关于加强企业财务内部控制的几点探讨

◆ 李卓添 孙云飞

一、企业强化财务内部控制的意义

（一）财务内部控制可以提升企业工作效率和企业竞争力。强化企业财务内部控制可以顺应时代发展需求，目前市场竞争较为激烈，因此这时企业所面对的竞争环境比较复杂，为了使企业能够在市场中占有优势地位就需要企业始终跟随时代潮流，明确企业内部部门责任。企业需制定合理的管理制度，为日常经营活动的开展制定可行的、完善的内部监督制度。市场经济的持续发展加速经济结构调整，目前信息技术发展越来越快，信息化程度越来越高，为了使信息化技术在企业中得到有效应用，企业需增强基础实力，这也是企业面临的巨大挑战之一。企业需针对当下面临的风险对原有的内部控制管理制度实施优化，并将其应用在企业经营管理中，使企业经营管理效率得到提升，促使企业经营目标的实现，为企业在市场竞争中占有优势地位做出保证。

（二）财务内部控制可以满足制度实施需要。企业对于不同规章制度的建立和完善能够使企业将国家相关政策方针充分落实，贯彻国家相关法律法规，进而实现应有的经营目标，为企业经营做出保证。企业健全规章制度可以为企业采购，销售，生产等环节提高效率，加速企业多个环节顺利进行。基于企业内部控制可以有效解决企业多个部门中存在的问题，使企业实际经营过程更加顺利，使企业财务内部信息更为完整且全面。

（三）财务内部控制可以提升资金安全性。市场经济的迅猛发展使企业当前面临着较为严峻的市场环境，在这种市场环境下企业可以通过财务内部控制的实现保证内部稳定健康发展，提升企业风险完善和优化。企业可以按照不同方面将风险分为不同类型，并针对不同类型风险采取针对性措施解决。企业应基于风险评估机制进行风险调查，保证企业风险可以得到有效控制。企业资产管理制度可以用于资金转移，登记，销售等多个环节，还可以将岗位分离，强化资金安全性，避免造成资金损失。

二、企业财务内部控制中存在的问题

（一）责任划分不清晰。目前，绝大部分企业内部存在的主要问题就是所有权及经营权之间划分不够平均，导致企业内部实际运营的过程中出现经营权和所有权分离的情况。在这种情况下企业会因为对权利把控失当产生权利失衡现象，直接影响到企业发展和企业内部控制效果。企业经营者作为企业控制权的所有者，会威胁到企业所有者的权利使用，导致权责划分状态混乱，还会产生一些谋私的现象，影响企业正常发展。这时对于企业经营者与所有者之间的权利责任冲突来说，如果不能及时解决就会造成所有者无法了解经营者的所作所为，对企业发展造成负面干扰。在现代化发展速度较快的今天，知识经济在企业市场经济环境中的竞争比较剧烈，企业运营过程中存在着多方面风险，这时一些企业管理人员由于意识不到位，导致企业风险防范不规范。比如企业资金结构不正常，收缴款项的时候过于拖延，依靠银行借贷维持企业运转等内容都会为企业运行埋下安全隐患，使企业在某一环节产生问题的时候出现资金链断裂的现象，最终增加企业实际支出，甚至导致企业无法偿还而破产。

（二）集体意识较弱。一般情况下，企业内部财务部门工作人员对于内部控制工作的认知主要是简单的财务工作，但实际上，财务内部控制和企业产品生产有着一定联系，不但能管理财务部门工作，还能管理企业内部控制制度及资金支出投入等方面。因此企业财务部门工作人员需要进一步提升对于财务内部控制的掌握，确定财务内部控制的范围，了解财务内部控制的特点，做出正确决策，让财务内部控制工作起到其应有的作用。但是当下企业内部因为集体意识不强，导致财务内部控制应用还存在一些弊端。由于我国企业财务内部控制管理方面没有过多理论支持，致使该方面经验缺乏，一些企业在实施财务内部控制的时候无法将财务内部控制制度充分落实，没有对其整体性给予重视，对企业发展产生了限制。

