基于价值工程视角的铁路施工企业项目管理

□李冬伟 秦会林

一、引言

党的十九大以来，国家出台了一系列政策支持基础设施发展，铁路作为陆地运输的主要工具，对我国“交通强国”的建设有着不可替代的作用。促进铁路建设高质量发展，不仅符合“十四五”规划中统筹推进基础设施建设、坚持高质量发展的要求，也可为构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局助力。铁路施工企业作为一种经济组织，追求利润是其发展的动力，但同时，铁路施工企业的涉铁项目又具有公益性的特征，所以，铁路施工企业需要摈弃传统的项目管理模式，在质量、安全和效益上寻求平衡。价值工程作为一种现代管理技术，力求以最低的寿命周期成本实现项目对象的必要功能，符合目前铁路施工企业在涉铁项目管理中不仅要注重经济效益同时，也要兼顾社会效益的需求。

二、文献回顾与述评

价值工程理论是美国通用电气公司工程师L.D.迈尔斯于20 世纪40 年代提出的，其在1947 年《美国机械师》杂志上公开发表了《价值分析》一文，标志着价值工程理论的正式诞生。价值工程理论在建筑业的应用开始于20 世纪60 年代，最初是在施工阶段进行；1970 年前后，价值工程理论开始应用于工程设计阶段。国外开展价值工程活动的经验表明，价值工程活动可以降低建设成本的5%-10%，每年的运行成本也可以降低5%-10%，而开展价值活动投入的成本仅为总造价的0.1%-0.3%[1]。Chen 等（2010）认为，由于道路建设项目需要大量的资金和资源，因此价值工程可以用于建设项目的管理，包括财务分析、创新、成本价值比，以及技术的系统应用[2]。Rachwan 等（2016）提出价值工程是项目节约成本和提高质量的有效方法。价值工程考虑了初始和生命周期成本，符合可持续发展的要求[3]。Heralova（2016）论述了在公路工程项目中应用价值工程的可能性，总结了应用价值工程方法的益处，证明了其有效性，并提出了相应的建议[4]。James Cofie Danku 等（2020）从道路专业人员的角度评估在加纳的道路项目管理中使用VE 带来的收益，以合同合规、施工交付和项目可持续性三个维度评估VE 的优势，认为VE 有助于识别和消除不必要成本并改善道路项目的功能可行性[5]。M M Elsonoki and R Yunus（2020）初步探究了价值工程在利比亚建筑业的时间，认为价值工程可以有效利用现有资源，尽量减少不必要的费用，提高项目的价值，有助于实现利比亚的所有建设项目[6]。

我国于1978 年左右开始应用价值工程，经过近些年的快速发展，价值工程的应用范围已扩大到国民经济的各个部门。李晨（2018）将价值工程运用到制造型企业中，抓住各项运营过程中的关键点，达到优化产品结构、提升生产效率、降低运营成本和提升企业竞争力的目的[7]。徐剑锋（2018）从企业价值化管理的角度，围绕价值工程中价值发现、价值引导、价值创造、价值保障、价值评估五个环节构建企业价值型财务，推进企业的价值创造[8]。季敏等（2018）对如何在医院管理中应用价值工程进行了探索,总结了医院的做法和实施效果,为提高医院管理水平、提升核心竞争力提供了一种新的角度[9]。汪丽（2018）将价值工程的原理和方法引入房地产行业，找出房地产项目需要进行优化的分部工程，达到了节约成本，提升项目价值的目的[10]。李广婧（2019）为对客运专线引入铁路枢纽方案进行客观定量分析，应用价值工程法选择最优引入方案，为客运专线引入铁路枢纽方案选择难题提供了有效建议[11]。刘乃宗（2019）将价值工程引入地铁车辆平面设计方案的选择中，从天津地铁7 号线大寺车辆段平面设计案例切入，探讨了价值工程在设计方案比选中的可行性[12]。付永军（2020）在价值工程视域下结合饲料产品销售特点创建物流配送外包管理模式，构建新型物流配送体系，实现饲料产业资源的优化配置，提高饲料企业竞争力[13]。

从以上文献可以看出，已有学者证明了价值工程应用于工程项目的可行性，并且将价值工程作为一种现代化的管理手段运用到国民经济的各行各业，但鲜有文献研究价值工程在涉铁项目管理的运用。鉴于此，本文将价值工程引入铁路施工企业的涉铁项目管理中，试图在满足铁路项目特殊性要求的同时，有效节约项目成本，创造项目价值，为铁路施工企业进行科学的项目管理提供一种新的思路。

