加强企业资金管理中管理会计应用的建议

2021-01-02钱慧

企业改革与管理 2021年1期

钱慧

（萍乡市国土资源勘测设计院，江西萍乡 337000）

一、资金管理与管理会计概述

1.资金管理概述

资金是一个企业生存和发展的根本，资金管理对一个企业正常运行非常重要，是企业开展一切经营活动的前提，关系到企业的生死存亡。因此，只有加强资金管理，才能谋求企业更好、更长远的发展。资金管理是对企业的资金来源和使用进行计划、控制、监督、考核。资金管理就是要加强企业资金的统一集中管理，企业资金充足，才能更好地谋化发展，做好资金的筹集、调配、监控工作，防范资金管控风险，促使企业高效运转，给企业带来更大的经济效益。

2.管理会计概述

管理会计是运用企业管理的理念，以企业经营活动为主线，通过分析整理企业财务信息、业务信息以及人力资源信息，强化企业内部管理，为企业提供参谋指导意见，帮助企业经营者做出正确的决策，提高企业经营管理效率，从而为企业创造更高的利润。

管理会计在企业资金管理的过程中具有举足轻重的作用，它能为企业提供价值增值，在资金管理中融入管理会计工具，发挥其预测、决策、预算、控制与绩效评估等主要职能，将管理会计职能运用到资金管理中，能更好地管理资金，提高资金的使用效率。企业在资金管理过程中仅运用一种管理会计的方法是不够的，需要运用管理会计的一批方法，并将各种方法相互配合，协同发展，为企业更好地筹集、使用、分配资金，才能提高企业资金管理效率，实现企业的长远发展目标。

二、企业资金管理运用管理会计的现状分析

1.对资金管理不够重视

随着经济全球化的发展，加大了企业之间的竞争，企业经营决策者对其资金的管理重视程度有了很大的提高，但仍有一些企业不重视资金管理，资金管理意识淡薄，资金预算意识薄弱。一些企业主要是财务会计人员对资金进行直接的管理，业务部门对于资金的管理不够，财务部门与业务部门对资金管理没有有力的沟通筹划，对资金细节的管理不强，缺乏统一协调，从而导致资金的总体使用效率不高。

2.资金规划不合理，阻碍企业发展

企业有钱时，不知如何规划使用，不计成本。比如，不紧急、不该花钱的地方乱花钱，造成资金浪费，没有钱时就发愁。没有对企业经营过程中资金的使用安排进行事前的预算分析、事中的合理筹资分配使用，事后的内部控制与监督，缺乏对企业资金的优化配置，增加企业的经营风险。企业资金规划没有考虑到企业的整体战略目标，造成资金闲置或浪费，从而阻碍企业的发展。

3.忽视资金占用成本，预算管理不完善

企业只重视营运成本的预算管理和投资项目成本的预算，而忽视资金占用成本。使得企业资金使用效率降低、造成企业资源浪费，资金结构不合理，资金成本增高，财务风险增大。企业在经营过程中，缺乏健全的预算管理体系，经营决策者对预算管理的认识不足，轻视预算管理，缺乏对预算管理的监控和执行。

4.资金管理信息化程度不高

企业信息化建设将各部门紧密衔接，能够快速、有效、准确、及时地为企业提供管理信息，减少员工的工作强度，提高办事效率。目前，一些企业只重视市场的开拓，新产品的研发，外部社会关系的维护，而不重视企业信息化管理，还停留在传统的经营管理模式上，缺乏对企业管理创新的意识，信息化建设不够积极，不愿意将人力、财力增加在企业的信息化建设上，从而导致企业资金得不到合理的配置和应用，进而造成一些资金的浪费。

5.资金监控制度形同虚设，监控力度不足

有些企业没有制定资金监控制度或者制度执行不到位，制度形同虚设。有些企业虽建立了资金管理监控制度，却不知道如何开展资金监控，资金监控力度不足，资金监控制度起不到实质性的效果。

6.风险管理意识淡薄

有些企业的资金风险意识淡薄，认为资金风险只存在于财务部门，而资金风险不仅是存在于财务部门，采购及业务销售部门同样也存在。业务部门赊销商品，形成应收账款，应收账款管理混乱，应收账款回款不及时或是收不回，形成坏账，造成企业资金周转速度慢。企业财务制度不健全，现金支付款项存在财务风险。由于资金的固有风险高，流动性强，极易被贪污挪用，易形成企业的内部管理风险。

