内部审计在企业财务风险控制中的作用分析

2021-01-03康洋平

全国流通经济 2021年17期

康洋平

（南方中金环境股份有限公司，浙江杭州 310000）

改革开放以来，我国经济一直都呈现出持续上升的发展状态，整体发展形势普遍比较良好。同时我国目前在经济体制方面正处于不断改革和创新的重要时期，所以在企业的日常经济管理中，需要适应时代发展要求，实现有针对性的改革和创新，这样才能够推动企业的未来稳定发展。

由于目前经济形势正处于不断变化的状态下，企业要想保证在激烈的市场竞争中占据有利位置，就需要对目前企业自身的综合管理水平进行提升，强化其自身的综合竞争力，推动企业不断朝着现代化的趋势进行转变。这种形式下对企业现代化建设的推进，可以被看作是企业建设和发展中非常重要的动力。内部审计对于企业发展而言具有非常重要的作用，不仅能够帮助企业实现对内部财务风险的有效规避，而且还能够对企业的稳定发展提供保证。

一、财务风险的特点

对于现代化企业而言，在日常运营和发展中会面临的风险非常多。风险对于企业而言将会造成严重的打击影响，甚至会造成经济损失。财务风险在企业的运营和发展中，整体发生率普遍比较高，具有以下特点。首先，财务风险具有客观性特点。财务风险通常情况下都是客观存在的，并不会凭空出现或者消失。企业在日常运营时，由于管理失误或者是员工自身行为没有达到标准要求等各类因素，很容易引起财务风险的发生。在面对这些财务风险时，企业要想实现有效规避，只有通过有效措施实现对风险的合理把控。财务风险并不会自主消失，对其进行处理时，如果处理不当财务风险带来的危机影响就会越来越严重，最终造成企业更严重经济损失。因此，在财务工作的具体开展中，财务风险的控制就显得尤其重要。对于风险管理人员而言，要提前对各类风险进行识别，同时还要提前做好一系列的风险预防，尽可能避免风险带来的一系列不良影响。其次，财务风险还具有变化性的特征。通常财务风险都是随着企业自身的经营管理不断变化，所以企业自身的外部经济环境一旦出现变化，财务风险很容易受其影响。除此之外，财务风险具有一定的损失性特征，财务风险通常与经济损失具有一体性特征。财务风险势必会给企业带来非常大的经济损失影响，为了从根本上避免经济损失，企业在最开始运营时就要将风险管理相关策略落实到实处。如果企业内部财务风险管理和控制效果不良，很有可能会造成严重的恶劣影响，甚至企业无法实现正常的运营。由此可以看出，对于现代化企业而言，日常的运营和发展中需要提高对财务风险管理和控制的重视，加强管控措施在实践中的有效落实，这样才能够实现对风险的有效规避。

二、内部审计与财务风险控制的关系

与目前企业内部审计工作的具体展开情况进行结合分析时，发现内部审计工作通常情况下都是针对财务管理部门，并不会受到财务管理部门的限制影响。在整个审计过程中，内审可以对财务管理现存的问题和风险进行准确查找，以此来保证企业整体管理水平的提升。在具体内审工作实施时，主要是针对企业内部财务情况开展的合理性、合规性、合法性审计，分析企业在整个管理创新中需要对内部审计给予足够的重视，逐渐将内部审计工作纳入到企业建设和发展的重点部分当中，这样才能够从根本上实现对内部审计作用的有效落实。不仅可以让企业从中获取到更高的经济效益，而且还能够推动企业的稳定可持续发展。

内部审计工作在展开中，只是单纯针对企业财务管理部门，但是并不受制于财务部门，实现对企业财务情况的审计。审计中，对企业目前存在的一系列问题、风险进行深入分析，保证企业自身管理水平的提升。企业在创新发展中，要提高对于内部审计的重视程度，将内部审计看作是企业发展中的重要组成部分，促使内部审计作用的最大化发挥。对于企业财务情况可以有更加深刻的认识和了解，与财务情况进行结合，为企业发展规划制定可靠的依据作为支持。实现企业自身经济效益稳定增长的基础上，能够实现其自身的稳定、可持续发展。

三、企业风险控制现存问题

1.风险管理和控制体系不完整

与目前企业财务风险管理和控制现状进行结合分析时，发现大多数企业在财务风险管理方面都存在很多问题，其中最为明显的问题之一就是风险管理和控制体系严重缺失。尤其是在风险管理指标以及管控过程方面过于片面，缺少主动性。现阶段，大多数企业在风险管理和控制指标的制定和具体应用中，通常都是以财务指标为主。为了保证风险管理目标的有效落实，通常都是以财务目标的实现为主，比如企业在运营时可以将资本结果作为基础，对债务风险进行有效规避。与经济学理论进行结合分析后，发现企业在实践中其实可以适当对债务进行背负，这样做的目的是能够将其在市场中的价值得到有效提升，对股价而言是具有一定优势特点。要在实践中将传统的风险管理模式进行有针对性的转变，企业目前在成本的管理和控制方面，只是针对已经发生的风险进行一系列的弥补，并没有提前做好预防风险管理和控制。由于太过于片面，所以根本无法发挥良好的风险预防效果。

