基于营运管理视角的企业资金管控研究

2021-01-02浙江自立高温科技股份有限公司成琰

区域治理 2021年7期

浙江自立高温科技股份有限公司成琰

一、引言

企业管理按管理对象划分涉及人力资源、项目、资金、市场、技术、信息、设备与工艺、作业与流程、文化制度与机制等方方面面，而企业资金管控作为企业日常经营的一个重要组成部分，居于企业经营链的关键位置，不仅是企业管理体系的前提，还是企业运营模式的终端。在当今竞争激烈的市场背景下，进行有效的企业资金管控，有利于避免企业陷入财务危机，更大程度地实现其经济价值，以及对企业未来获得稳定的社会效益具有重要的现实意义，这就需要企业在日常的运营模式下不断探索创新，形成新的竞争优势[1]。

二、企业资金管控概述

（一）企业资金管控的含义

企业资金的特点包括：物质性、周转性和增值性，能够让企业维持正常的运营、促进资金良性运转以及为企业带来更大的经济利益，同时，也会给企业带来危机。一方面，资金富余必定会造成企业的资金压力，经营风险也随之加大，会支付一部分未给企业带来经济利益的利息；另一方面，资金紧缺往往会给企业带来更大风险，由于现金流量表中经营性现金流量是否为正，是判别一个企业是否真正盈利的最直接依据，而净利润仅反映权责发生制下的经营情况，在这之中存在着应收账款未能收回等许多风险。因此，企业资金管控不再是浅层次意义上的保障日常经营，更为重要的一步应尽可能地让资金得到合理地配置。

（二）企业资金管控的重要性

企业经营者愈加意识到企业资金管控的重要性，加强资金管理的重要性主要体现在以下三个方面：

1.有效的企业资金管控可以提高资金使用效率

关于企业资金的高效运转，即提高企业的预收应付账款，减少企业的应收预付账款及存货，从而提高企业资金使用效率。企业将资金高速运转与企业风险保持在一个平衡点上，此时企业必然会出现闲置的资金，有效的企业资金管控需要将这笔资金集中管理，最大程度地确保每个生产经营环节上资金被合理使用，同时关注每一笔资金的流向和使用情况。企业一旦有了高质量的资产，就能够减少偿债能力低下给企业运营带来的风险[2]。

2.严格的企业资金管控可以健全内部管理机制

企业经营者从生产经营的每个部门、每个环节开展资金管控。通过科学、规范、合理地管控资金，建立健全资金管理体制，尤其是内部财务管理制度，严格控制审批费用支出流程，防止资金使用过程中恶意支配行为的发生。对每一笔支出资金的监督与控制，有计划地安排资金支出，既保证了资金使用的规范性与有效性，同时又保证了资金使用的安全性，降低了因内部管理机制不健全造成的经营风险。

3.可靠的企业资金管控可以提升企业市场竞争力

企业想要在当前市场上生存下去，必然需要提高市场竞争力，而提高竞争力的关键就在于拥有稳定的资金流。可靠的资金管控使企业在成立初期，通过有效地拉动投资和借款来完成，此时需要考虑投资回报率及企业偿债能力，倘若没有经营回报或一旦造成资金链断裂，都将造成不可控的后果；可靠的资金管控能决定成立后的企业继续发展还是衰亡，此时需要在风险与盈利中寻求平衡点，从而让企业在竞争激烈的市场中脱颖而出[3]。

三、企业资金管控存在的问题

（一）资金管控意识淡薄

在企业日常运营管理中，相关管理者资金管控意识较为淡薄，没有重视相关财务管控职能部门的设置，一定程度上的机构设置不合理以及账本未达到企业会计标准。在营运资金管控中，一味地追求流动现金的占比而忽视了闲置资金，造成了资金管理十分混乱。关于企业的应收账款也放松管控，没有安排专人催收债款，导致款项拖欠严重至无法收回的地步，形成了一笔坏账，从而资金周转效率低下。投资前没有合理进行规划分析的意识，使得一些项目成为了永久性在建工程，不动产的过量购置也让企业深陷无法支付应付继续发展资金的财务困难中。

