有一定关系。如：新兴板块企业信息平台建设未能与集团公司保持同步，部分应用管理软件未统一；基层企业对大数据信息系统更新和维护不足，硬件设备老化或受损，都影响了数据采集效率和完整性。此外，若企业没有结合自身审计重点对数据获取渠道进行合理选择，也可能降低数据资源应用效果。

（二）内部审计信息化体系建立不够完善

企业在长期发展中会把更多的精力放在生产经营和市场拓展上，对内部审计工作重视不够，在审计工作信息化体系建立与完善上有所忽视，导致审计水平一直处在可维持的状态中，阻碍了企业的协调运行。目前，多数企业审计信息化体系建设尚处于初期，各项功能模块研发应用不足，系统间相对独立，导致对问题和风险的分析缺乏全面性。另外，若企业没有对系统运行中的细小问题进行及时处理，所堆积的问题便可能在时间作用下由量变逐渐转化为质变，给企业整体利益埋下隐患。

（三）相关专业人才比较稀缺

人才资源匮乏是大数据下企业审计工作所面临的实际问题，与企业人才培养策略及管理体制等密切相关。信息化审计是业务与技术的融合，需要业务型与技术型审计人员的共同协作，以往内部审计人员多以财务审计专业为主、知识结构单一，大数据分析应用能力普遍不足，急需引入技术型人才，以提升审计团队综合实力。若企业对审计人员的考核与激励机制不完善，则可能引发审计人员的负面情绪，降低其工作热情与积极性，最终导致人才资源的流失。

二、大数据下审计工作的开展及优化策略

（一）建立大数据共享中心，提升数据采集效率和实用效果

搭建审计大数据共享中心，不仅对审计工作时效性、灵活性与精准性提升有促进作用，还对数据资源的合理配置有很大帮助，需要从实际出发与企业管理高度契合，促进内部审计价值提升。系统建设过程中还需要逐步完善审计管理与监督、审计项目与资源库支撑、审计成果与增值利用的一体化综合平台，以实现审计资源合理配置和成果共享。另外，在设立系统数据库时，技术团队除了要对数据库的规模和存储形式进行慎重选择，还要及时完善系统的安全防护机制，降低数据信息泄露风险。

（二）对大数据下的审计工作机制体制进行优化

有效的内部监督体制是审计工作取得实效的保障，在大数据背景下需要企业对审计体制的完善与优化工作重新部署。第一，企业要从战略发展的角度研究内部审计监督体制机制的设计，符合现阶段的发展需求，以免出现审计监督形式化和表象化。第二，统一制度标准和规范程序，建立质量控制标准，设定数据分析规范程序，以促进内部审计工作的标准化、规范化和科学化。第三，依托审计共享平台，建立内部协同联动工作机制，实现内部审计资源利用的最大化。最后，要对审计体制的阶段性更新投入关注，如剔除陈旧、落后的制度观念，以此来更好的顺应大数据时代下企业的发展诉求。

（三）重视对大数据审计专业人员的培养

审计工作的高效开展需要足够的人力资源作为支持，而制定合理的审计人员培养计划，不仅对人才资源利用率的提升有重要意义，还能进一步强化审计队伍的组织结构。大数据时代对审计人员提出了新的要求，需要“懂业务”“查数据”“用技术”三个能力的协同作业，企业要注重复合型审计人才的引进和培养，并通过定期开展培训活动，提升审计人员对新业务、新领域的学习能力和探索意识，使其在经验积累与磨练学习中不断加深对大数据下审计工作的认知度与理解度。

（四）开发研究专业的大数据审计相关软件

除了人力资源，基础设施资源有效应用也对审计工作水平的提升有很大助力。开发应用高性能的审计软件，不仅能为审计人员的日常工作提供多重便利，还对数据的安全存储和审计模式的创新等有正向影响。如：开发团队可以结合企业审计工作重点，以风险为导向，确定监测指标体系，从而构建新的功能模块，利用技术创新提升审计精准发现问题的能力。同时，对应用软件的兼容性和安全性要进行及时升级处理，提高其风险隐患排查与漏洞监测能力，降低审计风险发生概率。

三、结论

企业在实际发展中，能够对内部审计监督目标及方向，工作体制与形式进行深入研究，从而为核心竞争力的提升创造有利条件，也为营造良好内部审计监督环境带来更多可能。对于大数据时代下审计工作中存在的难点问题与干扰因素，管理层能够对问题产生的根源及时作出分析和判断，结合审计原则与理念来制定出具有针对性的处理方案，为审计工作的有序推进奠定坚实基础。