商业银行内部控制管理存在的问题及治理对策

吉林省农行内控合规监督部 刘佳艳

随着经济的飞速发展，商业银行面临巨大的竞争压力。为了保障商业银行的健康发展，增强其竞争力，建立和完善商业银行的内部控制机制是商业银行改革发展的关键，是金融企业发展的重要动力。有效的内部控制机制，能够提升商业银行的竞争能力，保障银行的稳健经营和可持续发展，使商业银行在日益激烈的竞争环境中占有一席之地。

一、商业银行内部控制管理中存在的问题

（一）缺乏健全的风险控制系统

对各种风险进行有效的控制，是商业银行经营管理中的一大战略问题，风险的识别、控制和防范是内部控制管理的核心。目前在国内部分金融机构，并不具备完善的内部风险控制系统，风险管理意识不足是商业银行的通病，高管层将关注的重点集中在商业银行市场份额的拓展和银行业绩的提升上，对于新的风险的管控，也没有采用比较先进的信息技术，相关的资产负债也会出现管理上的缺失，掩盖了日益恶劣的资产质量和潜在的风险；商业银行内部的工作人员对于评估方式，没有按照完善的制度去执行，将风险管理中的一些要求和关卡，视为对自己的约束和刁难，不能将风险管理与银行业务的拓展、市场营销等进行有机融合，使整个银行体系中抵御风险的能力不能尽快提升。

（二）缺乏完善的内部审计监督机制

内部审计作为商业银行的一种内部监督、评价和服务的机制，对商业银行提高经营效益、完善内部控制和公司治理发挥着重要作用。随着商业银行规模的不断扩大，对内部审计提出了更高的要求，商业银行任何一个部门都应隶属于内部审计的范畴，内部审计应围绕着商业银行所有出现的问题展开分析、监督和评审。然而由于内部审计监督机制的不健全，导致审计工作一般会停滞不前，并且无法控制。内部审计不具备独立性，使开展工作工作受到很大的限制；内部审计制度的不完善、审计不规范、审计方式不当、审计人员专业知识水平不足、审计技能低下等问题，导致审计结果准确率下降，严重影响着审计结果的质量，影响着在经营中的执行效果；无法满足工作中的需求。目前，商业银行的内部审计工作出现相对较严重的滞后性，没有及时去发现和预防问题，完全变成了一种循例操作，失去了它本来应该具有的效能。

（三）内部控制制度执行不到位。

目前商业银行内部控制管理中，存在的主要问题是内部控制制度执行不到位。主要表现在把制度当成摆设、束之高阁，不能严格按照制度去执行，主观随意性较强，特别是在决策和操作过程中，往往用信任和习惯代替制度，认不清或者是无视关键的风险点，看不到潜在的风险隐患，甚至是刻意地回避制度的制约，导致重大事故和案件发生。究其原因，不是因为没有内控体系和相关制度的理论保障，而是在具体的经营管理过程中制度执行层面的有效性不足。因为基层行内部控制的有效管理不是制度的制订和简单汇总，而是制度与制度之间的环环相扣，操作与操作之间的紧密衔接和严格执行，重在动态管理过程中的监督制约。哪一个层面的忽略、哪一个环节的缺失、哪一个规定动作的不到位都会引发风险，造成损失。

二、加强商业银行内部控制管理的有效措施

（一）增强全员的内控意识

增强管理层对内部控制重要性的认知程度，严格落实内部控制管理责任，将内部控制执行与管理权限配置、岗位责任落实有机结合起来。并且根据内部控制目标为每一位员工划分职责，加强员工培训，强化对内部控制层面的学习。通过学习，在提升全员对内部控制的认知度的同时提升操作水平，确保每一位员工进行培训之后，会了解到自己岗位的基本职责，具体业务的操作规程，在获得更高的内控意识的同时，真正做到预防为主，大大减少风险所带来的伤害。在商业银行的经营管理中，相关的管理人员应该多学习国外的先进管理技术，提高对内部控制工作的重视程度，推动内部控制建设。积极建立健全内部控制组织体系，强化资源配置。主管人员应承担起相应的责任，在每一个环节中如果发现了问题，直接寻找主要责任人，主动查找隐患，及时上报内部控制缺陷，促进上级行改善和完善内部控制制度，避免为银行带来更大的损失。

（二）健全内控环境的配套体制

商业银行目前的发展应该符合中国的国情，要以中国国情为主要基础，将内部以及法人治理等等逐渐的进行优化改革，这样才可促进商业银行能够实行全面的体制改革，并且在商业银行中应该构建董事会。也要构建相应的监督机制。促进商业银行能够得到实际发展，从而要根据从外部引进具备战略性投资的相关人员，能够根据目前现代化各个企业的要求来控制企业灵活的经营。