（二）资金管控人员素质差

资金管控作为企业营运管理的关键环节，与此同时，也是我国当前企业进行日常营运管理中相对较弱的一部分。一方面是只关注资金的管理而无视其他物的管理与控制，相关人员自身能力与职能部门要求无法平衡，导致信息出现偏差、部门秩序混乱；另一方面，风险意识淡薄自以为管控好企业资金，实则是一种很片面的财务行为，导致企业处于进退两难的处境之中。更有甚者，部门为了小团体利益，设立“小金库”，这在一定程度上必然导致企业向着不利方向发展，对社会也造成很坏的影响[4]。

（三）资金管理水平低下

依照当前形势来看，企业资金管理水平低下、使用效益差的不佳现象普遍存在。尽管企业都规划了资金如何使用以及各项费用的合理开支，然而大多数企业未按计划进行操作，甚至无视计划，导致计划严重脱离实际，从而影响企业资金的正常运转。企业在多个银行开户的问题频繁出现，部分企业所设置的账户也是多而繁杂，加大了资金管理控制的难度。为维持企业正常运营，需要向银行借取贷款来保证日常开支以及企业业务的扩展等基础性服务工作。正是由于这种情况的频繁发生，引发了企业资金危机，阻碍了企业良性化发展。

（四）资金管控过程缺乏监督

在资金管控的实际执行过程中，很多行为没有具体落实到位，只是浮于表面，主要是由于缺乏严格的监督管理机制。如无法有效识别应收账款长期挂账的风险，并对此以及存货的积压均没有积极的应对措施。有些企业财务部门并没有在特定岗位配备专业性人员，从而造成了财务核算功能的混乱。而另外一些企业虽然设定了相关机构和人员，也有监督评价体系，但由于资金管控工作的机械化，形同虚设，对资金管控过程中的各阶段无法给予有效的评价，导致实际支出与预算相偏离，因而对企业资金管控的发展产生直接影响。

（五）资金管控体系不完善

现阶段企业的管理者均面临着如何管控企业运营资金的难题，管理不佳、资金短缺或冗余的现象时有发生，一些企业侧重于市场销售、技术创新等领域，而忽视了对资金的管理和利用。资金管控应是一个完整的链式系统，而不仅仅是链条上的某一点，从资金的来源到资金的运用这整个过程，是一个封闭性的运行系统，需要建立一套切实可行的资金管控体系，对于资金管控的后续程序尚且不足，目前大部分企业未能形成这样一套完整有效的管理体系。

（六）信息化管理落后

尽管企业在财务信息管理上取得了一定的进步，然而财务管理系统相对企业管理体系中的其他管理系统较为独立，实际上缺乏统一明确的企业资金管控体系，这在一定程度上导致各类数据无法很好地实现共享。上级管理者也无法及时地掌握企业真实的财务状况，事后获取的数据可能存在着欺诈、舞弊等行为。在执行过程中，受制于传统管理思维模式，信息化管理在企业财务管理中还存在许多薄弱环节，资金管理制度未完全构建[5]。

四、基于营运管理视角企业资金管控的建议

（一）加强资金管控意识，树立科学的资金管控观念

面对企业管理者的资金管控意识淡薄，需要帮助其树立起正确、科学的资金管控观念。首先企业管理层应该在日常营运管理中认真思考并总结，充分地认识到资金管控这一问题的重要性和必要性；其次，在企业内部设立专门职能机构，针对企业日常的生产经营环节，从采购、销售、库存等资金使用与管控的流程中，进行全面的分析，抓住关键风险点，有目的性地进行资金管控工作而非追求生产链上的所有环节。最后，加强对企业运营管理环节上各工作人员的资金管控意识，对其采用宣传教育、集中培训等方式，让他们意识到资金管控工作并非易事，需要同时依靠其责任心、相关能力应用及危机紧迫感，为企业生产各环节资金的安全使用提供强有力的保障。

