我国财政税收中存在的问题与对策研究

王丽 平度市财政局

我国财政税收方面取得了较大的发展，但是还存在一些问题，这就需要各级部门能够给予重视，加强财政税收制度方面的改革，并且采取有效的改革措施，使得从财政税收制度变得更加科学化、法制化与合理化。在深化改革的过程中，还要加大执法力度，避免偷税漏税等行为的产生，严格进行监督与管理，以提升我国财政税收工作的水平，满足其基本工作要求，同时也利于更好促进国家社会经济的可持续发展，这具有重要的意义。

一、事业单位财政税收方面存在的问题

（一）纳税流程不完善

事业单位也需要根据相关法律进行纳税。事业单位的税收分为免税与应税，免税为国家扶持事业单位的服务性作用，在税法上予以免税；应税是指事业单位需要向国家缴纳的税额。在事业单位的经营过程中，部分财务工作人员对免税和应税的划分不清晰，对免税和应税的标准认识不足，导致纳税流程不完善。部分事业单位甚至出现借助国家优惠政策躲避纳税的情况，阻碍了事业单位的健康发展。

（二）我国财政税收体系仍然不够完善

因税收具有无偿性，因此纳税势必会增加事业单位的生产成本并降低个人的可支配收入，因此很多事业单位和个人采取了避税措施。在正常的生产经营中，为了减少成本和损失，在法律规定的范围内进行避税是合理的，但是这也说明了我国财政税收的体制仍然不够完善。很多事业单位和个人都选择了避税，我国财政收入必然会减少，政府对居民收入的调节也会失灵，社会贫富差距进一步拉大。除此之外，我国财政税收的监督体系也不够完善。近几年，逃税和漏税现象频频发生，有些人借助我国在税收领域的优惠措施，伪造发票避免纳税，从根本上讲是我国财政税收监督体系存在漏洞，让这些人成为漏网之鱼，如果不完善监督体系，加大惩罚力度，势必会有更多的人借助财政税收的漏洞逃税。

（三）财政税收人员素质问题以及缺乏重视

事业单位财政税收工作无疑是国家财政工作的重要组成部分，但是我国对于事业单位的财政收入工作还处在发展阶段，甚至是起步阶段。财政税收人员的素质却直接影响着财政税收的成果。当前我国事业单位的税收人员基本通过考试来选择，应试的选取方式无法保证人才的综合素质，这就造成财政税收人员水平的参差不齐，对于税收工作不够重视。而且，我国经济的快速发展，为税收工作带来挑战，许多部门的基层管理人员对于整体工作的把控不到位，对于针对性的财政方式不了解，不会应用，不能够主动地参与到工作中，这也造成税收管理体制在建立时不能够很好地进行，不利于接下来的发展。因此员工对于工作的了解度和重视度都应该提高，按照过去的方法进行工作如果不能够快速适应时代变革的话，不利于对事业单位财政工作的开展。

二、对策

（一）重视税收监管力度的强化

对于少数事业单位而言，依然不重视税收监管部门的限制，进行违法偷税漏税的行为，必须对其进行严格的监管才可以将这些行为扼杀在整个税收管理工作的初始，减少违法乱纪行为的发生。不仅如此，政府和相关部门也应该对整个税收政策进行大力的宣传，让事业单位深刻认识到违法乱纪行为可能会产生的后果，还要让事业单位认清对事业单位发展带来的限制性影响，从而可能最大程度减少偷税漏税行为的发生。但是在进行具体的宣传工作时，必须对事业单位内部的不同差异进行有效的抉择和区分，明确事业单位在发展过程中可能会产生的差异性表现，从而利用严格的监督管理任务来对其进行纳税工作的严格监管。

（二）充分发挥财政税收体制改革对宏观市场经济的调节作用

国家财政税收体制一个关键作用就是对宏观市场经济起到调节的作用。在财政税收体制改革中需要充分的发挥这一作用，通过对当前市场经济的调研，明确当前市场经济存在的问题，发挥财政税收体制稳定市场经济的作用，我国目前正在大力的推进市场经济改革，加快产业结构的优化调整，因此在财政税收体制改革的过程中，需要注重对重点领域产业的扶植，通过一系列的税收优惠政策，吸引对重点领域行业的投资，提升财政税收体制对市场的控制，发挥财政税收体制对产业结构调整的促进作用，提升新形势下市场的稳定性。

（三）预算进行编制建设工作

预算对于财政税收具有重要的作用，合理科学的预算是进行税收的关键环节。预算编制的建设工作需要财政人员各部门的重视以及配合，税收工作的环节互通，成为一条健康的环节链条，能够保证编制建设完善。可以将各个员工的基层职责确立起来。通过改进预算编制模式以及方法，可以组织员工将与自己相关有关的责任制度建立起来，在单位的内部结合起来，不仅可以提升自己的工作能力，相互之间也能够促进的发展，信息进行及时的沟通以及共享，这都有利于经济政策的有利健康发展。同时对于员工也有着一定的要求，首先，明确职责为基础，了解工作内容才可以更好地履行职责，编制也需要与时俱进，及时的根据不同的情况对于方式进行改变，保障工作的进行。再者，要想确保预算编制制度顺利执行，事业单位要加强各部门间的沟通，最终实现资源与信息共享，才能保证预算编制工作顺利开展。

三、结语

我国财政税收就是通过增加税收减少税率的方式对我国市场经济进行调节，但是由于税收本身的无偿性以及调节税收不能精确到个人等问题，导致我国财政税收存在逃税漏税现象，以及在征税的过程中因有失公平，也会让很多人不愿意主动纳税。税收是我国政府收入的主要组成部分，如果逃税漏税问题继续扩大，势必会减少政府收入，进而导致政府对市场的调节失灵，因此必须对我国财政税收体制进行改革，统一政府职能和财政支出。总结来说，也就是让政府有效地参与市场经济的发展进程，才是我国经济稳健发展的根本。