浅谈“互联网+”背景下企业财务管理模式

巩树生

摘 要：“互联网+”背景下企业的经营环境、投融资模式都产生了巨大变化，对财务管理体系的组织结构、职能定位和具体工作中的理论依据、实践方法都必须做出相应的调整，才能有效监控企业的价值创造过程、管控各类风险，实现各项经济活动的目标。本文首先阐释了现代企业财务管理的主要职能，从有效防控经营与财务风险、保障战略目标落实的视角，分析了“互联网+”给财务管理带来的挑战，探讨了如何通过创新管理理念和方法、重构业务流程、完善信息化管理系统等途径，推动企业财务管理模式的升级。

关键词：财务管理;职能变化;“互联网+”;企业

一、引言

传统的企业财务管理围绕资金筹集、分配与收益分配进行，日常工作包括核算各项财务数据、编制财务报表、管控资金收支等内容。因此，财务管理职能主要是按照相关法规与企业管理规程及时完成账务处理、提交报表，审核各项收支是否合规。但在“互联网+”背景下，企业的内外部财务环境均呈现复杂化趋势，传统的财务管理职能、工作方法既难以为经营决策提供足够的信息支持，也无法有效防控企业经济活动过程中存在的多元化风险。因此，有必要分析“互联网+”背景下企业所面临的财务管理挑战，探索改进现行管理模式的有效策略。

二、现代企业财务管理的主要职能

财务管理职能伴随企业组织结构形式、外部环境变化而不断完善，从最初的资金收支控制和相关数据统计、记录，到依据相关法规和会计准则处理账务、核算经济活动过程中产生的会计数据，运用一系列指标量化企业经营状况经营成果，为企业管理人员和政府监管部门、利益相关主体提供信息服务。但随着运营规模与业务范围的快速扩张，企业筹资渠道、投资模式呈现多元化发展趋势，在企业管理体系的日常运行过程中，要求财务管理部门提供更具时效性的信息支持，才能有效防控复杂的内外部经营环境带来的各类风险。传统的财务管理职能不足以支撑现代企业的战略决策需求，而且从投资者和监管部门视角来看，也要求企业提供更为精准的会计信息。因此，现代企业的财务管理不仅要更好服务于内部控制，起到优化管理决策和经济活动规划、防控经营风险的作用，还必须依据相关法规对外定期披露企业的财务信息，在确保合规运营的前提下，保障经济活动目标和发展规划的落实。综上所述及要求，现行企业的财务管理职能主要表现在以下几个方面：

1.保证会计信息质量和企业资产安全

会计信息是管理层评判经济活动成果和企业财务状况的根本依据，也是规范各部门和岗位履职行为、制定和执行各项管理制度的基础。因此，保证会计信息质量是企业财务管理部门最重要的职责，一方面要求相关岗位人员有良好的职业素养，正确理解会计准则和相关法规的要求，确保會计凭证、账表处理的规范性以及各项数据的准确性;另一方面还必须有运转良好的财务内部控制机制，规范资金、资产管理和会计核算等岗位设置，制定科学的财务管理制度和流程，才能在保证会计信息真实性、有效性的同时，避免资产处置、资金收支管理等关键环节存在程序漏洞。

2.为管理层决策提供信息支持

虽然会计信息一向是企业管理决策的重要依据之一，但在传统的财务管理模式下，财务部门人员只提供现金流量表等基础资料供管理层参考，并不参与具体投融资规划的决策或介入企业日常经营活动。但在“互联网+”时代背景下，企业经济活动面临的税务、财务、法律等方面的风险因素越来越多，而传统会计核算信息具有滞后性和片面性的特点，只能提供企业已完成经济活动的各项财务数据，无法让管理层准确预判下一财务管理周期的经营形势，或者有效识别、防范筹资、投资活动面临的风险。因此，在大型现代企业的管理体系中，要求财务管理部门对重点投资项目和日常经济活动进行全面的财务分析，评估影响预期盈利目标实现的风险因素，并制定防控措施。为管理层制定和执行投资规划提供全面的信息支持，避免在经济活动过程中出现决策失误或资产贬值、资金链断裂等问题。

