企业税务筹划的风险分析及其控制策略

徐芳媛

（浙江股权服务集团有限公司，浙江 杭州 310020）

企业是社会主义经济的重要组成部分，随着市场经济改革的不断深化，我国企业的发展方向也发生了巨大转变。现代企业更加致力于做好税务筹划工作，其主要目的就是降低企业的经营风险，使企业能够在激烈的市场竞争中保持竞争优势，为企业的健康发展做好风险控制工作。由此可知，我国企业应该重视税务筹划工作，积极探索一条可行性强的发展方案，以此降低企业的税务风险，提高其经济效益。

一、税务筹划对于企业的重要性

税务筹划又称“合理避税”，即在法律许可的范围内，对企业的生产、经营、销售、投资等活动，展开科学合理的筹划，以尽可能地帮助企业节约成本、控制风险，实现“节税”的发展目标，提高企业的经济利益。由此可知，税务筹划对于企业有着极其重要的意义，主要体现在以下几个方面。

一是税务筹划可以增加企业日常的现金流量，增加其可支配收入。税务筹划通过合理的措施，可以降低企业的负税成本，间接性提高企业现金流量，这使企业有更多的可支配收入，用于其他方面的投资，如：长期股权投资、债券投资等，以实现企业的多元化和多样化发展。

二是税务筹划可以帮助企业合理延期纳税，使其获得更大的经济效益。税务筹划通过研究税收法律政策，当发现企业符合延期纳税的申请条件时，就可以为企业申请延期纳税，使企业获得延期纳税的好处，提高企业的经济效益。例如，面对今年新冠疫情的冲击，浙江省实施税收减免和延期缴纳的政策，浙江省的中小微企业应该积极利用国家政策，做好税务筹划工作，合理化解中小微企业资金周转的问题，以提高中小微企业的信心，帮助其顺利渡过难关。

三是税务筹划可以帮助企业规划投资方向、提供生产经营决策建议。税务筹划一般在纳税之前对企业的各项活动进行规划，这就能够帮助企业明确未来的发展方向，为企业的生产经营及投资活动提出科学合理的意见，进而促进企业的可持续发展。

二、企业在税务筹划过程中存在的问题

1.税务政策变化频繁，税务筹划的政策风险难以避免

我国的税务政策一般随着国家经济发展形势而变化。随着我国经济结构的转型，我国税务政策也是“一年一政策”，这就给税务筹划工作带来了一定的政策风险。

企业在进行税务筹划工作中，如果对国家政策、法律法规的理解出现少许的偏差，就会导致企业陷入举步维艰的境界，甚至导致企业的破产。而且，由于法律法规的不可改变性，政策风险往往难以避免。

2.税务工作人员能力不足，存在一定的执行风险

税务筹划工作的复杂性较高，要求税务工作人员有大量的理论知识作为基础，同时具有丰富的实践操作经验。但是，目前企业展开税务筹划工作中，决策者与执行人员在配合力度上往往存在问题，这就导致税务统筹工作的执行会出现偏差，使企业陷入执行风险的漩涡中，加大了企业税务筹划的成本，不利于企业的健康发展。

3.税务筹划具有主观性，存在主观意识风险

税务筹划工作的开展，往往是税务工作人员根据自己对税法的理解，从而展开针对性的税务筹划工作，这就导致税务筹划工作带有明显的主观意识。在税务筹划工作中，如果税务工作人员的判断出现失误，就会降低税务筹划工作的质量，从而给企业带来主观性的发展风险。

此外，在税务筹划工作开展过程中，由于企业管理层缺乏纳税意识，会存在主动要求税务工作人员进行“避税”，达到偷税漏税、增加利润的情况，从而进一步加大了税务筹划的主观性风险。

4.企业的经营活动复杂，税务筹划存在经营性风险

税务筹划工作与企业的经营活动息息相关，即税务工作人员需要根据企业经营的实际情况，从而对企业经营活动的各个环节，进行提前统筹和规划，有效地降低企业的经营成本，帮助企业合理避税。而企业的经营活动复杂，通常涉及采购、生产、销售、财务、人力、管理等环节，这其中的任何一个环节出现差错，都会直接导致企业面临巨大的经营风险。