（二）优化企业人员素质，提升资金管控能力

在一个企业中，要加强的不仅仅是管理层人员的意识，同时也要对相关职能部门人员资金管控能力进行强化。面对资金管控工作中出现的问题需要将其与企业日产管理相联系，只有这样，才可以增强管理者的意识，也让每位员工树立起与企业一荣俱荣、一损俱损的观念，资金管控包含管理者及广大员工的共同利益。因此，企业员工需要加强自身素质，提升能力，适时采取一定的激励措施，使其产生社会认同感，增强自信心的同时，为推动企业的未来发展贡献自身的一份力量。

（三）提高资金管理效率，合理利用闲置资金

企业生产经营的基本目标是实现利润最大化，因此企业经营者在实际管理过程中，更注重企业利润的获取，偏重于扩大销售规模、增加销售收入，而忽略了对企业资金的监督管理以及统筹安排。因此管理层应首先提升自身管理技能，加强企业资金管控意识，从生产经营的实际出发，将资金管控与之结合，进一步提高资金运作效率。考虑到企业长远的发展，应完善资金集中管理制度，合理利用闲置资金，将每一笔资金用到实处，对投资回报率进行测度，优化统筹资金结构，是资金运行环境始终处于最佳状态，把控资金运行的全过程，提升资金管理效率。

（四）健全内部监察管理制度，保证财务信息可靠

首先，针对部门职责混乱的企业，应配备专业人员以形成风险管控部门，形成对现金流的事前、事中及事后控制，实时监测营业性现金流，避免主观盲目听从上级财务管理人员的指挥。其次，对于那些仅有形式化监督评价体系的企业，需要进一步做好资金运营风险防控，加强运营资金的动态管理，落实资金收益的分配。最后，要明确高水平的资金利用效率依靠管理资金的人员，资金管理人员需要有专业的能力以及高度的责任感，健全内部检查考核制度十分重要，该项举措将保证企业内部财务信息真实可靠，使得资金运转安全。

（五）完善资金管控的综合评价，做好资金内控体系建设

面对当前不够健全的资金管控体系，企业应当建立一系列关于资金的分析、运用、考核、监督与评价体系，进而对资金如何获取、合理利用、利用的效果等进行系统性的综合评价，确保资金在企业运营过程中始终保持着一种健康有效利用的状态。将所用资金进行汇总，统一管理及筹划安排，具体包括资金数额、方式的筹集以及成本、收益的评估等，在资金运营过程中形成较为合理的管控机制，严格资金使用审批流程，保证资金结构的最优化，建立良好的资金内控体系建设。

（六）强化资金管理信息水平，推进企业信息化建设

随着社会以及企业数字化的发展，企业需要加快推进企业信息化建设，建立统一的资金管控系统，是信息化时代发展的必然要求。首先最重要的一点要转变人们传统的观念，可以通过宣传、集中教育、实际操作等手段让企业人员逐步适应新型的信息化管理。其次建立健全有效的货币信息管控体系，从货币数据的输入与输出，系统软件、硬件的开发与维护，程序流程的建立与完善三个方面入手，利用自动化管理系统实现数据集成与共享，为实际的数据应用提供参照进而规避资金风险。最后按照企业自身特点推进资金信息化管理建设，基于信息系统以“提升管理水平”为目标，合理规划企业资金，改进企业资金业务管理程序。

五、结语

企业资金是企业能够维持正常运营的灵魂所在，如何有效管控资金一定程度上体现了企业综合管理能力的水平，企业需要合理配置资金并保证其通畅运行。资金的管控需要各部门联动配合，并不是某一部门的专属职责，完善内部管理机制、健全内部监督体系无不是为了更加精准的资金管理。因此，当下企业应当在不断探索中寻求符合自身特点的资金管理方案，予以重视、有针对性地解决问题，这样才会让企业市场竞争力得以提升，从而为实现企业自身良好可持续发展打下坚实的基础。