（三）明确内控目标

商业银行中内部管理人员首先要有非常鲜明的内控主体，并且要制定长远的计划。股东根据自身的目标，想要获取更多的利益。那么首先应该保证银行内部的财产安全，在经营中应该按照目标来进行经营，可是银行能够更加全面的发展，对于目前银行的管理人员来讲，主要的目标就是责任，然而银行想要顺利地运行要有一定的真实性，并且主体要对运行展开控制，才能够明确在内部控制之后所形成的目标。

（四）引进专业管理人才

商业银行在不断的完善内部管理，已知内部控制，同时也要引进高素质，高学历的管理人才。将一些先进的管理理念注入管理中，并且输入给每一位员工，促使商业银行能够彻底转变现有的管理方法。要为员工树立正确的价值观以及人生观，这样才能够形成良好的企业文化更具有氛围。

三、建立完善的内部控制体系

根据目前商业银行的持续发展，银保监会所发布的制度，应该作为商业银行在运行中的基本导向，并且要学习国际银行对于管理时所使用的惯例。商业银行的运行应该与实际情况相结合，并且将内部控制不断的完善，才能促使商业银行更具备贯彻性以及独立性，同时还具备独有的内控原则，根据目前所存在的风险，要有一定的防范意识，同时也要一定的管理目标，确保内部控制能够与商业银行中所形成的每一项经济活动相融合。根据每一个岗位以及部门都要我的相应的覆盖。这样风险目标才会充分的被识别，同时内部控制也会非常完善。另外还要构建内控监督评价系统，对于每一位员工在操控时的行为要具备合理性，并且也要受到一定的约束，内部控制也要得到适当的优化，这样才能够让业务监管成为内控体制中的重点，同时也可让监管模式获得适当的改变。

（一）落实责任制与岗位不相容机制

对于目前商业银行的内部管理，相关人员一定要有平衡，制约规章制度也要非常的完善，这样才能够展开有序的内控，根据目前的那公管理以及用发展有积极的展开控制，并且业务操作以及规章制度也要得到完善，具体落实到每个人的岗位上。另外，对于相关的业务操作要和规章制度相融合，让职工真正意识到自己的工作责任，商业银行内部目前存在着不相容机制，所以岗位无法有一名员工去担任，因为某些员工在工作中会出现徇私舞弊的情况。出现这样的情况，对于商业银行想要健康发展不利。

（二）建立岗位培训与学习制度

目前市场的竞争力越来越强大，所以商业银行想要站稳脚跟，首先应该能够确保工作人员熟悉自己的工作岗位、工作责任，并且还能够自觉地去执行商业银行中的所有制度。同时还需要增强自我保护的能力，还需要具备预防风险的能力。想要每一位员工有更高的风险意识，首先应该积极地展开深入学习，要让员工深刻了解内部控制制度，在工作中能够做到依法守法，促进商业银行能够合法经营。每一项内控制度其实都需要得到重视，商业银行目前正在一步步地完善员工的思想教育工作，并且让每一位员工能够获得更高的专业能力，同时也能够让商业银行塑造更好的企业形象。目前商业银行的发展中应该具备规范化以及科学化的管理方式，同时也要具备内控体系。另外，商业银行也要具备基本框架，而基本框架主要由有效性、及时性、独立性等特点，根据目前中国的《商业银行内部控制指引》，以及参照巴塞尔委员会《有效监管核心原则》和《银行机构的内部控制框架》，借鉴国外商业银行的内部控制实践，通过审慎的外部监管，促成商业银行建立健全科学有效的内部控制制度及运行机制，最终实现银行体系安全与效率的目标。

（三）强化风险评估与管理工作

商业银行首先要构建完整的风险评估体系，并科学规范使用信息技术，对于内部信息系统一定要完善的管理。要注重风险化项目，每一个步骤出现的问题，都要有预警，管理人员要遵守相关制度规定。对风险的评估，首先应该构建完善的预警模型，利用科学手段来加强管理，规避风险，促使精细化管理的形成。

四、总结

根据以上内容，商业银行目前的发展状态，需要有规范的内控制度，也要形成系统工程。管理人员需要确保内控工作与经营管理相结合，对于所遇到的问题，要重视，要有新的观念去改变。及时探索关键问题，用最恰当的方法去解决，内控构建会得到加强。