中小企业资金管理思考

2021-01-14□文/李倩

合作经济与科技 2021年17期

关键词：财务人员融资资金

□文/李倩

（西安石油大学陕西·西安）

［提要］中小企业是推进我国经济增长、产品创新、社会发展的重要基础，然而中小企业存在资金风险防控意识薄弱、企业制度不完善、企业融资困难等问题，如何解决中小企业资金管理问题，有助于企业应对危机，长久发展。

一、中小企业加强资金管理的重要性

资金管理是指对资金使用计划、控制、监督、评价的过程。中小企业业务简单，规模较小，风险应对能力较差，如果出现资金困难等情况，会导致其资金链断裂，影响企业发展，所以中小企业应该重视资金管理。

（一）提高资金使用效率。企业不能盲目的耗用资金，要提高资金的使用效率。完善的资金管理体系，有利于公司业务的有序进行，可以预防资金周转困难，应对临时性问题。资金具有时间价值，资金管理可以减少库存，合理分配存货比率，定期对存货进行盘点，防止库存积压、变现能力弱；监督应收账款的回款，应根据客户的信用等级、市场占有率、规模，对其进行有针对性的赊账，保证其回款的确定性，提高资金的周转效率，从而获取更大的经济效应。合理地进行资金分配，避免闲置资金的浪费，购买理财产品或扩大公司的规模，实现利润最大化。

（二）降低企业成本。在企业日常经营中，加强资金预算管理，完善资金管理制度，进行资金的内部控制，可以减少不必要支出，节约成本，提高公司利润。企业应在资金的计划和使用过程中进行全面的监督，对于超预算的行为，进行分析控制。资金管理有利于健全企业内部控制制度，对员工的行为进行约束，能够减小财务人员舞弊，规范员工采购、报销等行为，从而节约成本。

（三）增强企业风险应对能力。市场经济瞬息万变，如果出现投资、决策失误，可能造成企业发生资金危机、资金短缺、企业破产，资金短缺是引发财务风险最主要的因素。企业管理者应注重资金的管理，有意识的评估盈利和控制风险，在生产、销售、售后等环节进行严格的资金控制，分析资金的动态，调整资金结构，不把全部资金投入到高风险项目，合理分配资金的利用率，预测财务风险，规划资金流向，以便有充足的资金面对企业存在的危机。

二、中小企业资金管理存在的问题

（一）财务管理制度不完善。财务管理制度不完善会导致财务管理低效，使财务内部监督机制失灵。财务管理制度的完善是企业资金管理规范的保障，企业应制定标准化资金管理制度。中小型企业更注重其业务的发展，但目前很多企业资金管理制度不完善，缺乏对资金使用的有效监控。例如，企业的坏账增多，究其原因有企业未能建立有效的赊销制度，未对客户进行风险分析，而且应收账款账龄增加时，未及时催款，导致应收账款未能收回；企业在决定扩大规模，往往会以领导的思维为主要参考要素，盲目扩张，缺乏完整的投资管理办法，未对市场行情、产品竞争力、应对风险措施制定有效的方案；中小型企业可能会存在股东与其高级管理者一致，领导的个人意愿凌驾于企业制度之上，资金的使用由股东支配，缺乏对资金使用情况的监督，可能会造成资金使用效率低，资金风险性较高。不完善的财务制度使企业资金调配出现漏洞，应对风险能力较弱，会造成财务危机。

（二）缺乏资金预算管理体系。资金预算管理是指根据以前年度资金需求量并结合当前企业业务，对企业下一阶段资金需求的编制、审批、执行、控制、调整、分析、考核及评价，以达到合理分配资金且控制成本的效果。企业应以实际经济活动为基础，目标盈利为导向，定期编制预算报表，并注意各个部门之间的配合，资金预算应与企业战略发展目标相符合，考虑企业的持久发展因素。随着经济市场的发展，资金预算受到了大多企业的关注，但是中小企业在资金预算管理的过程中存在预算流于形式，执行力度不够，资金预算随意调整，对成本没有有效的控制。企业资金预算管理制度不完善，企业在预算实施过程中，会发生超预算等情况，一般中小企业会随意改变资金用途，使资金的使用效率低下，缺乏完善应对特殊情况的处理流程，预算体系难以实施，预算计划与实际实施出入较大，会出现资金短缺情况，打破公司原有资金计划，导致资金断流。

（三）融资困难，融资渠道少。中小企业资金来源主要为出资人投入的资金及企业的留存收益，企业可使用资金有限，企业在扩大企业规模中，会存在资金短缺的情况。一般企业主要的外部融资方式有：银行贷款、发行股票、债券等。因中小企业资产净值、规模大小、盈利能力等达不到股票、债券的发行条件，中小企业只能选择银行贷款或民间借贷等方式融资，融资渠道有限，融资金额较少。银行贷款首先考虑其安全性，其次是效益性与流动性，因中小企业贷款手续复杂、成本高且风险大，银行更愿意贷款给规模完善、国家政策支持的大型企业。中小企业规模较小、利润少、信用等级较低、缺乏可抵押的资产、发展前景不明确，很难获得银行机构贷款支持。中小企业因银行贷款困难，转而进行民间贷款，民间借贷缺乏合理的制度，并且国家对民间借贷监督体系不到位，可能出现利息过高，贷款期限短，使得中小企业债务负担过大，甚至资不抵债，严重制约企业的发展。国家政策方面，我国重点优惠政策主要针对较为规范的大型企业，对中小型企业财政补贴政策较少。