3.构建企业内部控制与风险防范机制

内部控制机制是约束、监控企业各部门及岗位履职行为的关键，也是动态优化管理策略、防控经营风险和财务风险的前提，而财务管理部门在构建企业内部控制与风险防范机制过程中起到了最关键的作用。首先，财务内部控制是企业内部控制系统的核心，承担着会计核算、绩效考评和风险评估等内部控制职能，是客观评价各部门及具体岗位人员行为的基础;其次，会计核算和财务分析结果可以用于评估企业管理制度、业务流程和具体经济活动计划的合理性，有助于发现各环节的管理疏漏，不断强化企业的内部控制机制。

三、“互联网+”背景下企业财务管理面临的挑战

1.财务管理职能的内涵及定位

“互联网+”改变了各个领域的信息交流、处理和利用方式，为财务管理人员提供了高效处理会计信息的工具，也让有效监控企业价值创造过程、跟踪管控各类风险因素成为了可能。因此，在各类专业财务管理软件和企业信息化管理系统的支撑下，财务管理职能的内涵和定位都发生了质的变化，带来的最大挑战就是财务管理不能局限于对已产生的财务数据进行核算，而是要前置到企业经济活动策划阶段。基于对影响实现预期目标的各种因素的分析、预测，全程参与相关工作计划的制定和执行，以动态核算成本、评估收益和实施绩效考核等方式，为管理层调整既定策略提供信息支持。

2.信息资源的有效利用

传统的企业财务管理在按时汇总各部门业务数据、会计凭证的基础上，主要统计、记录和处理财务信息并编制报表。虽然在计算机、网络技术普及应用之后，会计核算人员可以借助软件系统来汇总相关数据并自动生成账表，但信息采集范围、会计科目设置和相关指标的计算规则并没有实质性变化。而在“互联网+”时代，企业的内部事务处理和对外业务活动越来越多地以在线形式完成，改变了财务、业务信息的生成、传递和存储模式。加之在电子商务、在线支付等新生业态的影响下，信息资源成为了企业战略资源的重要组成部分。因此，财务部门作为企业传统的信息服务中心，必须拓宽信息采集范围、创新信息处理方法，对于相关非财务指标和市场、金融、政策等领域的信息进行动态采集和深度挖掘，才能让企业管理层对内外部经营形势变化做出迅速响应，确保资源配置最优化，有效防控各种潜在的风险。

3.财务管理对象和目标的转变

为了保障企业资产债务结构的合理性、为各项经济活动计划的执行提供稳定的现金流，会计信息必须能够准确反应企业的财务状况，并且结合近期经营需要制定合理的财务资源筹集、配置计划。但在“互联网+”背景下，企业无形资产所占比重显著上升，而且技术专利、高端人才等无形资产构成了企业的核心竞争力。因此，企业财务管理对象和目标都必须做出调整，在评估企业资产价值、确定发展目标的过程中，要求财务管理部门改进传统的核算方法，充分运用管理会计理论准确评估收益分配、融资方案和投资计划的合理性。既能有效控制成本、避免陷入资产债务结构失衡等风险，又能提升企业资产的流动性并促使其不断升值。

4.组织结构和人员配置要求

“互联网+”背景下企业业务范围和经营规模不断扩大，在集团化和上市运营的情况下，企业的组织结构日益庞大、财务资源越来越分散，不利于财务管理制度的全面执行，也降低了企业的管理效率和风险管控能力。因此，财务管理体系的组织结构必须加以优化，通过合理分配各分支机构的财务管理权限、整合业务流程和财务资源，理顺资金筹集、分配和使用过程，才能有效贯彻全面预算管理机制、降低融资成本、提高资金周转和使用的效率。此外，由于“互联网+”背景下企业必须构建信息化的财务管理系统，并且建立财务分析、风险评估机制，财务管理岗位和人员配置也需要做出相应调整。因此，为了在全新的经营环境中保持竞争优势、管控经营风险，企业必须全面升级财务管理组织结构，并且结合新的管理职能配置专业背景、实践能力与之相匹配的人员。

