企业税收筹划风险控制分析

张晓鹏

摘要：随着我国综合实力的不断提升，税收管理体制也不的被完善，税收筹划在企业中的地位也逐渐凸显出来，如今已经成为企业发展中的重要组成部分，也是降低税负、提高税后收益的主要手段，但是在实际筹划过程中依然存在着一定风险。所以笔者本文就这些风险进行分析，同时也提出了一些有效的风险控制措施，希望对相关企业管理人员有所帮助。

关键词：企业税收筹划；风险控制；分析

企业税收筹划工作在未来可能存不确定性，这些不确定因素可能会使企业因筹划方案失败而造成风险。随着时代的变革税收筹划在企业财务管理中的地位也越发突出，如今已经成为现代化企业降低税负提高税后收益的主要手段。因此本文就当前企业税收筹划风险控制进行以下分析，仅供参考。

一、企业税收筹划风险控制的意义

近几年来随着国民经济水平的不断提高，企业的经济发展水平也随之提高，缴纳的税金越来越多，所以为了实现企业节约税收成本减轻税务负担，税纳税筹划也被广泛应用起来，它对于纳税人来讲发挥重要作用，但是在纳税筹划的过程中也存在着很多的风险。我们从纳税人的角度来看可以有效减少纳税人税收负担，有助于纳税人获得最大化的财务利益，当然这主要是因为纳税筹划方式是通过税收方案的比较，进一步为纳税人选择最佳的纳税方案，一定程度上可以减轻纳税人的资金流出，提升可支配的资金比例。市场经济的发展和健全，也是税法体系不断健全的过程，倘若不能对我国税法研究透彻，就会出现漏税或者是多缴税的现象。另一方面纳税筹划需要纳税人更好的掌握税收法则，很多时候纳税人为了减少税收会存在着违法的情况，增加的税收筹划的风险，因此，对税收筹划风险进行控制能够确保纳税筹划的质量，避免出现违法行为，实现企业的长远发展和综合实力的提高。

二、企业税收筹划风险的种类

（一）操作风险

操作风险是企业所面临税收筹划风险中的一种，致使出现操作风险的原因是因为企业在进行税收筹划中，总是会用到税法中不当和不完善的地方进行操作，對相关税收优惠政策并不能合理的运用，进而加大了企业税收筹划风险。在者，部分企业没有以自身的实际经营状况为立足点，往往使税务筹划成本超出了自身的实际收益进而使税收筹划方案失去了作用。

（二）经营风险

经营风险也是税收筹划风险中的一种，税收筹划具备计划性和前瞻性两大基本属性，同时筹划方案的适应性往往需要有与之相匹配的条件。然而实际上很多企业在编制税收方案的时候往往会受到其他变动影响，例如，较长的实施时间就会使企业经营活动发生相应变化，进而使得最初的筹划方案不能适用。

（三）政策风险

我国作为发展中的国家很多方面都处于发展阶段，政策的调整和变化我们是不能避免的，之所以调整和改革也是为了使政策变得更加完善。再者税收筹划人员会站在企业的角度去编制筹划方案，这样就会出现方案得不到相关税务机关的认可，进而导致税收筹划方案失败给企业带来筹划风险。

（四）执法风险

执法风险也是造成企业税收筹划风险原因，基于这点筹划方案才能正式实施并使用，倘若未能得到税务机关的认可是不能予以实施和使用。通常情况下国家的法律法规已经赋予了税务机关人员的裁量权利，企业一旦在筹划方案理解上存在偏差就会导致方案编制失败，进而为企业带来一定的税收筹划风险。

三、企业税收筹划风险控制的有效措施

（一）加强税收筹划信息管理

信息往往贯穿与整个税收筹划工作，通俗点讲信息是企业税收筹划工作的核心部位堪比心脏，倘若信息不准确或者是有误都会影响企业的税收筹划工作。所以为了帮助企业规避税收筹划风险企业自身必须加强税收筹划信息管理，第一企业的内部信息要做到位，例如，当前财务状况、经营状况等。第二企业的外部信息也很重要也要做到位，比如，政府涉税行为信息、外部环境信息等。第三反馈信息，它是指企业在编制税收筹划是相关经营环境等要素。此外，企业还应借助这些反馈信息对自身的税收筹划方案进行不断优化和补充。