（四）缺乏专业型管理人才。中小企业领导认为公司业务简单，缺乏资金管理意识，对财务人员要求偏低，忽视财务人员团队建设，致使企业没有完整的财务核算体系及资金管理制度，财务制度执行困难。中小企业领导，认为财务主要工作仅仅是做账、开票、报税等简单性工作，有些领导甚至会为了减少开支，交与代账公司，或为了“安全”聘请其亲属兼任财务，岗位职责不明确，财务人员专业能力不够，则可能出现公款私用、白条入账、账务处理混乱等情况。同时，中小型企业财务水平良莠不齐，缺乏具备财务报表分析、资金预算、资金运营管理能力的人才。中小型企业对财务人员培训较少，使得财务人员对税收政策、财政补贴等方面信息获得比较迟缓，不利于公司发展。

三、完善中小企业资金管理的对策

（一）健全财务管理制度。为了促使企业持续经营，企业在发展的过程中，应不断地更新完善财务管理制度，使财务工作更加规范。企业应设立专门资金监督组，应加强对管理人员的监督，避免舞弊行为。企业应对各部门人员进行岗位细化，明确其责任，严格按财务制度遵行，坚决执行不相容岗位分离制度，进行事前预测、事中执行、事后监督，不断提高经济管理水平。对于公司的业务方面，建立一套标准化、公开的运行制度，例如在商品采购环节，制定购货规范，首先要根据公司生产、销售目标制定采购计划，再由各部门提出购货的数量、价格，然后由决策部门进行对比、筛选确定，最后产品检测合格入库，不标准的进行退换货处理；在商品销售环节，公司应建立客户评价机制，明确客户的风险等级，对信用较好的客户赊账或者可以使风险等级低的客户进行资产抵押或者担保，公司不能仅仅为扩大业务规模，盲目赊账。除此之外，企业应建立业务人员客户责任制，对于长期欠款的客户，指派其销售人员催款，并列入员工绩效考核指标中，加快应收账款的回款，避免坏账；在商品的仓储环节，定期对存货进行盘点，使管理者明确库存量，为企业的生产经营提供决策，并且应该做到加快存货周转率，避免库存积压，减少存货对资金的占用。只有建立科学、合理、完善的财务管理制度，企业工作才能规范、明确。

（二）加强资金预算管理。科学的资金预算可以控制资金的流向，减少不必要的支出，提高资金使用效率，确保企业拥有充足的运营资金。资金的预算应结合企业规模、业务、经营等特点，建立完善的预算体系，预算应涵盖公司的收入、成本、利润，并且预算尽可能细化，分为月度、季度、年度。资金预算在编制过程中应保证其财务预测数据的合理性与可比性，可参考历年有价值数据，且从公司战略目标分析每项费用的必要性，从而节约成本，资金预算还应注重部门之间的配合，由各部门提交计划，执行部门再对计划进行分析，完善，审批并及时上报财务部门，每个部门应明确其权利与义务，对预算的准确性负责，预算偏差不能超过10%，以保证资金预算编制的可行性。资金预算经审批通过，应该严格落实执行，企业应加强对预算执行情况的监督，对偏离预算的情况进行及时反馈，寻找差异原因，及时控制、减少资金的不必要支出。对于超预算，但所需资金是合理的，应建立特殊的审批制度，向上级预算部门递交情况说明书，交与上级审批，合理调配资金。预算一经制定，便不能随意改动，企业应当定期考核执行情况，及时分析预算和实际的差异，并进行奖惩。

（三）拓展融资渠道。中小企业较大型企业存在资金周转率低，企业信用等级较低、企业管理制度、流程不够规范等劣势。对于银行贷款方面，首先中小企业应注重自身业务发展，增强产品创新力，提高企业竞争力，加快资金流转及为企业创造利润；其次中小企业应完善企业财务制度，从自身的资金需求出发，确定融资金额，避免资金不足影响公司正常运行，资金过剩增加企业债务负担，企业应成立财务资金融资机构，安排筹资、投资、还贷等环节，保障贷款资料的真实性与完整性，按时还贷，提高企业信用形象；最后中小企业应保持较好的信用水平，企业应建立良好的银企关系，争取中小企业贷款机构支持，提高银行信任度。中小企业也可以选择互联网融资的渠道，这是一种新型融资模式，其融资方式简便，审批迅速，但会存在利息较高，企业应根据自身情况选择合适的融资方式。中小企业也需和合作方保持良好的合作关系，可以在融资时相互担保，合作共赢。公司也可以根据其战略发展选择政府补贴政策、员工参股、企业项目融资、设备抵押、融资租赁及售后回租等不同方式，使企业有足够的资金持续发展。

（四）提高财务人员综合素质。随着企业规模的进一步扩大，领导应加强财务管理意识，提高财务人员综合素质。企业管理者应认识到资金管理的重要性，聘请专业财务人员，建设优秀的财务团队。国家每年都会发布新的财税政策，例如在疫情期间小规模纳税人增值税减按1%，房产税、土地使用税第一季度减免等税收优惠政策，公司应倡导财务人员不断学习，并且公司应定期进行财务培训，使财务人员能充分发挥自己的职能，为公司降低成本，完善资金管理。财务人员除加强财务知识外，还需不断提高对公司业务的了解，明确原材料采购，产品生产、销售、研发等环节，可以更合理的分配成本，注重业财融合，通过财务数据分析公司业务风险，分析问题，解决问题。管理者也应学习必要的财务知识，使公司潜在风险得以有效控制。