利用集团化管控提升财务管理质量的途径探究

刘贝贝

（临沂市国有资产投资控股集团有限公司，山东 临沂 276000）

一、财务管理质量概述

财务管理主要是指企业为实现预期的经营管理目标，对自身的资产购置、筹资、投资、资金运营、会计核算以及利润分配等财务活动进行科学、系统管理的过程。财务管理质量是对财务管理工作的总体评价，主要包含会计信息质量、财务管理效率、财务管理成本、财务资源配置效果、财务监督作用发挥等多方面内容。

二、提升财务管理质量的积极意义

对于一个企业来说，高质量的财务管理工作能够对其产生以下积极作用：一是能够为企业的管理层提供更为精准的决策支持数据，确保企业的各项经济活动是在全过程管控下实施的，最终形成的财务信息也更为准确、真实；二是有利于提升企业总体的财务管理效率，降低财务管理成本，即提升企业财务资源配置的效率，改善资金等资源的使用效率，完善财务管理组织结构和资本结构，进而在一定程度上降低财务管理成本；三是能够动态化地通过资金流转、业务审批等实现对财务活动的监督，从而有利于企业大幅降低运营管理过程中的财务风险，保持持续稳定发展。

三、从集团化管控视角分析财务管理工作中存在的常见问题

虽然高质量的财务管理工作能够对企业的运营管理产生多方面的积极作用，但是在实际工作中受各种因素的影响，一些企业，特别是一些集团化的企业在财务管理工作中还存在较多问题。

（一）资金管理集中度不够

资金的集中管理主要是指企业在运营管理过程中将其内部各部门和成员单位的资金进行统一归集，然后由专门结构来对其进行统一运作、调配和监管的一种管理模式。

资金集中管理有利于提升资金使用效率、降低资金使用成本、保持充足的流动性。资金的集中管理是集团化管控的常用方法之一，但是在实际工作中，一些集团型企业在资金管理过程中没有对资金实行集中管理或者集中度不足，从而使得其在资金管理中出现了以下问题：一是企业的资金较为分散，难以形成对资金的统一调配，会造成企业总体的资金使用成本高且效率较低；二是各部门和成员单位易出现资金沉淀闲置的现象，同时一些资金短缺的单位会因流动性不足而进行短期融资，在企业内部出现存款和贷款比例双高的问题，不利于提升企业总体的资金流动性和降低资金使用成本；三是难以形成对企业资金流转的全过程监督，从而使得资金在流转过程中潜在风险因素较多，安全性受到影响。

（二）在投资、筹资活动中缺乏集团化战略管控

投资和筹资活动是企业财务管理工作的重要环节和内容，投资和筹资活动管理是否科学合理，会对企业最终的财务管理效果产生较大影响。从集团化管控的视角来分析，当前企业在进行投资和筹资活动中存在的主要问题有：一是在投资过程中没有从企业的发展战略出发，企业内部成员单位之间的利益博弈造成了投资活动的短期性，即在进行投资管理过程中，企业内部的成员单位一般会从自身利益出发来进行各项投资活动，这种投资活动不仅带有利益博弈的特征，同时还会因没有从企业总体的资本结构、流动性等角度进行权衡和规划，具有短期性，从而容易对长期运营管理带来风险；二是在进行筹资过程中没有通过集团化和整体化视角来预测和规划，造成企业在筹资过程中出现两方面的问题，一方面是企业总体的权益融资和负债融资结构失衡，难以保持合理的比例，造成企业的负债规模过高，财务风险偏高，另一方面则是在负债融资规模一定的情况下，短期融资规模远大于长期融资规模，短期偿债压力过高，易产生流动性不足的风险。

（三）财务管理信息化和共享度不足，成本较高，效率较低

在财务管理工作中，良好的信息传递和共享途径、高效的业务处理能力是提升财务管理工作效率等质量因素的关键，但是这些都需要把财务管理工作进行重新整合和优化，形成一个具有扁平化管理组织结构、快速处理各项财务业务、财务信息共享互通的全过程、动态化财务管理信息化平台来实现，而要建立一个这样的平台，就必须在企业内部实行集权化的财务管理机制。从目前的实践来看，多数企业在财务管理工作中尚未采用信息化，或者仅仅是在财务管理工作中的部分模块实现了信息化，远没有达到集团化管控的财务管理要求，从而造成企业的财务管理工作成本较高，效率较低，财务管控能力弱化。