（二）加强涉税零风险管理

加强涉税零风险管理是企业规避税务筹划风险的有效途径，日常管理当中应确保自身账目的清晰度，要使纳税的相关申报流程变得正确且符合要求以此来使企业免受行政的处罚，当然还应在内部成立相应的涉税风险管理机制，明确内部各个岗位的职权以及对应岗位使其承担相应的涉税风险责任。同时也要对涉税风险管理进行有效的识别和评估，进一步量潜藏在企业内部的各类涉税风险找出来，并采取有效的措施来解决问题，以此来为企业后续税收筹划工作提供依据，这是确保企业税务筹划工作顺利有效进行的关键，也是提高税收筹划风险控制效率和水平的重要环节，所以必须加强涉税零风险管理来降低风险对企业的影响。

（三）加强税收筹划人才队伍建设

企业的税收筹划不是一项简单的工作，而是一项较为复杂且系统化的工作，所涉及的内容也是比较多的，所以要想提高税收筹划水平必须强税收筹划人才队伍建设，也要提升税收筹划人员的综合技能和业务水平，不断的对其进行教育指导和培训工作，并将协作能力、业务能力和水平以及职业道德放在培训工作首要位置，这样做的目的是为了使工作人员能够更好的胜任税收筹划工作。同时企业还应在培训工作中添加一些现行的税收政策，或者是添加一些会计方面的知识，可以为后续的税收筹划工作打下良好基础。此外，企业还可以在外界聘请一些税收筹划方面的专家来制定筹划方案，因为这些专家本身就具备超强的专业知识和权威性，所以他们制定出来的税收筹划相比企业自身制定出来得更加具备科学可靠性，当然也可以采取代理税收筹划的方式来规避风险，进而促进企业健康稳定发展。

（四）构建税收筹划风险预警体系

对于企业来讲重视税收筹划风险固然重要，这是规避税收筹划风险的重要前提，但是为了更好的帮助企业规避税收筹划风险，我们还应构建一套完整的税收筹划风险预警体系，该体系应包含以下几方面内容。首先，信息收集子系统是税收筹划风险预警体系中的重要组成部分，该系统可以实现全方位的收集税务执法、当期市场动向以及相关财务法规。同时也包括信息处理子系统，该系统主要是对所收集的相关信息进行分析和处理，进一步从这些数据信息中找出对企业税收筹划有影响的信息。其次，税收筹划风险预警体系还应包括风险预知和风险控制子系统，以有效帮助企业控制住风险的再次发生。

（五）做好税收筹划风险控制方案评估工作

企业在进行税收筹划过程中难免会遇到很多风险，所以为了控制和规避这些风险应做好税收筹划风险控制方案评估工作，要从自身的整体利益为出发点进行调整和制定方案，当然也要从企业的长远发展角度来进行评估，以此来实现降低税负提高风险控制效率的目的。同时企业还应制定一套具备长期性且效益性较强的筹划方案，因为只有这样才能帮助企业更好的规避税收风险。再者企业所制定的风险控制方案评估中应采取成本向效益的分析方式，并对自身的税收筹划风险控制结果进行全方位分析，倘若筹划方案的成本小于效益说明此方案的设计能够实现规避风险的目标，反之说明税收筹划方案不能有效的规避风险，应当及时摒弃重新制定性的税收筹划方案。总之通过税收筹划风险控制方案评估可以帮助企业摸清风险控制的规律，进而不断提高税务筹划风险控制的效率。

四、结语

综上所述，为了规避税收筹划风险企业必须重视税收筹划工作，我们应加强税收筹划信息管理、涉税零风险管理和税收筹划人才队伍建设，同时构建有效的税收筹划风险预警体系，并做好税收筹划风险控制方案评估工作，因为只有这样才能使税收筹划工作发挥出应有的作用，进而不断提高企业税收筹划工作的效率和水平。财

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