三、涉铁项目管理的现状分析

近年来，随着市场环境和形势的不断变化，铁路施工企业在涉铁项目管理模式上不断改进，在项目的质量监控、工期控制、投资管理上取得了一定成效，不断创造出优质的涉铁项目，实现了铁路施工企业经济效益目标。但是，现阶段的铁路施工企业项目管理单纯以管理要素为主，忽视了各管理要素之间、管理体系与管理要素之间、各管理体系之间的关系，缺乏整体性、系统性的全局意识，存在管理效率低、创新能力不足、成本控制难等问题。

（一）施工组织管理意识薄弱，资源配置效率低

涉铁项目工程量巨大，具有工期较长、投资大、资金占用大、物资管理复杂的特点。一些施工企业在涉铁项目管理中，缺乏价值意识和整体意识，在资源投入时未能对不同区域进行功能分区，导致资源分配不合理，过多资源投入到不必要功能区域，必要功能区域资源未得到有效保障，使资源配置效率低下，物资供应不及时，严重制约了涉铁项目的进度。

（二）涉铁项目施工方案创新不足，价值创造能力低

涉铁项目施工难点较多，面临的情况较为复杂，对施工安全要求极高。因此，业主公司在施工方案的设计上特别强调安全，往往基于经验或原设计方案进行施工，施工工艺保守。而施工方往往未能结合施工具体情况对业主提出的方案进行创新，导致增加非必要的成本，影响施工进度和预期利润，未能尽到可能创造应有价值。

（三）涉铁项目成本控制粗放，项目盈利能力低

涉铁项目施工成本总额较高，工期较长，且影响涉铁项目进度的工期、征拆、资金、营业线施工计划等因素较多，项目整体成本控制难度大。这主要表现为：一是准备阶段中未将项目需要的功能进行划分，导致项目成本把控不严，往往为得到某些不重要的功能而付出不必要的成本。二是项目实施过程中节支增效的意识不强，工程量清单编制粗放，难以对项目成本进行精细化管理，项目盈利能力低。

价值工程作为一门现代的管理技术，能够有效将施工技术与工程经济有机结合，使企业在项目管理中能够树立价值意识，注重投入要素价值的转化，有效解决了涉铁项目管理效率低、创新能力弱、成本控制难度大等问题，为涉铁项目管理提供一种新的思路。

四、价值工程与涉铁项目管理的关系

（一）价值工程的定义

价值工程又称价值分析，是指通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与成本进行系统的分析，旨在提高研究对象价值的管理技术[14]。价值工程包括三个基本要素，即功能（F）、成本（C）和价值（V），其公式表达为V=F/C。

（二）涉铁项目管理应用价值工程的可行性

涉铁项目投资巨大，资金占用周期长，应用价值工程开展项目管理活动节约潜力巨大，能够创造项目的经济效益；涉铁项目具有公益性，对安全和质量的要求极高，价值工程可以在施工前将资源充分投入到安全功能上，为后续施工打下坚实的基础，减少事故的发生，为企业创造社会效益；涉铁项目工程量巨大、工期长、施工难点多，价值工程可以充分发挥员工的积极性和创造性，为技术难点的解决提供多种方案，并且可以将不同施工方案的优缺点量化，为企业施工方案的选择提供可靠的依据，能够有效缩短施工工期。

（三）涉铁项目应用价值工程的目标

在铁路施工企业涉铁项目的实施过程中，通过价值工程进行项目管理，企业能够科学、合理划分涉铁项目对象的功能需求；将功能的满足与成本的付出紧密联系，通过舍去不必要功能减少非必要成本；针对必要功能优化方案，从而提高企业管理效率与资源配置效率，提升自身整体的创新能力，创造企业价值。

（四）价值工程在涉铁项目管理中的作用

1.科学确定涉铁工程项目功能，推进资源投入精准化

在方案设计阶段，利用价值工程原理科学确定涉铁项目对象的必要功能；在方案优化阶段，对原方案及改进后方案的功能进行评价比较，在满足安全性、工期时间等要求的前提下拟定各项资源成本的最优配比方案，使企业的资源利用效率得到改善，资金使用效率得到提高；同时，积极优化项目部人员结构，做到项目部人员一岗多职，减少人员结构冗余，充分挖掘项目部的管理效能。根据项目施工情况，错开项目施工高峰期，根据现场实际需求调配人员，如刚开工或接近收尾的项目现场作业任务一般较轻，施工安全压力也较小，可适当将这些项目的管理人员调配至其他正值作业高峰期的工程，加强作业高峰项目的现场管理力度。

2.多方位优化项目方案设计，合理选择最优施工方案

应用价值工程可以在满足涉铁项目必要功能的条件下进行方案优化。价值工程研究小组不断提出涉铁项目需求的功能，汇集企业各部门、各成员的意见，从多角度、多方位分析项目特征，精准定位项目功能，并由此提出多样化的优化方案。再从技术和经济上对优化方案进行全面分析，比较各方案的优缺点和成本数据。通过价值工程公式（V=F/C）对各种优化方案的优缺点和成本进行量化，选择V 值最大的优化方案进行施工，为优选施工方案提供了一种行之有效的方法，使施工方案能够高度满足涉铁项目的需求功能，顺利推进涉铁项目的进度。