（三）监管力度不强。监督管理力度属于企业财务内部控制的关键内容，财务内部控制如何在企业内部有效落实，财务部门工作人员的工作情况，财务信息等内容都需要有效监督管理。但是当前大部分企业内部监督管理力度较弱，无法起到应有的效果，进而导致多个财务漏洞的产生。还会产生责任推脱现象，会致使业务流程执行过程中控制制度仅仅停留在纸面上，一些不法分子可以借助企业内部存在的监督管理漏洞对其实施入侵，使企业受到较大的经济损失。所以，企业内部不但要强化监督管理力度，还应该对财务部门工作人员进行定期考核，筛选专业素养较高的工作人员。企业财务部门在实施内部控制的过程中应该制定相应的预算制度，作为财务内部控制的关键环节，企业对于财务预算制度的要求较高，不但要充分全面，还需要得到有效实施。结合当前企业实际情况来看，一些企业虽然建立了相应的财务预算制度，但是却没有将其落到实处，企业实际运营内容和预算制度没有融为一体。还有一些企业在进行财务预算制度的时候没有对其严格规定，致使预算制度流于表面，不具有使用价值。

三、企业提升财务内部控制的措施

（一）使用大数据技术，增强监督管理力度。企业内部控制制度体系在逐渐完善的过程中，应该对制度体系的监督管理给予一定重视，并对系统的实施进行合理的评价与监督，以便在最短时间内找出财务内部控制制度体系中的漏洞，为财务内部控制制度的顺利落实做出保证。同时，企业还应对监督评价制定考核小组，及时监督该部门工作人员的行为，结合奖惩制度实施，促使企业内部工作人员工作效率及工作积极性得到提升，为企业财务内部控制制度得到有效实施起到促进作用，加速企业发展。眼下，互联网信息技术的发展逐渐加快，财务部门也开始跟随发展趋势与信息化技术相结合，在企业实际发展运营过程中融入信息化技术。同时，企业内部财务部门在实施控制管理的过程中也开始采取大数据手段。例如企业内部人力资源实际管理过程中通过大数据技术的应用不但可以实现信息量化，还可以将其以可视化方式展现出来。财务内部风险控制评估中也可以借助大数据技术的应用，提升评估结果的准确性及合理性。

（二）提高财务人员专业能力。互联网信息化技术的持续发展和进步让各行各业都获得了一定的便捷，互联网信息化技术在多个行业中的使用不但能够加速其内部控制发展，还可以进一步提升工作效率。在这种情况下，对企业内部财务人员的要求逐渐提高，财务人员不但要掌握财务技术，还需要掌握互联网信息技术操作技能，只有这样才能将信息技术的优势充分发挥出来。财务人员在掌握基础专业知识的同时，还应该了解预算编制内容，财务分析内容等，不断充实自身，使企业会计信息更加真实，使企业能够持续稳定运行。另外，企业财务内部控制风险防范作为企业内部主要环节需要财务部门工作人员具有防范意识，高度警惕。财务部门工作人员应在掌握国家相关财务政策的同时，对企业内部隐藏的财务风险及影响进行分析，找到解决办法，有效规避风险。

（三）提升内部控制力度，完善制度体系。企业内部的财务人员及工作人员应保持较高的财务内部控制意识，并以此为基础为企业财务内部控制水平提升做出保证。相关管理人员应该在财务内部控制的时候提醒其余工作人员财务内部控制的重要性，激发工作人员的责任意识，使其对财务内部控制有正确的理解和认知。结合实际情况来进行分析，企业内部工作人员其内部控制意识的提升可以通过开展财务内部控制讲座及有关会议实现，还可以通过合理的责任划分增强其自身的财务内部控制管理水平。企业财务内部控制制度体系可以为财务内部控制管理效果的提升起到重要作用，假如企业内部财务内部控制制度体系存在较为明显的问题，则会直接干扰企业财务部门的正常运转。反之，如果企业内部财务控制管理制度较为完善，那么就会为企业财务顺利进行起到促进作用，进而收到预期效果。专门内部管理部门的设立可以为企业内部控制体系建立交互桥梁，另外企业可以利用岗位责任制度增强工作人员对于财务内部控制效果，让工作人员可以对权责有明晰认识，避免不相容职务之间出现混乱情况，将各个岗位有序分离，并相互制约，降低企业内部管理人员由于权利分配不均而出现的谋私情况。

四、结语

综上所述，在市场竞争逐渐激烈的当下，企业需认识到财务内部控制对企业发展的重要性，企业财务内部控制作为管理主要构成部分，能够为企业发展经营起到辅助作用，梳理管理路径，从而制定较为完善的企业发展战略手段。所以眼下企业需要将财务内部控制作为企业发展的主要环节，严格控制资金进出及资金操作，建立合理的监督制度。