企业资金管理存在的问题及对策探析

董 军

（四川中税志诚税务师事务所有限责任公司，四川 成都 610010）

一、引言

当前市场环境中，企业间竞争日益激烈，企业为保证持续性的稳定发展，就需要增强对资金这一经济命脉的重视，使企业生产经营中的资金能够得以正常运转，进而为企业的持续发展提供可靠保证。

二、企业资金管理的重要性

任何企业在其生产经营过程中，资金都是非常重要的，因此，进一步强化对资金的有效管理，可在一定程度上为企业的稳定发展提供保障。

1.有利于提高资金的利用效率

企业要发展，就需要对资金进行管理和使用，资金的高效率使用能使企业降低生产运营成本，提升盈利水平，促进其健康发展。为了高效使用资金，企业内部需要各部门间的紧密配合，制定符合企业发展的科学、高效的资金管理预算制度。完善的资金管理制度，可加速企业资金的周转，同时借助先进的信息化技术，可使各部门工作更加协调。

2.有利于企业付出更低的资金成本

有效的资金管理不仅能让使用资金具有一定的高效率，同时能有效地对使用资金时付出的成本进行控制。综合性地企业资金状况进行考虑，从企业整体利益出发，做出资金的筹资策略。在企业所有资金需求得以满足的前提下，资金筹集保持合理的结构，可避免企业面临较高金融风险，企业也无闲置资金，保持资金使用适度，从整体而言可降低企业的成本。

3.有利于降低财务风险

在企业生产经营中，采购原材料、生产产品、销售以及款项收回都密切相关，在每一个步骤中资金都呈现出重要的作用。为此，对企业资金的科学规范管理，能够保证资金流动的有效性，让企业管理层进一步掌握现金流量水平，从而对负债结构做出合理调整，做好投资、融资的具体规划，以此实现对资金的流动风险的提前计划，从而实现对风险的有效规避。

4.有利于企业加强内部管理

为促进企业内部管理具有更高的水平，需要运用科学的方法，在整理好数据的基础上做出计算和分析，依照分析结果有效地评价各项指标，并对不足之处进行整改。对资金的管理涉及人、财、物等各个方面，为此，企业通过强化对资金的管理，可对企业经营的所有流程有着更为精准的把握，从而实现内部管理水平的进一步提升。

三、企业资金管理过程中存在的问题

1.企业缺乏资金管理意识

一些企业在日常的生产经营中，虽注重管理，但是却未充分地认识到时间成本、现金流量的意义；仅注重生产产值、营业收入以及利润，而忽略了现金流量等相关数据信息。会出现两种情形，一是企业管理者进行大规模的资金投放，没有充分考虑后续资金募集途径，资金链如果断裂，会让公司走向破产或者衰败；二是企业管理者过于重视投资带来的风险，对投资可能存在的风险没有进行科学评估，使得企业除了正常运营所需资金外，还有大量资金处于闲置状态，导致企业现金资源出现极大程度的浪费，最终使得经济收益受到较大影响。

2.企业资金管理存在缺陷

（1）应收账款管理问题

首先，有些企业管理者素质不高，企业诚信度严重缺失，企业内部经营状况混乱，对债务人企业经营状况和信用情况不了解，在开展业务中出现赊销货款无法收回的现象，给企业带来了坏账呆账等经济损失。其次，不少企业缺乏先进的生产技术，生产的产品缺乏足够的竞争优势，尤其是在技术、可操作性以及外观方面，导致这些企业的产品出现滞销。为防止过多产品仓库积压，这些企业采用赊销模式对外销售产品，导致企业出现了大量的坏账和死账问题。最后，由于这些企业法律知识淡薄，对企业维权法律方面认识不足，对应收账款缺乏有效管理，安排企业业务人员去拖欠企业要账，会发现有些企业已经倒闭，还有一些拖欠货款的企业一直搪塞不付欠款，从而难以及时收到应收账款，企业也因此出现较多坏账，在经济上蒙受巨大损失。

（2）存货管理问题

当前，有不少企业不注重对存货的管理，未对存货管理制定相应的制度，即便企业存在一定的制度，基于员工的认识不足，制度最终流于形式。有些企业对存货的采购、存储、销售和回款等流转环节，没有起到监督作用，没有形成企业存货监督机制。有些企业对于存货没有安排专职人员定期检查，也没有安排仓管人员和财务人员进行账实核对，无法确认存货账实是否一致，使得企业存在大量的积压存货，企业在资金方面承受较大压力。

