预算管理在抽水蓄能电站运营管理中的应用

赫荣雪

（国网新源控股有限公司北京十三陵蓄能电厂，北京 102200）

抽水蓄能电站是供电系统不断发展的时代产物，也是电力系统中最经济、最可靠、技术最成熟的储能系统，它具有有功功率和无功功率的双向、平稳及快捷调节的特征，对电力系统稳定、安全的运行和发展具有至关重要的作用。据相关调查分析，预计到2025年，全国抽水蓄能电站的建设数量将进一步扩增，抽水蓄能电站总装机容量将突破1亿千瓦，占全国电力总储能的4%左右。抽水蓄能电站作为新能源的重要组成部分，正处于高速发展阶段，每年都有新的电站投产。预算管理作为抽水蓄能电站发电运营管理中不可或缺的部分，对于提升抽水蓄能电站建设效率及提升其经济效益意义重大。本文从预算管理角度出发，分析全面预算管理对抽水蓄能电站的重要作用，并提出相应的应用措施，以期助力抽水蓄能电站的高效运营管理，并为抽水蓄能电站带来更多的经济效益。

一、预算管理对于抽水蓄能电站运营管理的重要作用

1.有助于提升电站运营管理中专项计划的执行力

为保证电站的安全运行，抽水蓄能电站根据电站整体情况，每年都会做出基建、技改、大修、资产零购等专项计划，并向上级单位提出预算申请。在预算得到批复后，抽水蓄能电站将严格执行每个项目预算，不得擅自调整，严格做到无预算，项目就不发生支出，避免项目支出发生的随意性。通过在项目实际执行过程中，嵌入对该项目总预算、项目预算分解、项目资金计划的跟踪和比对分析，加强各项目负责人与业务部门、项目归口部门、财务部门的沟通协作，及时准确发现问题，从而做出更好的项目实施方案调整，提升电站运营管理中专项计划的执行力。

2.有助于电站精细成本费用管理，实现降本增效

根据电站全年整体预计的运营情况提出战略目标，参照战略目标做出成本费用的预算计划，并对各成本费用进行预算分解，使其更精细化。预算精细化的过程，也是业务预算和财务预算的有效衔接过程，与管理工作的精细化、标准化相辅相成，对业务操作的规范性起到间接作用。通过预算分解和加强预算与计划、资金、税务等运营管理业务的关系，将预算管理作为内控的关键，着力实现全年生产经营目标，并将其细化落实到每个项目负责人和责任部门，极大地促进各责任部门的有效运行和成本费用的精细化管理，清晰划分各成本项目的管理职责，实现电站降本增效。

3.有助于提升企业整体凝聚力

抽水蓄能电站的工作人员往往比较少，一岗多责的现象普遍存在着，所以加强工作人员的管理至关重要。实施预算管理，让电站相关工作人员通过预算编制，对本部门和企业整体之间的关系、本部门的工作任务和工作目标、协作沟通的联系和关系均有所了解，将有助于更好地实现本部门的工作目标，最终实现整体的工作目标。预算编制的过程就是科学分解企业工作目标并落实到具体部门的过程，有助于各部门明确本部门所负责的工作任务及承担的工作责任，而跨部门之间的沟通就是分解任务的过程。通过预算编制能够实现各部门之间的信息互换，所以良好的预算编制有助于电站工作人员更有效地沟通协作，并达成工作共识，各部门各司其职，相互合作，共同经营，将极大提升电站工作人员的凝聚力与向心力，进而确保抽水蓄能电站更高效、有序地建设与经营。

