公司财务风险分析及控制浅析

熊维钦

(云南石化燃气有限公司，云南 昆明 650000)

随着我国社会经济的不断提升，公司在运用过程中也努力开辟更广阔的发展空间，财务风险分析及控制的管理理念应运而生。财务风险分析控制是一种创新的公司管理模式，也是保护公司资产、提高财务管理效率的主要途径。因此，我们有必要明确财务风险分析与控制在公司管理中顺利推行的阻碍，并采取科学合理的措施将其消除，进而增强公司的内部控制意识，助力公司在激烈的市场竞争环境中稳健发展。下面我们就针对公司财务风险分析及控制展开简单探讨。

一、财务风险的概述及特点

1.财务风险的概述

一般来讲，财务风险其实指的就是公司在各项生产经营活动中，由于多种因素而导致的环境发生改变，进而就产生了经济损失。但是，这种因素存有不确定性，且既可以是公司内部的环境变化所带来的风险，也可以是外部环境变化导致的风险因素出现，但最终都会导致公司在各种经济活动上，出现了导致公司可能出现经济损失的现象，这就是财务风险的由来。

2.财务风险的特点

由于公司的财务风险来源十分宽广，这也导致在进行分析的过程中，所有与财务相关工作的内容只要存在风险，均可以纳入财务风险范围之内。因此，在进行统计时，公司财务风险的特征主要就有以下几点：

(1)对于公司的财务风险而言，它是一种客观存在的风险，且不能通过人为干预而导致风险的消失，所以对于公司的经营与运行来看，只要公司存有经济活动，必然就会有客观风险问题的产生。因此，在进行生产经营活动时，对于公司的客观风险而言，它可以是已达到预期目标而产生的风险，也可以是预期目标难以实现而产生的风险。对此，对于公司的运行来看，各项经营活动的开展必然都存在着风险因素，它不能通过个人意志的转移来实现对风险的处理，这也使得公司在经营发展的过程中，想要保证公司的长期运行，就需要通过对风险因素的分析、查找和规避来实现降低风险出现的可能性，并进一步将风险控制在公司所能承受的范围内，这样才能降低公司的经济损失。

(2)对于公司而言，在经济运行时，必须要贴合市场的发展动态来实现自我转变，这样才能进一步提高公司的经济发展实力。但是，对于公司而言，由于财务风险具有不确定性，而且公司在运行发展的过程中，往往要受到市场环境的变化而使自身发生改变，所以一旦当前市场环境存有复杂性和多变性，必然就会导致市场的运行给公司带来一定的财务风险。而且，对于市场的运行来看，近几年来科学技术水平的进一步提升加快了生产力的解放，因此这就会导致公司在运行的过程中，由于无法实现对市场发展的预测，从而就会使自身陷入财务危机当中。对于公司来讲，虽然市场的运行具有不确定性，但是在一定程度上，公司可以通过预测来降低风险带来的不良问题。近几年来，随着经济发展速度的进一步加快，经济市场每一刻都在产生变化，针对这个现象，公司其实也很难通过准确的估计来实现对风险的完全规避，但公司却可以将风险控制在可控范围内，进而实现降低公司的经济损失。

(3)对于公司而言，除外部环境外，内部环境的影响也会给公司带来经济风险。比如，在各项经营活动中，它涉及到公司的长期发展，而且也涉及到公司的经营全过程，这就使得财务风险会始终贯穿着公司的运行，所以它具有全面性，并且也会导致公司在运行的过程中，由于各环节的关联性而使公司的经营活动会直接影响到公司的长期发展。此外，对于一个公司而言，想要在经济市场内获得长期发展，就需要实现通过投融资来扩大自身的生产规模，但这又会进一步加剧财务风险问题的产生，因为公司不仅在生产环节中会产生财务风险，在筹资、投资、分配、摊销、成本控制、内部建设上其实都可能带来财务风险。

二、公司财务风险的控制模式

对于财务风险的管理而言，很多公司在进行财务管理体制制定上，需要以整体框架为主来实现设计发展目标，并通过财务管理模式的优化来进一步加强各项组织工作的开展，这样就能在进行基本工作开展的过程中，实现将决策权限的有效划分，以此就能保证在各项经济管理活动上，真正做到规避风险问题。

首先，对于很多大型集团类公司而言，它需要通过集权型财务控制模式的应用来规避可能存在的财务风险。因为，对于集权型工作的开展来看，它能够实现由母公司对子公司所有财务活动进行决策控制，并通过集中管理来实现满足对各项经济活动的运行，这样就能通过将决策权控制在母公司来规避风险。同时，在此模式的控制下，母公司会参与到所有各项经济活动的决策中，并给予子公司发展的意见，更能保证在基本运行上，直接参与到子公司的经营活动中。此外，该模式下也能够实现对子公司所有任职人员的任免，并通过对其制度的调整与完善来实现满足对子公司运行的保障。但是，它存在有利的一面也存在有弊的一面，毕竟为了更好地统一管理，并实现提高子公司的运营效果，必然就会导致子公司人员由于无法参与决策而打击自身的积极性。

