中小企业财务管理常见问题及其对策探讨

2021-01-02何世卉

企业改革与管理 2021年2期

何世卉

（惠州众桐会计师事务所（普通合伙），广东惠州 516001）

一、中小企业财务管理概述

1.中小企业财务管理的重要性

第一，中小企业加强财务管理对提高企业整体的管理水平和效率，减少企业的经营和管理成本有着很大的帮助。财务管理是企业管理体系中的重要组成部分，财务管理和企业的功能系统之间有着非常紧密的关系，并且财务系统是企业管理体系中的核心和关键，财务管理系统的完善可以更好地实现企业其他系统管理的完善和协调，可以有效地减少企业管理成本，加强企业的整体控制。

第二，中小企业加强财务管理还有助于企业实现长远目标；通过科学有效的财务管理可以为企业的领导者制定决策，提供重要的参考依据，减少企业经营过程中出现的各种风险，为企业的长远发展提供重要的保障。

第三，中小企业财务管理的完善还有助于提高中小企业资源利用效率和资产周转率，为企业经济效益的不断提升，实现中小企业的快速健康发展，提升市场竞争力有着十分重要的作用和价值。

2.中小企业财务管理现状

改革开放初期，我国对中小企业的关注和重视并不够，所以造成中小企业的发展并不快。但是，随着我国经济战略的部署和调整以及改革的深入，我国经济结构也在不断地完善和优化，人们对中小企业的关注度和重视度越来越高，在此背景下，我国中小企业得到了飞速的发展，成为我国国民经济发展的重要力量。与此同时，我国中小企业在发展过程中也存在着很多不足和问题，例如，国家支持小微企业发展的相关政策和制度还不够完善，企业融资困难，企业经营模式创新不足，财务管理人员素质低等，这些都成为影响我国中小企业健康发展的阻碍。另外，从我国中小企业自身的发展情况上来看，最为关键的影响因素就是资金限制的问题，再加上很多中小企业对财务管理的认识比较浅薄，财务管理的相关措施和制度不够完善，影响到中小企业的健康长远发展，中小企业的作用也没有充分地发挥出来。从中小企业融资方面看，因为企业规模比较小，受到国家金融体制不健全的影响，中小企业很难获得银行的信任，银行放贷比较严格和苛刻，造成中小企业融资困难。再有，中小企业自身在财务管理方面也存在着一些不足和问题，例如，企业的财务管理制度缺失，财务管理人员自身的专业水平和综合素养不高等，这些都影响到中小企业的健康发展。

二、中小企业财务管理中的常见问题

1.融资中存在的问题

首先，中小企业在融资方面存在着信用观念缺失，融资渠道单一的问题。现阶段，我国经济体制正处在转轨时期，市场中的各种监督机制还不够完善，金融信用体系中也存在着一些问题。在很多中小企业中没有形成良好的信用观念，这样在进行融资的过程中就会出现一些拖欠贷款的问题；再加上一些地区的政府部门对企业失信行为的处理措施和标准不够统一和完善，造成很多中小企业萌生了逃避银行债务的想法，这样中小企业在银行和金融行业中的形象受到了很大的打击。此外，中小企业因为自身的经营规模比较小，资金有限，再加上在向银行和融资机构进行贷款时，可以用于抵押的物品并不多，出现了贷款困难的局面。在中小企业财务管理制度方面，会计信息披露不够理想，对中小企业的信用情况没有办法进行客观性的评价，中小企业如果出现违约的情况，银行和相关的贷款机构将没有办法回收贷款的本金，更不要说相关的利息，这样也就让很多银行和金融机构不愿意给中小企业放贷，对中小企业贷款的门槛越来越高，中小企业从银行所获取的贷款和资金会越来越少。另外，现阶段，我国商业银行的财务风险补偿机制还不够完善，商业银行对中小企业的融资行为存在着很大的风险，并且这个风险需要由银行自己来进行承担，这样就加大了银行对中小企业融资的负担和风险，并且因为银行不良贷款的税前核销制度比较严格和复杂，为了减少银行内部的经营问责和考核管理，很多银行对中小企业的贷款服务并不是很支持。