二、预算管理在抽水蓄能电站运营管理中的应用途径

1.树立预算管理意识

抽水蓄能电站的工作人员需要树立预算管理意识，更好地进行抽水蓄能电站的管理。具体而言，抽水蓄能电站可以建立预算管理小组，专门负责抽水蓄能电站运营管理过程中涉及预算管理的工作安排与工作推进，将责任和目标细分到具体的部门及个人，逐渐提升企业全体员工的预算管理意识，以实现员工在工作过程中能够主动控制预算成本的效果。抽水蓄能电站的员工有计划地制定预算标准、进行预算支出、预算控制，在建设与生产经营过程中严格实施预算编制、预算分析、预算执行与预算考核，有助于在一定程度上降低预算资金的占用情况，并尽可能地将预算成本降到最低，防止将预算管理流于财务管理表层，充分发挥预算管理在抽水蓄能电站运营管理中的作用。

2.制定预算规章制度

在抽水蓄能电站实施全面预算管理过程中，科学的预算编制与预算规章制度是开展预算管理的基础。因此，抽水蓄能电站企业有必要出台预算管理规章制度，规范预算管理行为，并根据预算规章制度严格实施。在实行预算编制过程中，相关部门需要定期进行预算草案上报，形成备案，并定期总结预算执行情况与责任落实情况，根据预算编制的结果与预期计划方案进行对比，及时调整预算编制方案，以更好地实施预算管理，完成预期的目标。

3.推行全面成本控制

一方面，推行全面成本控制是预算管理的重要应用途径之一，对抽水蓄能电站的成本进行控制，是预算管理实行的最终目标，应明确其控制的重难点，有计划、有目标地执行成本控制，可以有效监督抽水蓄能电站经营的全过程，进而达到降低成本、提升效益的目的。预算管理所涉及的部门包括生产部门、经营部门、建设部门等，所以对预算进行规划、控制并制定预算考核标准，以执行过程为重点进行预算管理，以业务预算为前提、以财务预算为核心，科学进行抽水蓄能电站的预算管理，将确保预算管理的科学性与有效性，从根本上遏制成本浪费现象的发生。

另一方面，成本控制需要贯穿于抽水蓄能电站的整个经营管理过程。基于此，在年度预算中应该加强对现金流的预算管理，以现金流预算为基础，细化预算管理目标，明确每一阶段的预算需求与进度，加强对资金流的管理，并科学融资，优化平衡抽水蓄能电站的现金流。加强预算执行过程管理，特别是当出现超预算的情况时，要严格进行预算审批，加强分析与管理，并找到原因，及时调整成本执行方案，确保每一笔资金在抽水蓄能电站运营中的使用，进一步强化成本调控和成本优化，极大提升电站的经济效益。

4.同步协调管理、核算与考核

预算管理与预算核算是预算的基础部分，跟踪、分析和考核预算执行结果是能否发挥预算作用的关键。预算如果脱离了预算考核，就将流于表面工作，无法真正发挥出预算管理的作用。相反，如果考核脱离了预算前提，那么考核的效果也会大打折扣，甚至不具说服力与信服力。因此，同步协调预算管理、核算与考核，以预算计划为前提实施预算方案，并跟踪、分析与考核预算的执行情况，关注关键业绩的预算指标完成情况，是确保预算管理作用得以充分发挥的关键。

5.重视现金流的作用

现金流管理贯穿于抽水蓄能电站运营管理的全过程，作为企业经济活动的关键要素，是财务管理的关键性内容，也是预算管理的重要组成部分。重视现金流的作用并加强现金流管理，通过企业的现金流流转情况及其所反馈的财务信息检验预算执行的有效性，并结合企业的经营管理目标，调整全面预算管理方案，将在抽水蓄能电站的运营管理过程中发挥出预算管理的最大作用。

三、结语

综上所述，预算管理在抽水蓄能电站运营管理中的应用是极其重要和必要的。通过树立预算管理意识、制定预算规章制度、推行全面成本控制、同步协调管理、核算与考核、重视现金流等措施加强预算管理，将有助于提升电站运营管理中的计划执行力，控制项目成本，有效降低生产成本，提升电站工作人员整体凝聚力，促进抽水蓄能电站更有效的运营与更持续健康的发展。