其次，对于集团公司而言，母公司在进行控制的过程中，也可以通过分权型财务控制来实现保留自身的决策权。但是，它会将日常财务管理权限下放到子公司，这样子公司在运行的过程中，只用将决策结果进行报备即可，这种模式其实与其集权有着相对性，它只需要实现在日常运营管理的过程中，通过将结果进行反映，并由母公司进行监督、评价以及总结即可，因此它在应用的过程中，能够有效提高子公司工作人员的工作积极性。

最后，对于集团公司的运营而言，也可以通过混合型财务控制模式来实现满足对各项经济活动的有效把控。但是，在实际应用的过程中，它需要根据集团公司的实际需求来实现集权与分权的控制，这样就能保证在基本工作开展的过程中，既提高员工的工作积极性，又能够实现母公司对子公司的严格监督，并保证公司不会将过多的权限下放到子公司，以此就能通过一种和谐的形式来进行有效管理。

三、公司财务风险分析及控制中存在的问题

1.公司内部对财务风险分析及控制的重视度不足

纵观我国公司财务风险分析及控制现状，大部分公司的实行效果都不理想。究其原因，主要是公司内部对财务风险分析及控制的重视度不足，这里包括公司的管理层和相关部门的工作人员。首先，管理层对财务风险控制缺乏重视，影响管理决策的完整性和科学性，进而降低公司的发展能效，甚至给公司的健康运营带来财务风险。其次，由于公司管理层对内部控制的意识缺失，下属部门的工作人员自然也不会对财务风险分析及控制提起重视，甚至部分工作人员根本不了解财务风险分析及控制的主要内容和目的，把风险控制等同于工作监督，在这种思想认知之下，人员不仅对财务风险分析及控制的配合度极低，也难以保障各项管理决策得到有效的落实[1]。

2.公司财务风险分析及控制体系中存在缺陷

从目前的公司财务分析及控制来看，控制体系中存在较为明显的管理缺陷。首先，由于财务风险管理程序残缺不全，风险分析和风险控制之间不能有效的对接，所以在整理财务数据时应该出现信息误报等情况，同时这些错误信息又极难被察觉，进而使管理层对公司运营情况产生误判，增加了公司的运营风险。其次，由于目前的公司财务风险分析控制体系中缺乏有效的监督机制，导致财务管理人员在制定财务报告时经常发生信息收录不全或者数据错误，进而降低财务风险分析及控制的有效性，对公司的稳健运营造成威胁。

3.公司没有建立健全的财务风险分析及控制制度

虽然目前大多数公司都建立与财务管理相关的工作制度，但是这类制度通常针对的只是公司日常的财务收支情况，对于落实财务风险分析及控制来说是远远不够的。首先，大部分公司的财务管理制度与内部控制制度是分离存在的，不能形成一个有机的整体，在实际应用中难以实现协调运行。其次，多数公司现行制度内容都较为简略，无法实现精细化的财务风险分析及控制目标，不仅会弱化公司的抗风险能力，也容易造成财务管理工作混乱等不良局面。

4.公司的财务风险分析及控制部门欠缺独立性

公司的财务管理工作与财务风险分析及控制之间存在千丝万缕的关系，但是两者的职权范围又各有侧重，不能混为一谈。然而从当前的公司财务风险控制来看，多数公司的组织结构都比较简单，有的没有设立专门的内部控制部门，有的则是由财务部门兼任财务风险分析控制工作，这种“自己控制自己”的工作模式，可以说是导致公司的内部控制体系形同虚设。再者，即便一些公司设立了专门的内部控制部门，但是该类部门在公司内部的地位不高，又受多方掣肘，极度欠缺独立性，既无法顺利的开展财务风险分析控制工作，也会因内部控制决策的执行力不足影响公司的发展效率。

5.财务风险管理人员的专业素养有待提高

公司财务风险分析及控制是一项复杂而庞大的工作，不仅涉及的知识领域非常广泛，还要求管理人员具备较强的业务能力和良好的职业道德。但是从目前的公司财务风险管理现状来讲，大多数管理人员的专业素养都有待提高。首先，多数公司只注重生产和经营，而忽略了财务风险控制人才的引进和培养，导致公司内部风控团队的专业素养不足，难以胜任财务风险分析及控制工作，自然会降低财务风险控制质量，进而降低公司的发展能效。其次，还有一些公司的财务风险控制人员是由财务会计兼任的，财务会计虽然擅长财务管理工作，但是对金融、风险控制、市场经济等相关领域知识都知之甚少，不仅会导致财务风险分析评估结果缺乏权威性，还可能因内控不当为公司带来严重的经济损失。