三、加强企业资金管理中管理会计应用的建议

1.重视资金管理，转变观念

管理会计在企业资金的管理上将企业各部门相互协同，要求无论是生产部门、销售部门还是财务部门，都要从思想上加强对资金管理的重视。企业销售人员和财务人员都是重要的风险点，要增强其职业道德建设和法治观念意识。企业应加强资金管理方面的培训，突破传统的资金管理，创新资金管理理念，财务部门会同业务部门参与资金管理，谋化企业发展。财务会计人员不能只是机械地做账算账，而需要具备专业的财会知识，较强的管理能力和综合素质，能分析整理财务会计信息，为企业经营者提供数据参考，参与企业经营管理决策，为企业制定符合实际发展的战略目标。

2.规划资金发展战略

在激烈的市场竞争环境下，企业经常面临资金短缺给经营发展带来的困惑，企业要想可持续发展，就要明确自身的发展重点，结合本企业目前的实际情况，明确其中长期发展规划，从而突出各个发展阶段的工作重点。长远的、具有前瞻性和可操作性的资金发展规划，对企业的发展能起到很好的指导性作用，也能提高企业的凝聚力，从而激发员工的工作积极性，群策群力。企业战略发展规划为企业发展方向和资源配置指引方向。战略发展规划需要对市场环境进行科学的分析，各部门信息对称，内部协调一致，明确战略思想，战略深入人心，执行到位。

3.加强预算管理

资金预算管理工作是资金管控的基础，预算管理有利于企业降低资金成本，降低财务风险，企业的可持续发展需要制定预算管理体系。企业必须结合其发展战略目标，制定预算管理体系，从而使企业资金得到合理的分配利用，管理会计将从企业的长远发展战略出发，将各职能部门与生产部门及财务部门有效结合，做出合理的预算安排，从而促使企业更好更高效地运转。

4.加强资金信息化管理

加强资金的信息化建设，可利用计算机网络和企业管理软件加强企业资金的信息共享。在大数据时代，管理会计借助一些企业管理软件对财务信息进行管理，有利于企业信息整合及资源整合，从而可以提高资金的利用效率。比如运用ERP系统的优势，将企业的信息、资金与人力资源整合，缩短业务办理流程，提升企业的管理效率，更好地实现企业的战略目标。大数据管理软件能够更科学地分析和处理企业的资金流，从而能够更好地为经营决策者做出正确的决策。

5.强化资金监控，加强风险管理

加强资金风险管理，建立有效的风险管理体系，对财务风险进行有效的防范和控制。提高管理人员的风险管理意识。对企业从采购、销售、库存等各风险节点进行监控，认真梳理风险，有效应对风险，将资金管理风险控制在最低。要求销售人员跟进赊销款的回收，控制赊销风险，加快资金周转速度。

企业内部审计在其管理中起着监督管控作用。企业内部审计从内部管控制度入手，从生产、采购、财务会计、人力资源等各个环节查找管理漏洞，防范企业管理风险。内部审计对企业管理方面存在的不足，应给出合理的措施，从而降低企业的资金风险。

6.制定有效的投融资管理机制

在经济高速发展的时代，很多企业可能面临信贷的风险，但如何规避投资风险、防止滞留、挤占、截留、挪用以及虚报冒领、铺张浪费资金等成了一大问题。由于市场上信贷公司越来越多，竞争激烈，企业的贷款条件越来越松，可进行的投资活动范围也就越大，如果企业缺乏合理的投资决策机制，将会给企业带来巨大的风险。所以企业要构建科学合理的投资管理体系，结合企业的发展方向，对投资项目进行科学决策，促进企业发展壮大。

企业财务人员或资金运作人员应加强日常财务分析，以应对融资风险。不同的发展阶段应用不同的融资方法。比如，企业创业阶段，可通过股权融资的方式融资，最优的融资策略是吸引风险投资；在企业成长阶段，可采用内部融资、股权融资与债务融资相结合的方式；在企业成熟阶段债务融资则最优。

7.加强资金集中管理

企业资金集中管理，可以减少或避免决策失误、管理不善和违规操作等造成的资产或资金损失，可以使企业的整体效益得到更好的发挥。加强资金集中管理，可以更好地突出企业的协调能力、管理能力和统筹能力，使企业分散闲置的资金得到高效利用。资金集中管理要求企业建立统一的资金管理平台，统一的资金管理平台是基于企业发展规划上的，它能实现企业各部门的有效沟通合作，更好地掌控资金流向，从而更好地为企业做出正确的发展决策。