3.精准匹配项目功能与成本，实现成本管理精细化

基于价值工程的涉铁项目管理，价值工程研究小组可以将项目的功能和成本紧密联系起来，通过必要功能与不必要功能的划分，舍去不必要功能，实现必要功能，由此减少非必要的成本。在保证项目预期目标完成的情况下，公司依据必要功能设计方案进行科学选择，在方案实施过程中监控功能的实现程度，依据必要功能投放人、料、机等资源，减少资源浪费，提升资源利用效率，有效地控制成本，达到节支增效的目的，实现成本的精细化管理。

五、基于价值工程的涉铁项目管理工作流程

（一）总体思路

基于价值工程的涉铁项目管理，需要先组建以公司董事长为组长，并选拔管理经验、施工经验丰富的管理人员、财务人员、技术人员和一线施工人员，成立包括生产技术部、市场开发部、物资设备部、项目经理部、计划财务部人员在内的价值工程研究小组，小组依据涉铁项目特点，找出涉铁项目的研究对象，通过价值工程法识别涉铁项目对象功能，理清功能关系，找出必要功能，提出优化方案，并运用价值系数选择最优方案，使涉铁项目管理做到项目投入精准化、项目过程管理精益化、成本管理精细化，有效提升项目盈利能力，全面提升企业的价值。

（二）具体工作流程

价值工程研究小组通过确定目标、功能分析、功能评价、方案选择、实施过程控制五个阶段，合理划分涉铁项目功能，减少非必要成本，最终提高经济效益。确定目标阶段主要是分析并选取涉铁项目对象，搜集资料并找准管理会计工具应用切入点。功能分析阶段主要是识别项目对象功能，理清功能关系并绘制功能系统图，找到项目对象必要功能。功能评价阶段主要赋予必要功能权重，提出优化方案。方案选择阶段计算各方案价值系数，选择最优方案并评审。实施过程控制是组织实施最优方案，评价施工流程。

1.确定目标。价值工程的研究切入点要以选择的对象为依据。铁路施工企业选择涉铁项目进行价值工程研究时，要以项目的实际情况为依据。它主要从以下三个角度选择合适的研究对象：一是施工的角度，施工方案是否能够较好地满足设计需求和环境条件，是否能够创造出更优的施工方案。机械设备和施工材料是否有多种供应渠道，以便进行供应商比选。二是成本的角度，能否在保证安全和质量的基础上研究出成本最低的方法。所以，要着重研究投资大、资金耗用大、有价值创造空间的项目。三是设计的角度，考虑设计的标准是否符合实际情况，是否能够与业主进行良好的沟通，施工工程变更的风险以及设计的图纸中是否有非必要功能的存在。

在确定适合的工程项目之后，需要通过搜集该项目的环境条件、技术条件等相关信息来进行具体的分析，找到价值工程的研究切入点。通常确定研究切入点的方法有百分比法、ABC 分类法及经验分析法。百分比法是结合各个分部分项工程的每个技术经济指标占比以及各对象指标百分比的综合性比两方面的内容，进行价值工程对象选择的一种定量分析的方法[15]。ABC 分类法又称主次因素分析法，是根据事物在技术或经济方面的主要特征，进行分类排队，挑选出价值工程重点分析对象的主次分类方法。这种方法主要是通过一一列举研究对象的成本组成，按从大到小的原则将成本排序，选择出价值工程的重点分析对象[15]。经验分析法需要依赖价值工程研究人员的经验和技术综合分析影响项目管理的各种因素，综合考量项目的复杂性、工期、投资等多种因素，选择出价值工程研究的切入点，是一种定性的方法。

2.功能分析。功能分析是价值工程研究的核心。价值工程研究小组应对涉铁项目的功能进行识别，应用“怎么办-为什么”的逻辑思路来确定涉铁项目应满足的功能。比如，由于涉铁项目经常遇到邻近进、出站道岔的情况，此种情况下进行作业则会影响火车的正常通行。对此，价值工程研究小组可以将施工期间不中断火车通行作为涉铁下穿工程项目的总体目标。在确定了涉铁工程项目的总体目标之后，通过“怎么办”的思路提出涉铁工程项目的功能。如在保证施工安全的前提下可以有效保障火车的通行，则将安全作为功能；优化施工工艺、降低施工难度、提高施工可操作性同样也可以作为总体目标要实现的功能。在提出涉铁下穿项目的功能后，用“为什么”来反向验证提出功能的可行性，如为什么要保障施工安全？答案是不中断火车通行。因此，通过“怎么办-为什么”的逻辑提出的功能能切实满足涉铁项目总体目标。通过不断应用“怎么办”“为什么”的逻辑思路识别涉铁项目对象需求功能后，需将识别出的功能进行分类，如适用方面、外观方面、技术方面上分别有哪些功能，并形成功能清单。