3.企业资金管理信息化程度较低

虽然大多数企业在管理中注重于资金方面，为资金管理的顺利展开制定相应的制度，然而基于初期对企业信息细化的建设需要投入大量资金，对于这些较大的资金支出，企业缺乏相应的承受能力，使得企业无法借助先进的技术来加强对资金的管理。资金管理的信息化建设不到位，从整体上不利于企业资金管理体系的顺利构建，难以保证其有效运行，更谈不上取得较为理想的效果。

4.企业资金管理的专业人才不足

企业的经济活动涉及较为广泛的内容，且和财务、资金管理存在密切的关系，若企业资金管理缺乏专业的人才，则无法满足经济业务活动的相关需求，同时使企业的整体经营管理受到严重的影响。另外，当前部分企业的管理层并未充分重视资金管理，尤其是财务部门在资金管理中较为懈怠，日常工作中将重点放在常规性业务方面，使得资金缺乏较高效率的管理及控制。从资金管理人员自身来看，其资金管理专业知识有限，能力不足，难以配合其他部门和岗位的工作，进而给资金管理带来不利影响。

四、加强企业资金管理的对策建议

1.提高对企业资金管理的认识

企业管理者在生产经营过程中，应充分认识到企业资金管理的重要性，并且加强对企业财经法规和国家政策制度等的学习，做好表率，起到带头示范作用，逐步提升企业全体人员的资金管理责任意识，确保企业能够严格执行资金管理制度。企业实施资金管理其目的是实现企业多盈利，企业管理者需要优化管理方法，管理要大胆、要心细、要敢于创新，不要拘泥于外部的形势，可以根据外部环境采用灵活多变的管理方式，设置专职部门和专职人员负责资金管理，将企业职位责任落实到个人，发现问题及时解决，防止出现问题推卸责任，确保企业资金能够高效运行，给企业带来经济收益。

2.优化企业资金管理制度

（1）完善应收账款管理

企业管理应收账款需要从源头开始抓起。企业在赊销货款之前，先要对赊销企业的财务状况和信用度进行调查，依照企业不同的信用程度，对其赊销额度做出不同的评定。企业在赊销货款以后，对于货款赊销金额和日期进行及时跟踪清查，可以成立专职部门催收货款。除此之外，企业应借助法律的力量维护自身的合法权益。

（2）完善存货管理

企业在管理存货时，需要制定相应完善的制度。当存货出入库时，应由相关人员填写对应的出入库单据，对于仓库的存货还要进行定期的清查盘点，及时了解仓库存货领用情况，设立严格的存货领用审批程序，企业在对存货做出采购计划以及具体的领用时，都需要经过相关程序的严格审核确定。同时，要做好预算，保证最佳存货采购量以及持有量，为企业保证充足的流动资金，避免大量存货积压从而使流动资金受到侵占。

3.增强企业资金信息化程度

复杂的市场经济下，企业资金的信息化管理是一项非常重要的内容。尤其是如今企业的资金数量正在逐步增加，资金管理已然无法在单纯的人工管理形式下得以满足，而需要引入相应的信息技术。为实现资金的高效稳定流转，就需要应用互联网技术以及计算机软件，在信息化建设上投入更多的资金。在企业资金管理中，信息化建设更是一项必要的方式，它不仅能使资金信息流传得更加快速，实现资金管理的高效运行，而且可使资金管理的流程避免较多受到人为因素的影响，保证管理模式的科学、合理以及规范。企业在开发具体的财务管理软件时，应从自身实际出发，结合经营发展需求，形成适合自己的模式，从而使资金管理向科学化方向发展。

4.加强专业化人才能力培养

首先，企业管理者应招募高素质资金管理方面人才，建立高水平的资金管理团队，依靠团队专业力量，提升企业资金管理水平，使整个资金流动更加顺畅。其次，强化对专业人才的培养。一方面，加强校企合作，高校在教授学生资金管理专业知识技能的同时，应增加其分析外部市场环境能力的培养，学习掌握对资金管理风险的规避策略。另一方面，企业应定期或不定期地对现有资金管理人才进行培训，提升专业技能水平，学习掌握信息技术应用，使其时刻保持风险意识，努力将其培养成为复合型资金管理方面的人才，让企业在资金管理方面具有更为充足的人才队伍，为更好地优化管理资金提供相应的保障。