其次，中小企业抗风险能力差，存在着严重的资金不足问题。因为中小企业的规模比较小，在相关的筹资体系方面还不够完善，并且在公司治理结构和财务管理方面都存在着很大的缺陷，导致中小企业的自有资本比较少，资产负债率比较高，而借款能力反而不高，这些都加大了中小企业的经营风险，以及降低了抗风险能力。另外，因为企业的规模比较小，可以用来作为银行抵押的物资并不多，所以在融资和筹资过程中存在着很多的问题。

2.投资管理中的问题

第一，企业的投资决策信息匮乏。受多种因素的影响，中小企业的财务管理者在投资方面没有形成良好的投资决策眼光，这样就没有办法为企业的投资者提供科学有效的投资信息参考。另外，因为很多中小企业的会计核算体系不够健全，对财务会计信息分析和处理不够重视，很多直接影响投资决策的重要信息隐藏在一些其他的信息中被忽略，这样就没有办法为企业的领导者进行投资决策提供科学的信息和数据参考。

第二，投资项目缺乏科学有效的论证。很多中小企业并没有形成科学有效的财务预测、分析、决策论证流程，在制定投资决策的时候很容易跟风，对企业自身的资金结构和投资规模等都没有进行科学的分析和规划，一旦投资过程中出现资金断裂的情况，会对中小企业造成致命的影响。另外，因为中小企业自身的发展规模并不大，所以在进行投资的过程中，大多是以短期的投资项目为主，虽然可以较快地收回资金，但是在后续的发展过程中缺乏有效的动力。

3.财务管理制度问题

目前，很多中小企业的财务管理制度都存在着一些问题，财务管理制度不够科学和完善，忽视财务管理，在企业发展过程中没有设立完善的财务部门，也没有专门的财务管理人员，财务管理工作主要是由企业会计或者是企业中其他部门来执行，在这样的管理模式下，企业的财务管理作用和价值无法充分地发挥出来，直接影响到中小企业的长远发展。

三、完善中小企业财务管理的对策

1.提高企业融资能力

首先，中小企业要对自身的资本结构进行科学合理的安排，并对举债情况进行适度的调整，在满足企业资金需求的基础上，合理设置举债的资金规模。另外，中小企业在投融资方面要科学合理地进行融资，减少融资过程中的风险，不断地优化自身的资本机构，保障融资风险在可控制的范围内。此外，中小企业还需要科学的执行财务战略决策，减少盲目性和随意性。

其次，在中小企业的发展过程中，银行和相关的金融机构也要加大对中小企业发展的支持，为中小企业拓展融资渠道，并适当地降低中小企业的融资门槛。例如，商业银行和相关的融资机构可以准许中小企业把存货和应收账款以及相关的专利权等作为抵押物品，从而为中小企业发放一些贷款。

2.完善投资决策管理

首先，中小企业在进行投资决策的过程中，要加强对投资信息的收集和积累，减少一些风险比较高的投资项目。例如，对新增加的投资，中小企业应借鉴金融衍生工具，通过这些工具中的对冲以及套期保值的作用，对利率和汇率等不利的变动因素所造成的风险进行规避。另外，对于外部的投资，企业需要根据投资项目的情况对外部市场的大环境数据信息进行搜集和整理，并做好投资前的市场调查和分析，加强收集信息的可靠性和准确性，为投资决策的制定提供重要的信息数据保障。

其次，中小企业在其内部还要建立投资决策论证分析制度以及论证决策部门，这样才可以更好地保障公司的每一项投资决策符合企业发展的要求，符合市场的大环境发展趋势，保障企业投资决策的准确性和科学性，为企业的发展提供重要的保障。

3.建立完善的财务管理制度

首先，中小企业应设置财务部门，并对部门的管理职责和权限进行明确；其次，还要对财务管理部门工作人员的岗位职责和权限进行划分，在岗前进行相关的岗位培训，规范财务管理人员的行为，明确岗位职责。在部门中还要设立奖惩机制，对管理人员的积极工作行为进行鼓励，调动员工的工作积极性和主动性，提高财务管理工作的工作效率和质量。

4.提升财务管理人员综合素质

中小企业要重视财务管理人员综合素质的提升，在招聘财务管理人员的过程中要招揽一些具有财务管理经验的人员，并在上岗前对财务管理人员进行岗位培训，提高管理人员的专业素质和水平。此外，在工作的过程中，也要加强对财务管理人员的培训工作，定期或者是不定期地组织财务管理人员参与一些财务管理方面的培训和学习，提高财务管理人员的综合素质。