四、公司财务风险分析及控制的有效策略

1.深化思想认知，提高公司人员对财务风险控制的重视度

想要实现高质量、高效率的公司财务风险分析及控制，坚实、正确的思想认知是前提条件，公司的管理层和各部门工作人员必须深化思想认知，在意识层面明确实施财务风险分析控制的重要性和必要性，才能为财务风险控制的顺利开展构建稳固的思想基础。首先，公司的领导层应该经常组织人员学习，通过一些成功的公司财务风险控制案例，引导员工明确财务风控管理对于公司发展的重大效用，进而激发员工参与并配合财务风险分析控制工作，一方面，可以提高财务风险控制部门在公司内的地位；另一方面，也能消除部分员工对内部控制和内部审计的抵触情绪。其次，公司在对内部人员进行思想教育时，还应该主抓内部控制意识，将财务风险分析及控制作为公司的中长期战略目标，既可以完善人员的心理建设，也可以促使人员将财务分析及控制纳入自身的职业规划，从而大幅度提高公司抵御财务风险的能力。

2.弥补控制缺陷，强化财务管理的风险预警能力

目前多数公司的财务风险分析及控制体系中都存在缺陷，影响了公司内部控制效果。针对这种不良局面，公司必须弥补控制缺陷，强化财务管理的风险预警能力。具体的策略实施可以从两方面入手：第一，审查内部管理体系的漏洞，保障财务分享分析及控制工作的每一个流程都能有效衔接，特别是要重点审查公司的财务报告信息质量，避免因财务数据误报影响财务风险的评估结果。第二，公司的管理层也应该成立监督小组，防止管理层人员有意识的夸大或缩减公司的资产盈余，造成公司决策人对公司的财务风险和经济收益情况发生误判等不良情况，进而提高运营计划的科学性，增强财务风险分析及控制体系的风险预警能力，为公司的良性发展创造和谐的环境[2]。除此之外，公司还应该针对财务风险分析及控制建立监督机制，通过有效的监督，不仅可以起到良好的激励作用，引起工作人员对财务管理和内部控制的高度重视，而且能够及时发现财务管理中的错漏，提高财务报表信息质量和财务风险评估的精准度，从而彰显财务风险分析与控制的实效性。

3.完善控制制度，形成统一的财务风险分析控制工作标准

在全新的经济形势下，很多公司的财务风险分析控制体系都显露出不足之处，其中最大的不足就是内部控制制度不够完善，缺乏制度的支撑，不仅难以实现规范化的公司财务风险控制，也会给公司的稳健运营增加很多不稳定因素。因此，公司应该建立健全的财务风险控制制度，一方面可以建立一套上下有序的内部控制体系，达成规范化的风险控制目标，另一方面也能让财务风险控制人员在实际工作中有据可依，逐渐形成统一的内部控制工作标准，从而提高公司的管理质量和发展效率。比如，公司的管理层可以根据外部政策变化、公司的中长期战略目标以及其他实际情况，制定一套内容全面的财务风险控制制度，出了在制度中细化内部控制的流程和标准之外，还应该就一些内部控制过程中的常见问题制定处理办法，既能强化财务风险控制人员自主解决问题的能力，也能体现内部控制的权威性和严谨性，从而达成为公司规避财务风险的目标。

4.增设独立部门，提升内部控制部门在公司管理中的地位

目前大部分公司都没有成立独立的财务风险控制部门，内部控制工作由财务管理人员兼任，但是多数财务管理人员的财务风险分析能力和控制能力都很薄弱，给公司的财务运转带来很大风险。因此，建议公司优化组织结构，增设独立的财务风险分析及控制部门，这样既可以弥补公司内部控制缺陷，也能提升内部控制部门在公司管理中的地位。在具体的策略实施方面，首先，如果公司内部缺乏专业的财务风险控制人员，公司可以外聘风控专家，风控专家具有丰富的财务风险控制经验，可以保障内控部门各项财务风险评估工作能够顺利开展。其次，关于内控部门的工作人员，如果公司内部其他部门具有关于财务风险控制专业基础不错的人员，公司可以调整这些人员的岗位，将他们调到内控部门，并积极组织人员培训，在财务管理课程的基础上，增加金融、市场分析、财务风险评估等课程，全面提高内控人员的业务素养，为有效的财务风险控制打造更多高素质、复合型人才[3]。

五、结语

总而言之，实施财务风险分析及控制不仅可以提高公司的运营能效，也是全新经济格局下公司必然的发展趋势。因此，公司应该顺势有为，明确财务风险分析与控制中存在的问题，并采取科学有效的措施加以改善，多角度优化落后的内部控制体系，全方位规避公司的财务风险，不断强化公司的抗风险能力，实现公司在激烈的市场竞争环境中开拓进取、勇立潮头的发展理想。