识别出涉铁工程项目的需求功能后，需要将功能清单上的功能进行整理，理清功能间的逻辑关系，剔除不必要的功能。通常利用功能系统图区分功能清单上的基本功能和支持功能，基本功能是实现总体目标必不可少的条件，支持功能不是必要条件，但对于工程项目的顺利推进十分重要，基本功能和支持功能共同构成涉铁工程项目目标实现的必要功能，清单上的其他功能则为不必要功能。功能系统图分为技术型功能系统图和任务型功能系统图，技术型功能系统图适合研究对象为一个完整产品的零部件或整个设计的某一个组成,任务型功能系统图适合研究对象是一个范围广、技术复杂的系统[16]。因此，涉铁项目的功能整理适合采用任务型功能系统图。

3.功能评价。确定涉铁项目的必要功能之后，需要对必要功能进行赋权，将必要功能排序，为价值工程研究小组创造优化方案提供依据。功能评价的方法通常有2 种：一是功能成本化评价方法，即用费用表示功能的方法；二是功能评分化评价方法，即通过用户调查或专家打分获得人们对功能的接受程度的方法[17]。由于涉铁项目对专业性要求较高，因此适合采用功能评分化评价方法。首先，将必要功能细分为评价指标，利用专家打分法，以评价指标为依据，对涉铁工程项目对象必要功能进行赋权，即按0-4 分打分法，将目标功能两两对比，根据功能的重要程度进行打分。功能非常重要的得4 分，功能很不重要得0 分；比较重要的得3分，相对不太重要的则得1 分；两个评价对象相比同样重要时，则各得2 分。得到必要功能的赋权结果之后，价值工程研究小组采取头脑风暴法针对功能的重要性创造出尽可能多的优化方案，

4.方案选择。价值工程研究小组在确定的优化方案的基础上，运用公式（V=F/C）对每个方案的价值系数进行测算。第一，计算功能系数（F）。价值工程研究小组运用专家打分法，邀请有关专家对各个优化方案符合目标要求的程度进行打分，取平均分为该方案在目标功能下的最终得分，再结合各功能的权重，测算各施工方案的功能满足总分，最后算出各方案的功能系数（功能系数=各方案功能满足总分/三个方案功能满足总分之和）。第二，根据项目对象优化方案的成本预算数据，测算出其成本系数（成本系数）=各方案成本/成本总和）。第三，根据价值工程公式计算得出各方案的价值系数，通常优选价值系数最大的方案，表明该方案有益程度高、效益大。

5.实施过程控制。选择出最优的施工方案后，由价值工程研究小组制定详细的施工计划并组织实施，指定专人负责跟踪检查，记录全程的有关数据资料，实时评价反馈方案的实施过程和实施成效。项目结束后，对价值工程应用的经济技术效果进行成果鉴定。

六、应用价值工程进行项目管理的建议

（一）加强业财融合是价值工程运用的基础

在选择与运用价值工程进行项目管理的过程中，需要集思广益、听取多方意见对涉铁项目的方案和功能进行谋划，这就要求在组建价值工程研究小组时做到多部门人员协同联动，业财融合，各取所长，只有这样，才能为价值工程的顺利运用打下坚实的基础。在价值工程研究小组的组建过程中，做到业务和财务等各部门通力合作，并利用专业技能精准分析和识别涉铁项目的功能区域，生产技术部解决施工技术疑难点，项目经理部把控项目施工细节，物资设备部保障物资供应合理及时，财务部负责项目的成本控制。业财融合能为价值工程在涉铁项目中的有效运用奠定坚实基础。

（二）构建信息平台是价值工程运用的关键

价值工程的核心是功能分析，所以需要对项目的功能进行精准识别。当识别的项目功能不全面、不准确时，便无法识别必要功能和不必要功能，进而难以区分某项成本是必要的还是不必要的。不必要的功能并不能满足项目的需求，由此付出的成本则是对项目利润的削减，使项目难以创造经济效益，会制约企业的长远发展。因此，企业要积极推进信息平台的建设，避免“信息孤岛”现象，不断整理和改善铁路项目的功能，最终形成铁路项目全面准确的功能需求。

（三）树立价值和成本意识是价值工程运用的核心

企业运用价值工程进行项目管理时，必须清楚地认识到价值工程不仅仅是一项控制或降低成本的管理技术，还能充分挖掘项目潜在的效用，使项目的功能更加全面准确，成本更加合理可控，为项目带来更高的价值。因此，企业在项目管理中必须树立价值意识和成本意识，时刻进行价值管理，注重资源投入的价值转化，使企业科学、合理、有效地运用自己的资源，增强企业的价值创造能力。