2.投融资决策失误增加风险

通常情况下对于新时期背景下的诸多企业而言，在日常运营和发展中，会对全新的投资目标进行准确的查找，以此来丰富企业内部经营管理的内容。此时，企业在日常运营时，难免会遇到资金不足等各种问题，要想实现对该问题的妥善处理，最为有效的方法之一就是在实践中进行融资。但是由于企业内部财务人员对于产业政策缺少了解，融资决策过于草率，导致决策的失误率有所增加。企业在发展中，其自身的规模以及涉及到的业务内容、投资项目等越来越多，没有进行风险、投资效益分析时就已经开始进行投资，势必会导致企业自身的投资风险有所增加。企业在对资金进行筹集时，要尽可能利用与企业发展相符和的融资方法，这样才能够实现对各类风险的有效规避。

3.财务政策与企业发展战略不相符

对新时期背景下的企业发展而言，其现有政策与战略发展之间具有非常明显的偏差。需要注意的是市场环境并不是一成不变的，企业要在实践中通过不断的创新和优化，才能够促使业绩以一种更加突出的方式，促使市场竞争力得到有效提升。基于此，企业在日常运营和发展中，会直接将业绩看作是企业在日常运营和发展中必不可少的重要考量依据，对财务风险的预见性方面，存在严重的不足。对于财务政策而言，在对现有政策进行调整时，只是单纯能够对短期现有问题进行适当处理，但是对企业自身的长远发展而言，将会造成一定的冲突影响。管理模式在运用时，由于其自身的重心呈现出失衡的状态，势必会导致企业自身的资金结构存在严重的问题，进而引起现金流不足等情况，企业自身需要承受的风险相对比较严重。企业在发展中无论是任何一个阶段的发展，都需要有资金的支持才能够实现，是企业在发展中必不可少的重要保障依据。所以在财务政策的编制以及具体应用中，要尽可能保证资金的充足性，尽可能避免由于资金问题导致财务风险的发生。

4.企业财务风险控制面临的困难

新时期背景下，我国在互联网发展方面相对比较良好，促使内部审计工作在运营和发展中，逐渐进入到一种全新的发展路径。基于此，传统形势下的企业财务风险控制工作在具体展开中，现有的技术和方法已经无法满足目前在大数据环境下提出的各种要求，目前，企业自身所面临的财务风险控制工作在具体展开中，要保证其自身的学习以及防范意识能够在实践中得到不断提升，同时要保证财务预算管理工作的全面有序开展，但是目前在费用管理方面，已经呈现出报账程序颠倒的问题。这种形势下，不仅会直接导致企业财务管理整体水平很难得到有效提升，而且无法保证单位自身整体执行力得到有效提升。长此以往，势必会导致财务风险控制工作在具体展开中，受到严重的限制影响。基于此，要意识到内部审计的重要性，促使内部审计在财务风险控制得到合理应用，以此来保证企业财务风险管理和控制效率、质量的提升。只有这样，才能够保证对企业现有风险问题进行有效规避，促使企业自身在实践中的发展得到有效推进，以此来实现经济效益的最大化。

四、内部审计在企业财务风险控制中的应用

1.强调内部审计的重要性

新时期背景下，企业要想在市场中占据有利位置，提高其自身的综合竞争力，最先要做的一点就是要实现对内部财务风险的合理控制，这样才能够实现企业自身经济效益的最大化。要想保证企业财务风险管理和控制效果，就需要意识到内部审计工作在其中的应用作用和价值。对于企业内部审计工作人员而言，在经济以及管理等各方面审计工作的具体展开中，要对企业现阶段的项目投资收益以及财务预算编制等各方面情况进行综合分析。只有对这些内容有所了解之后，才能够针对企业目前运行时存在的各类问题进行客观分析。对企业内部管理模式以及政策执行时，是否存在严重的缺失问题进行合理判断。只有保证判断结果的准确性和有效性，才能够针对存在其中的问题进行妥善处理。特别是对于一些可见性的财务风险，对其中相关问题进行分析和总结，以此来确定财务管理的现状。对可能会出现的一系列财务风险展开有针对性的分析，提出可靠的解决方案，这样才能够实现对企业内部各类财务风险的有效规避。

