制造业企业资金管理存在的问题及对策研究

孙 伟

（咸宁南玻节能玻璃有限公司，湖北 咸宁 437000）

一、制造业企业加强资金管理的重要性

（一）有助于保障企业的健康运营

现代企业的竞争不仅体现在良好的盈利能力，还体现在稳健的资金管理。在日常运营中，对资金管理的疏忽和不重视会导致企业的风险不断集聚。企业必须采取有效的管理和控制措施，提高资金使用效率，才能增强企业抗御风险的能力，提升综合竞争力。

（二）有助于优化企业的资产结构

对制造业企业而言，应收账款周转慢，存货高企垫支多，导致企业经营困难。通过加强资金管理，及时关注流动比率、速动比率、应收账款周转率等财务指标的波动，对货币和非货币资金的积极管理等提升资金利用效率，从而优化资产结构。同时，通过资金管理避免资金闲置，对盈余资金进行理财和企业再发展投资，为企业贡献更多的经济效益。

（三）有助于提升企业的经营管理水平

通过资金管理，企业管理层可以因地制宜地制定公司经营策略，防止盲目的扩张和粗放经营导致企业因资金链问题而影响到企业的发展和经营权的分散。企业只有建立科学的资金管理制度及资金使用的预算机制，才能有效防范资金的滥用，保障资金使用的合理合规和企业资金安全，助力企业更好的经营管理。

二、制造业企业资金管理存在的问题

（一）缺乏正确的资金管理意识

很多制造业企业管理者重视产销，因其能给企业带来产值和营收，贡献利润，但因为不重视资金的周转速度，导致存货积压和应收账款畸高。各部门管理人员认为资金管理是财务部门要操心的事，销售部门只考虑订单销量的实现，导致应收账款过高、客户账期过长；采购部门以服务生产运营为中心，但因为需求部门无序的请购而未加评估和管控，导致无效和冗余呆滞库存；生产部门为了拉升产量而造成诸多生产资源的闲置和浪费；甚至公司管理层为了市场扩张，不考虑企业有限的资金资源而盲目投资，导致大量资金占用，使企业面临资金风险。

（二）企业资金管理制度不健全

当前的制造业企业对资金的管理还停留在有形的货币资金管理，很多企业没有应收账款和存货管理制度，商业票据收付没有内部风险管理体系，财务只是管家，只保证资金账实相符。企业没有资金规划，也没有资金预算，资金调度全靠管理层的口头要求，未进行充分的评估，资金管理成了拍脑袋的工作。因为缺乏科学的资金管理制度，企业管理层丧失了管理资金的能动力，财务部门具体执行资金管理工作时也无章可循，资金管理制度不健全对企业的长期发展会造成系统性风险。

（三）资金管理内部控制和考核缺失

（1）大量的制造业企业对资金管理内部控制是失效的，没有必要的审查和监督机制。有些企业虽然规定了资金使用和审批流程，但形同虚设；有些企业的资金管理没有合理规划和内部约束，资金内部控制缺失不仅影响资金的合理高效使用，还会导致资金管理的风险。

（2）考核是最直接有效的约束和促进手段，很多企业虽然建立了与资金相关的管理规定，但没有对具体执行情况进行持续考核，也没有明确的奖惩机制，不能对各部门管理人员形成威慑和激励，导致各种形式的资金浪费。没有考核机制的资金管理是低效甚至是无效的，会滋生职业腐败和企业运营风险。

（四）信息化管理滞后

制造业相比金融和高端科技领域，其人员更密集，产品市场竞争更透明，盈利水平的高低取决于企业内部是否能低成本运行。企业把有限的资源优先分配给了能直接创造价值的产销业务链，企业的资金管理完全靠人工作业，严重缺乏信息化的支撑。信息化管理的滞后，会导致企业资金管理的无序，资金利用率低下，企业融资成本高且融资难，不利于制造业企业的升级改造和可持续发展。

三、完善制造业企业资金管理的对策建议

（一）增强资金管理意识

企业各项运营活动都离不开资金，资金管理是一项企业管理层和各部门管理者上下密切沟通配合，并进行科学规划和执行的系统管理工作。企业一把手和财务领导要主动作为，提升资金管理在企业管理工作中的重要性，通过公司级管理会议让企业的每一位管理者明白，资金也是有成本的。资金管理在企业管理活动中无处不在，无论产供销还是财务等职能部门，各项业务工作都离不开资金，都是在进行形式多样的资金管理，企业的各级管理者只有增强资金管理意识，才能让资金发挥更大价值。同时，制造业企业资金管理人员要走出去，通过外部的专业培训和参观学习优秀企业的资金运行，亲身感受先进的资金管理理念和给企业带来的效益，激发资金管理人员主动求变，推动企业进行高效和科学的资金管理。