5.信息化管理系统的开发与应用

信息技术在企业财务管理领域的普及应用是“互联网+”时代的显著特点，也是决定企业财务管理水平的主要因素。首先，搭建ERP系统并实现信息化管理是现代企业发展的必然趋势，而财务管理作为最早应用信息化管理工具的领域，亟需升级原有的电算化系统。在ERP平台的财务管理模块基础上，结合企业财务管理特点完善信息化管理系统的功能，为各业务部门的日常运行和企业管理决策提供直观、全面的信息支持，实现对预算计划执行、资金流动、资产配置状况的跟踪监控;其次，企业相关人员必须掌握最新的财务管理工具的应用方法，构建风险和成本分析模型与指标体系，动态分析、评估企业的经营情况;再次，鉴于目前在线行政管理和支付服务体系已经趋于完善，构建网络化的财务管理平台、统一调配财务资源也是大势所趋，有益于完善企业财务管理职能和提升管理效率。

四、企业财务管理模式的优化策略

针对“互联网+”背景下财务管理所面臨的挑战，企业必须对全新的外界环境和内部经营条件有清晰的认知，了解主要风险源的分布特点及其作用机制，再结合自身的业务结构、发展目标和资源配置状况，对财务管理体系和业务流程进行整合和重构。借鉴同业成功经验和具体模式，强化财务内部控制机制、完善财务管理职能，并且通过优化人才结构和财务管理理念，有效应对筹资、投资活动中的各类风险，在规范传统会计核算、落实财务分析和风险评估机制的同时，让企业对外界环境和内部条件变化保持敏感性。

1.引入财务战略管理理念

在财务管理中引入战略管理理念，意味着将财务管理融入到企业的战略规划制定和执行过程中，以更具前瞻性的专业视角评估融资、投资计划的可行性，量化分析成本构成、预期收益、明确阶段性管理目标以及评估其中存在的风险，保障企业战略决策的合理性。此外，实施财务战略管理还有利于促进业财融合，实现对预算计划制定、执行过程中各种风险因素的有效监控。把财务管理融入到企业经济活动的各关键环节，能够保障产品研发、采购、营销计划顺利实施的同时，有效降低企业经营成本，保持现金流稳定性和资产债务结构的合理性，为实现中远期发展目标、持续提升企业价值服务。

2.完善财务管理职能

为了强化企业内部控制机制、有效监督各部门履职行为、管控资金链断裂等重大风险，必须全面完善企业的财务管理职能。首先，针对“互联网+”环境下的风险防管控与成本控制要求，企业应优化既有的组织结构和财务管理岗位设置。在原有会计核算等职能的基础上，根据企业规模、业务性质和资源构成，增设专职负责成本分析、风险评估和信息化管理工具开发、数据库维护的岗位，以便就具体投融资项目或当期财务管理计划的执行情况进行分析论证，为企业管理决策提供信息支持;其次，建立完善的财务分析与内部审计制度，设立相应的组织机构并明确相关人员的职责，保障财务分析和内部审计报告的质量，为有效管控经营与财务风险、动态优化内部控制机制提供可靠依据。

3.优化财务管理人才结构

鉴于“互联网+”背景下企业财务管理职能和具体工作内容、形式的变化，原有的财务管理人员无论是知识结构、实践经验还是工作理念都达不到要求。所以，要想有效提升财务管理水平与企业的竞争力，必须探索优化人才结构的有效途径。首先，企业可以根据新的岗位设置与财务管理职能相关的分配方案，结合相关人员的工作能力和受教育履历，对现有员工进行系统化的培训，使之尽快达到特定财务管理岗位的任职要求;其次，对于大型企业而言，必须把握业内人才市场的机遇，适时引入具备卓越财务战略管理能力的高端人才，为改进财务管理模式、优化组织结构、重构业务流程打下基础，加快企业财务管理体系的升级。