四、利用集团化管控提升财务管理质量的主要途径

如上文所述，从集团化管控视角来分析，当前部分企业的财务管理工作在资金管理、投资筹资管理以及信息化等存在诸多问题，从而对其财务管理工作质量产生了不利影响，有待改善。结合高质量财务管理工作对企业的积极作用以及集团化视角下财务管理存在问题分析，建议企业从以下几个方面提升其财务管理工作质量：

（一）建立现金池模式的资金管理机制

现金池模式的资金管管理机制主要是指企业在进行资金管理时，以先进的互联网技术和银行专业服务为基础，以资金的集中管理为指导思想，对企业总体资金进行动态规划和监管，以避免资金闲置，提高资金流转效率并降低资金使用成本的一种管理模式。现金池模式的资金管理主要有三个特点：银企直联、现金零余额管理以及委贷体系的形成。从集团化管控视角来说，在企业内部建立现金池模式的资金管理机制，有助于从三个方面对企业的资金管理产生优化作用，从而提升财务管理的质量：一是能够把企业内部各部门和成员单位的闲散资金进行有效归集，然后通过现金池在内部进行资金的余缺调剂，这样可以在控制企业总体筹资规模的同时，防止出现存贷两高的问题，降低资金使用成本；二是有利于改善资金在企业内部的流转速度，提高资金使用效率，即在现金池模式下，企业内部的资金流转可以利用自己搭建的信息化平台来实现，而不必经过银行，从而大大降低了资金的在途时间，加速了资金的流转；三是有利于提升企业的信用等级，提高自身的筹资能力，即现金池模式的建立过程实质上是一种资源整合，经过整合优化的企业更能体现出规模优势，因此在进行信用评级时更具优势，进而能够对企业的筹资规模和筹资成本产生有利影响。

（二）形成以战略为导向的投资、筹资模式

结合上文从集团化管控视角对企业在投资、筹资活动中存在问题的分析，建议企业在进行投资和筹资的过程中要形成以战略为导向的新模式，具体可从以下两方面着手：一方面是在进行投资之前，首先对企业的战略进行分析和分解，明确主要发展方向，然后根据战略发展方向为指导明确投资方向，在进行投资决策时要充分考虑投资的现金流量、风险报酬以及资本结构等因素，以有效规避内部成员单位的利益博弈以及投资的短期性问题；另一方面则是在进行筹资时要从企业的总体出发，以企业总体的资本结构最优为指导来确定合适的权益筹资和负债筹资规模，然后在负债结构最优的负债规模下，通过拓宽融资渠道和创新融资方式等来调整长短期负债的结构比，以此来缓解企业的偿债压力和化解流动性不足的风险。

（三）建立财务共享服务中心的财务管理模式

要有效克服企业在财务管理过程中存在的因信息共享度不足而产生的成本较高、效率偏低的现状，建立以大数据技术和信息共享为核心、具有集团化管控特征的财务共享服务中心是最好的选择，主要原因：一方面是财务共享服务中心能够把一些重复度较高、业务易于标准化的财务业务进行集中化处理，不仅大大压缩了企业财务管理的层级，并且节约了人力资源，在有效降低财务管理成本的同时还提高了财务管理的工作效率；另一方面则是通过强化财务信息的共享度，从而有效消除了原来因财务信息过于分散而产生的弱化财务管控能力的问题，在财务信息共享的同时，也实现了对经济业务、资金以及审批等流程的全过程监督，从而大幅提高了企业的财务控制和监督能力。

五、结语

本文以企业的财务管理质量为研究对象，结合企业提高财务管理质量的积极意义，从集团化管控的视角分析了企业在财务管理工作中存在的一些常见问题，然后针对这些问题，分别从建立现金池模式的资金管理机制、形成以战略为导向的投融资管理模式以及建立财务共享服务中心三个角度提出了提高企业财务管理工作质量的对策，主要目的在于为提升企业的财务管理水平，防控财务风险提供帮助。