（二）健全资金管理制度

（1）资金管理没有计划和预算，影响企业正常运营节奏，增加了资金成本。企业要长远发展必须摈弃人管资金的作坊式资金管理，要建立与企业运行相配套的资金管理制度，以制度指挥资金活动。

（2）资金管理制度总体上要明确经营性、投资性和筹资性，不同性质的资金要区别管理。比如，经营性资金流出合理合规时可以相应授权业务分管领导，筹资性资金流入在企业资金的合理需求范围可以相应授权财务负责人，但投资性资金流出必须是企业管理层共同分析决策。在企业的各项经济活动中，管理者有制度可循，既是约束和规范，也能促使管理人员在业务工作中对制度做进一步完善。资金管理制度不能只管理现金和银行存款等传统意义上的资金，还要对商业票据、应收账款和存货等多形式的资金活动进行专项的制度管理。资金管理制度不能因循守旧，财务部门要适应企业的实际运营，及时掌握相关法律法规，推动资金制度的适时更新补充，让制度成为规范指引，促进企业的良性运转。

（三）建立和严格执行资金管理内部控制和考核机制

（1）制造业企业从采购、生产到销售涉及资金的流入流出情况复杂多变，必须建立一套科学的内部控制流程和监管体系。通过资金管理与企业全面预算挂钩，销售部门要对合同项下的应收账款负主责，未按合同约定的收款必须进行权责审批，采购部门要进行合理必要的采购和款项支付，生产部门要按需请购和按耗领用，财务部门要对各部门资金收支进行控制和监督，严格履行规定流程的审批。财务部门还要做到会计与出纳岗位不相容，资金的内部控制必须全面而系统。

（2）在资金的管理制度框架下，建立企业产、供、销层层相扣的资金管理考核机制。生产部门以销定产，并按生产耗用制定领用标准，以此形成量化指标考核并作为奖惩依据。采购部门以产定购，对冗余采购以及是否最优成本采购和最佳付款进行奖惩。销售部门要及时发货，并按合同条款及时收款，对产成品呆滞、逾期账款和明显劣于行业内的回款方式进行考核和奖惩。在加强资金监管的同时，通过运用现金营运指数、应收账款和存货周转率、资金成本占用等指标提炼形成考核机制，做到奖罚分明，既能督促又能激励各部门积极进取，促进企业战略目标的实现。

（四）推进资金管理信息化建设

企业要长远发展，管理必须制度化，制度必须信息化，要建立符合企业自身运营的资金管理系统。企业可以借助ERP系统，把产销业务端与财务端贯通，授权相应的管理层级管理对应的业务流程，利用信息系统归集市场风险，预测市场走势，并建立风险机制，以全面提升资金管理的规范和高效运行。

资金管理的信息化，一方面要根据企业自身情况进行必要的硬件投入，构建完善的信息系统，保障各部门间业务数据及时、准确地传递与共享；另一方面要培养和引进一批资金管理人才，尤其是与资金管理密切相关的财务金融类人才。笔者所在的企业，是一家大型上市集团公司所属子公司，基于资金管理在财务管理和企业风险管理中的重要性考虑，正在对资金管理进行信息化改革。通过对原有的资金管理制度以全集团财务系统公布和征集意见稿优化的方式，从企业实际情况出发，梳理完善当前的资金管理制度，增加信息化建设方案。以财务共享中心的理念，组建专门的资金管理分部和资金结算中心，日常经营资金以子公司合理计划和预算为主，投融资必须专项审批综合评估风险和收益后再进行资金安排。通过把供应链与财务模块连接，并增加了专门的资金管理系统。公司第一期资金系统建立了一个相对完善的流程资金管理系统，目前正在建设的第二期资金系统已将供应链、财务模块与银企直联全面贯通，从资金的计划和预算，资金的上收下拨及对外收付全部纳入系统管理。随着资金管理的信息化，不仅集团能全面把控各子公司的资金状况，高效、准确地传递财务信息，实时监管各子公司在各业务模块的资金情况，合理调配资金，而且子公司的资金管理也脉络清晰，能及时化解应收、应付票据和资金流冗余、短缺的风险，资金工作高效且风险受控。

四、结语

制造业企业要适应现代化企业的发展潮流，一手抓经营提升企业规模和产品盈利能力，一手抓企业管理，建立和不断完善企业可持续发展的长效管理机制，尤其要重视资金管理工作。企业要及时调整和合理管控资金的计划、预算和收支，通过信息化手段建设良好的内部控制环境，不断健全资金管理与考核制度，确保企业资金运行的高效和科学，从而帮助企业稳健发展。