企业加强内部控制风险管理的策略探讨

鄢 茂

（中山市中正联合会计师事务所有限公司，广东 中山 528403）

市场经济的不确定性，给企业带来了全新的挑战和机遇，同时也对其提出了更高的要求。为了有效防范财务风险，加强企业内部控制就显得十分重要，同时这也成为当前企业界关注的重点内容。站在财务风险管理的角度上，加大对企业内部管理的建设力度，可以在原来的基础之上优化企业内部管理，促使企业能够更加顺利的发展[1]。但当前仍旧有很多企业没有对其加以重视，并且在管理的过程中依然存有很多的问题。若没有进行妥善处理，那么会在一定程度上影响企业的良性发展。在企业管理风险的过程中，内部控制工作会起到很大的促进作用。对此，建议各大企业能够正确看待二者之间的关系，清晰它们之间互相促进的作用，所以需要企业对内部控制和财务风险管理的内容进行深入分析，并做出科学的处理形式。

一、企业风险识别

企业的主要经营目的就是为了获得利益，在大的市场中占据稳定的位置，以及提升自身的竞争力。但企业在投资决策时，不能只单方面的看重企业的投资与回报，还要对投资过程中产生的风险进行科学且详细的分析。企业投资的风险取决于投资回报震荡的幅度，为了能降低风险，企业可以利用多样化的投资资产以及组合，这样可以有效降低风险的发生。想要在投资中实现最大的回报效益，就要优化投资的结构与配置。当前，我国很多企业在投资的过程中，更多的精力都用来分析投资的回报与效益，进而忽视了分析该投资产生的风险，只局限在不能够确定的因素中对简单的风险进行分析，有时还会利用自己以往的经验和对投资的感觉来进行判断，没有全面预测建成后的项目风险，这便为项目投资管理产生了较大的风险隐患。每个企业都应该加强自身对决策的分析，并准确从中预测到风险，在投资的同时也建立相关的处理措施，完成这项工作在一定程度上可以强化企业的竞争力度，从而降低企业风险。

（一）环境风险

一般情况下，企业的风险都源自市场这个大环境，市场的竞争环境是在不断发生变化的，若企业没有把握住任何源自市场这个大环境的信息，就会错失很多投资机遇，而风险也会随之产生。受到国家宏观调控政策的影响，只有当企业对当前市场环境中存在的投资项目进行科学的分析，才能从中找切入点，合理制定市场营销模式，并对其进行有效投资，以最小的付出得到最大的回报。除此之外，企业还要对潜在竞争对手的真实情况进行分析，以便及时且灵活调整自身的经营模式，进而在整个环境中占据主动权。

（二）项目投资建设风险

企业在投资项目时，必须要建立在当地的城市规划以及工业布局的基础之上，并靠近产品销售的主要区域，选择运输条件相对较好的位置，这样更容易满足企业的项目发展。另外，还要对项目建设的区域进行合理划分，提升土地的使用效率。主要安全、消防设施符合国家规定即可，对企业项目建设的地址进行客观且科学的选择，相比之下可以产生更好的利润。

二、企业内部控制风险管理存在的问题

首先，企业内部控制制度不够具体和完善。企业内部控制工作内容涉及企业发展的各个方面，其中包含的财产、人力和企业发展模式、空间以及阻力等都有一定的控制，但就目前来说，仍旧有很多企业没有对自身内部的控制工作给予重视，而在传统的管理理念和模式下，企业中有很多环节和部门之间都缺少一定的交流和联系，认为只要控制好企业中的资金成本以及员工的工作量即可，并且相关的管理制度也过于简单，过于重视企业的当下的经济利益，缺少长远目光，导致企业在经营的过程中没有有效应对突发事件的措施。还有部分企业在创建了有效的内部控制体系，但却没有给予全面的监管措施，无法全面落实相关制度，导致企业在运行过程中缺乏一定的动力，进而弱化了企业的管理质量，提高了发生风险的概率[2]。

其次，企业缺少管理风险的意识。在经济体制的持续推进下，致使全球经济在一体化的进程下快速发展，企业也随之产生了很多内在与外在并存的压力，并且很多不可控因素也逐渐增加，为企业带来的风险也愈加复杂，企业传统的内部控制模式已不适合当前形势下的市场经济发展趋势。即使是这样，仍旧有很多企业没有在这样的形势下意识到财务风险管理的重要性，没有真正了解到企业发展与财务风险管理之间的关系，更没有专门针对财务风险管理设立防控部门，出现不能准确预估企业风险的现象，当企业真正发生风险之后，也无计可施。除此之外，还有相当多一部分企业也没有科学意识到财务风险管理，认为只要在企业的财务管控中多加防范即可，进而只加强了管理企业资金运作方面的财务风险管理，却忽视了防范来自其他因素产生的风险，对企业的财务风险管理不够科学化。有些企业在对员工进行培训时，没有帮助引导员工树立正确的工作思想，导致很多员工认为只要将自己范围的事情做好就行，缺乏对企业的奉献精神；有的员工甚至会选择当企业遇到风险时临阵脱逃，而不是选择与企业共渡难关。