2.为企业财务提供风险警示

对于企业的运营和发展而言，一旦出现财务风险，势必会造成企业受到严重的阻碍影响。但是这种不利的影响并不是绝对的，企业可以在诸多财务风险中找到发展的机遇，这样可以从中获取到一定的利益。内部审计工作在具体展开中，可以对企业目前可能会存在的一系列财务风险进行警示和预防。比如企业在日常运营时为了发展，对筹集对资金进行投资时，需要对企业自身的资本结构进行客观分析。这样可以从中找出有利于企业发展的融资渠道，否则企业很有可能会因为选择了与自身发展情况不符的融资方式，最终导致企业自身的债务越来越严重。对企业自身现有资金流造成严重威胁和影响，甚至很有可能会导致企业面临破产。内部审计工作在实践中科学合理的落实，可以对企业内部财务情况展开有针对性的分析，为企业内部财务决策提供可靠的意见和建议给予支持。企业内部运行风险管理和控制时，必须保证内部审计工作的全面有序开展。所有涉及财务管理的事件，内部审计都可以给出相对应的评估和判断结果，针对存在于其中的问题进行妥善分析，这样才能够达到良好的风险管控效果。

3.对风险进行评估被提出意见

内部审计工作在具体展开中，可以对企业一段时间范围内的具体运营情况进行评估和分析，给出准确的评估报告，为决策者提供有效的数据信息作为支持。内部审计工作通常情况下都是以其自身独有的客观角度出发，为企业的运营提供可靠数据作为参考。同时还可以为领导层人员的重要发展策略编制提供依据作为支持。内部审计工作可以被看作是企业财务管理中非常重要的一部分，同时也可以被看作是财务风险的主要评估依据。根据评估结果提供专业的意见，这样不仅能够从根本上保证企业自身内部财务管理的不断完善和优化，而且还能够强化财务人员自身的风险管理和控制意识。将其作为基础，有利于实现对符合现实要求的管理机制合理的编制，提高财务管理水平，为企业的运营和发展提供可靠的服务作为支持。内部审计工作人员自身需要具备非常强的专业性能力，自身的专业技能水平要达到标准要求，这样才能够对企业现阶段的战略制定以及风险管理等提供可靠的意见。针对企业目前存在的一系列风险进行合理的判断，以此来给出符合现实要求的建议，帮助企业实现对财务风险的有效规避。

4.风险管理和控制制度科学合理的编制

对于现代化企业而言，在对财务风险管理制度进行编制时，需要将内部审计工作作为其中的重要依据。与此同时，内部审计工作的有序开展还可以帮助企业完成财产的合理规划。这样不仅能够保证企业在面对财务风险时的应对能力有所提升，而且还能够降低财务风险发生的几率。由此可以看出，内部审计工作的科学性和合理性，有利于保证企业自身内部资金链的合理应用，实现财务的制度化管理。

5.内部审计数据处理的信息化改革

传统内部审计工作在展开中，通常都是对过去的手工账目进行分析，整个传承时间相对比较久。传统内部审计中，有很多相对比较宝贵的经验，可以借鉴和学习，但是由于新时期背景下，企业信息化改革推进，财务等相关数据逐渐从书面转移到了计算机当中，成为电子数据。新型计算机工作模式下，企业在展开财务风险控制时，要保证工作的整体实施效率和质量有所提升，吸取内部传统审计工作的宝贵经验，实现互联网时代的转型。基于此，审计部门以及工作人员要将互联网时代发展的优势特点放在首要位置上，将互联网时代的优势发挥出来，对数据的采集、分析以及处理方式进行不断完善和优化。对信息系统进行升级，促使数据库信息采集、分析效率有所提升。内部审计工作人员要与审计数据系统互相适应，实现数据处理方式的升级和优化，以此来保证内部审计工作的有序开展。

6.内部审计工作效率的提升

现如今，审计部门内部审计工作在具体展开中，主要是承担单一的财务数据经济责任审计。在“云计算”等各种不同类型先进技术手段科学合理的引进和应用的背景下，要对内部审计工作模式进行不断创新和优化，以此来保证内部审计工作的整体效率能够得到有效提升，为企业财务风险的管理和控制提供全新的思路。企业财务风险管理和控制部门，在实践中要将公司内部的信息化建设作为基础，与“云计算”技术进行有效结合，对现有的信息服务系统进行不断完善和优化[7]。以此为基础，有利于实现对各种不同类型财务数据有效的采集、分析和处理，在实践中逐渐适应互联网时代背景下财务风险管理和控制新理念、模式。只有这样，才能够保证企业财务风险管理和控制模式的改革和创新。