三、企业加强税务筹划风险控制的有效措施

1.税务工作人员应依法筹划，避免政策风险

税务筹划工作的风险控制与税收政策息息相关，这就要求企业必须意识到学习税收法律法规的重要性。面临变化莫测的税收政策，企业应积极组织相关人员定期参与税收政策的学习，避免出现政策风险。例如，企业可以聘请经济税务方面的律师，为员工解读最新的税收法律政策，加深员工对税收政策的理解，让员工在实际的操作过程中，能够遵守法律、依法合理避税，做好税务筹划工作。

2.提高员工专业能力，避免执行风险

企业应积极展开税务筹划培训工作，通过多元化的培训方式，提高相关工作人员的专业能力，避免出现执行风险。

从企业方面来说，企业可以利用互联网、新媒体等信息技术，让员工在网上学习各大财经名校的课程，使员工在名校教授的影响下，不断积累自身的税务理论知识。例如，企业可以加大对计算机信息技术的资金投入力度，让员工借助学习通、智慧树等网络平台，学习名师大家的税务筹划理念，借此积累员工的税务理论知识。另外，企业还可以通过聘请经验老到的税务筹划专家，对员工进行实际操作能力的培训，从而提高员工的执行能力。通过两方面的努力，促进员工理论与实践的统一，提高企业税务工作人员的专业素养，为税务筹划工作奠定坚实的人才基础。

从员工自身来说，税务筹划工作的相关人员应意识到自身能力的不足，通过不断的学习和实践，提高自身的税务筹划能力，避免出现与税务主管配合不当的现象，积极提升自身的专业能力，提高自身的执行力度，有效避免税务筹划中的执行风险。

3.建立内外部监督体系，避免主观性风险

针对税务筹划工作的主观性风险，企业应积极建立完善的内外部监督体系，对税务筹划工作进行合理有效的监管，避免主观性风险，提高税务筹划工作的成功率，以达到税务筹划工作合理避税的目的。

一方面，企业应建立完善的外部监督体系。企业通过建立独立的审计制度，让审计部门对企业的税务筹划工作进行监督和管理，督促税务统筹工作相关人员，能够依法合理避税，防止企业的主观性风险，有效避免出现逃税漏税的现象，为我国的税收体制提供保障。

另一方面，企业应建立完善的内部监督体系。企业应培养员工的纳税意识，让每个员工都意识到纳税的重要性，使他们都成为企业经营活动的监督者，从而形成良好的内部监督体系，对企业的纳税活动进行内部监管，促进企业的健康可持续发展。

此外，企业还应加强管理层的纳税意识，让企业形成纳税文化，在意识范畴规范税务工作人员的行为，使其能够科学合理地展开税务筹划工作，有效避免主观性风险。

4.税务筹划应与经营活动紧密联系，避免经营性风险

税务筹划应与企业经营活动相适应，税务工作人员应对企业的经营、管理环节进行优化和创新，以有效避免企业的经营性风险。

税务筹划相关工作人员应积极深入企业的经营活动中，了解企业的经营业务，查看其生产的各个环节，从而掌握企业实际情况，制定科学合理的税务筹划档案，使企业的税务筹划工作能够顺应企业的经营状况，提高税务筹划工作的现实意义，达到减轻企业税务负担的工作目标。

税务筹划离不开企业各部门的配合，因此税务相关工作人员应提高自身的管理能力和协调能力，使其在工作过程中，能够有效规避各部门产生的协同效应风险，加强各部门的配合与沟通，合理把控经营环境变化对企业经济活动的影响，从而帮助企业做好税务风险控制工作，最大限度地帮助企业规避经营性风险，为企业创造更大的经济效益。

四、结束语

税务筹划工作对于企业的健康发展有着极其重要的影响。一方面，企业通过展开税务筹划工作，可以提高全体员工的纳税意识，使企业积极地为我国经济发展贡献一份力量；另一方面，企业通过展开税务筹划工作，可以优化企业内部的管理活动，帮助企业合理规避风险，加强企业对风险的控制能力，从而降低企业的税务成本，促进企业健康可持续发展。