4.完善财务管理指标体系

能否有效挖掘和利用信息资源的价值决定了“互联网+”时代企业的竞争力，而指标体系构建则是信息过滤、数据加工和利用的基础。只有结合企业的特点完善财务、非财务管理指标，才能充分利用信息化管理系统采集、汇总的各类数据和信息，对特定经济活动过程中的风险等级、收益预期和成本等指标进行精确计算，并且就相关方案和实施计划的可行性给出客观评价。所以，企业的财务管理部门必须梳理目前的会计科目和财务管理指标设置，根据风险评估、成本分析、绩效考核需要增加必要的非财务指标。并且规范各项数据和信息的采集、处理标准，为构建风险防控机制、实现财务管理信息化创造条件。

5.规范会计科目与信息处理标准

在企业管理组织结构、投融资模式日益复杂的背景下，只有统一会计科目设置、规范财务和非财务信息的处理标准，才能借助网络化的管理平台实现内部信息共享，为及时更新各项数据、动态测算主要管理指标提供可靠的信息源。因此，在完善财务管理职能并构建风险评估、全面预算管理等机制的基础上，企业要在现行法规和会计准则的框架下优化、规范会计科目，确保会计信息质量的同时，更全面地反映企业财务状况与经营成果。在财务分析报告中以适合企业业务特点的指标评价盈利能力、偿债和营运能力。此外，为了配合信息化管理系统建设和应用的需要，企业还必须统一不同部门、分支机构原有管理系统的数据传输和处理标准，以便实时在线更新财务管理相关信息，保证基础数据的准确性和时效性。

6.完善信息化管理系统的功能

为了适应“互联网+”时代外部环境变化和内部管理需要，越来越多的企业开始搭建和应用EPC系统。但由于具体企业日常事务处理流程、各部门工作内容的差异，信息化管理系统软件各功能模块的开发和利用情况并不理想。尤其是财务管理子系统与采购、生产等系统模块间的数据交换和自动化信息分析功能尚不完善，不利于控制关键节点的财务风险。针对这一问题，应发挥财务管理部门的专业技术优势，基于和ERP系统供应商的合作，结合企业管理的现实需要完善各模块的功能，将风险和成本控制等财务管理制度嵌入到信息化管理系统中，形成对于资金收支、预算管理相关业务节点的有效监控。此外，通过信息化管理软件的应用，实现对资金结算、费用报销、预算计划编制和执行的集中管理，自动审核相关业务申请资料、生成会计凭证和报表，在线完成资金收付等工作。动态优化财务资源配置的同时，监测现金流量、资产债务结构的变化情况，及时调整筹资计划，并强化对应收应付款项的管理。

7.推动业财融合

实现部门间的有效协同是企业强化内部控制的基础，也是在信息时代应对复杂外部环境、管控经营风险的必要条件。因此，推进业财融合是企业管理的必然选择，也是改进财务管理模式的必经之路。实践中企业必须改进原有的业务流程，重新界定财务和业务部门的职能，促使二者在共同的目标下形成相互约束又彼此合作的关系。让业务人员关注本部门运行过程中的风险，履行风险识别和控制责任;而财务管理部门则可以提前介入到企业的业务活动中，运用自身的专业优势评估和预测各种风险，制定前瞻性的控制策略，保障实现预期盈利目标的同时，保障资金收付的规范性和合理性。

五、结束语

信息资源的有效利用是企业在“互联网+”时代面临的最大挑战，通过改进财务管理模式、完善财务管理职能，既可以有效强化内部控制机制、管控各类风险，也能够提升企业的信息资源挖掘、利用水平，准确评估技术、人才等战略资源的价值，动态监控企业价值创造过程中的资金、信息与物流情况，避免出现决策失误或资金链断裂等问题。

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