三、加强企业内部控制风险管理的策略

（一）强化风险意识，构建良好的企业环境

要想企业能够呈现良性发展趋势，那么就要先增强企业管理者的风险意识。企业财务风险管理涉及的内容相对来说比较广，其中包含了风险评估、企业目标创定、监督等环节，工作具有较强的专业性，要求企业专门为其设立一个管理部门，深入评估企业会遇到的风险，并科学制定管理体系。另外，还要定期开展员工遇到风险时的案例培训，提升员工识别风险的能力，即使在面对风险时也能临危不乱，共同为企业创造良好的发展环境[3]。除此之外，企业领导者还要根据企业的实际情况，以财务风险管理工作为前提，灵活完善和调整企业内部控制政策，让内部控制的针对性更强，使企业的发展更快更好。

（二）规范内控管理，加大内控监督力度

为了促进企业长远发展，需要通过不同的方式来加大企业内部控制的监督力度，这样才能净化企业内部氛围，以最大的努力弱化风险为企业产生的负面影响。而强化内控监督力度主要从以下几个方面进行，首先，要不断完善和加强内部控制机制。其次，对企业外部的监督体制也要给予加强。只有将二者进行结合，才能为企业清扫前进路上的绊脚石，为企业化解困扰。而且对企业内部的监管不断强化，可以有效提升企业识别风险类别的能力。当前大多数企业中都会存有一些不良现象，如，员工的工作效率差，积极性不高，渎职等，这些现象对于企业来说是一个巨大的风险隐患，长此以往会阻碍企业的进展。因此，各个企业都应该加强企业内部管理模式，并对具有这种不良行为的员工进行必要的惩罚。而外部监督主要是审计、财政、税务机关对单位的会计监督，相比内部管理，外部管理更具有强制性，也是各大企业都应该接受的监督，这样才能促使企业顺利开展。

（三）建立评价体系，完善风险动态评估

评估风险可以帮助企业准确识别在发展过程中所遇到的风险，并及时做好应对措施，避免该风险的出现对企业财务造成较大的损失。为了能使企业在任何时候都可以及时评估到风险，则需要企业创建健全的风险评价体系，并完善对动态风险的评估，且专门聘请相关工作人员成立一个风险分析、评估团队，并严格按照程序开展相关工作，以保证风险评估的准确度[4]。除了对财务风险进行评估之外，企业还要对预估出来的风险作出最好的应对，并结合企业承受风险的能力，对效益与风险进行衡量，以制定出应对风险的措施。

（四）强化信息沟通，确保企业信息质量

任何企业在科学进行财务风险管理与内部控制工作时，都要建立在企业内部信息沟通的基础之上，这样才能保证企业信息的质量与真实性。将企业信息流通的途径进行扩展，才能有效促进企业的发展，通过企业内部的沟通与交流，才能迅速发现企业在运营过程中出现的一些问题，并能提升风险预估的准确度。完成以上任务，则需要企业做好以下几方面工作。首先，为信息的横向流通创建完善的机制。要求企业的各个部门都要做好信息共享的工作，及时与其他部门进行信息交流，提高利用信息的效率，以便实现高效信息的传达，加强各个部门之间的协作力，降低管理信息的成本，提升企业效益。其次，要注意对重要信息进行纵向延伸、上传下达。企业领导层要定期组织部门员工进行会议，让各个部门发表自己的工作建议，全面搜集各层员工的意见，以便制定更符合实际且科学化的内部控制体系，在面对风险时做出更加有效的决策，进而推动企业的发展。

四、结语

综上所述，在企业的发展过程中，要科学建立管理企业内部的措施，这样不仅能提高预估企业财务风险的准确度，还能降低内部给企业带来风险的概率。规避风险就要管理好内部，而内部的管理也能减少风险发生的频率，二者之间的关系是相辅相成的。以此，企业要站在二者的角度，合理制定管理模式，并充分发挥相关监督的价值，这样才能提升企业的经营效益，保证企业的健康发展。