刺激国内居民消费的财税政策调整对策

刘春才

随着新形势的变化和新的外在因素的影响，传统架构的财税政策改革迫在眉睫。虽然在防疫期间我国政府陆续推出了一系列促进国民消费的财税政策，但缺乏系统性。因此，对本次冲击消费的因素进行分析，找出当前财税政策运行过程中存在的不足，提出相应的完善建议，进一步提升财税政策对我国国民消费的刺激力度便显得十分重要。

当前，我国各类生产生活活动都陆续回到正轨，居民消费正在不断增长。但一方面国外经济形势不容乐观，导致国内居民消费水平相对仍然较为低迷。

一、当前国内居民消费状况：

（一）居民的生活需求有所下降

当前社会，我国以及社会面对着强大的经济压力，在社会发展出现转型过程中发生着一些难以避免的情况，致使居民生活需求不断下降，居民的生活水平大幅下降。当前我国的各个行业，尤其是发展繁荣的旅游业、餐饮业以及一些娱乐行业等都受到了各个行业的打击，社会发展遭到冲击。面对如此情况，社会居民的经济收入受到这些现象的影响，有数据显示，在2020年的第一季度，我国的经济发展水平不仅未增长，而且呈现着倒退的局面，很多居民在当前的经济发展态势之下，减少了不必要的开支，减少了外出旅游、外出用餐以及外出参加娱乐活动等安排，导致了经济活动由过去的良好发展态势转而呈现下降趋势。当前的现象也不断导致了我国经济发展的结构性不平衡，社会上的紧急物资也不断得到大家的哄抢，造成了居民消费投资单一，给我国当前的经济发展带来了一定程度上的压力，居民的生活需求不断下降。

（二）城乡消费结构变化大

目前我国的居民消费结构还呈现着城乡居民的消费差异。通过调查分析，我国城市居民的生活消费需求发生了一定的变化，在城市居民的消费支出方面吃穿用的消费支出所占比例正在减少，呈现下降的趋势，在文化娱乐、交通通信等方面的支出呈现上升趋势。通过数据分析还了解到城市居民的消費中文化以及娱乐的支出所占比例是远远多于衣着等方面的支出，能够看出城镇居民的生活水平还是得到了一定保障的。在农村居民消费结构方面，与城镇居民的消费有着比较大的区别，农村居民的消费支出大部分是在食品与住房方面，这也就反映了我国的农村居民在生活保障方面还没有实现完全的自由，居民的生活水平还比较低，与城镇居民的生活水平差距较大，城镇居民生活的恩格尔系数与农村居民生活的恩格尔系数有所差别，农村居民在文化娱乐等方面的消费水平相对城镇居民来说是比较低的。

（三）老龄化影响经济需求

经过各方面的调查分析，我国的人口老龄化不断增加，人口的年龄问题也对消费活动有着很大的影响。除了消费品类需求的差异外，供给面也会随年龄结构变化而改变。利用中国家庭追踪调查成人问卷数据库，考察就业人口的行业分布与选择情况。结果显示，随年龄增长，服务业/工业就业人数比大致呈“U型”变化：在45岁以前，服务业与工业就业人数比维持在较低水平，且略随年龄下降;45岁以后，服务业与工业就业人数比迅速上升。青年大多分布在工业类的一些行业，非青年类的就业群体大多是分布在一些服务业等领域。通过分析可以看出，在目前我国的老龄化趋势之下，老年人的消费能力是远远低于青年的，因此阻碍了消费发展，经济发展也受影响。

二、当前财税政策刺激国内居民消费的问题

（一）财政结构以传统为主，刺激效果差

面对意外情况队对我国经济发展行情带来的冲击，我国财政部门快速反应，当前陆陆续续推出了一系列财税优惠措施，为我国中小企业提供政策支持，保障全国经济活动尽快全面恢复。这在一定程度上起到了积极的作用。但就整体实施效果来看，，虽然政府等相关部门也针对我国的居民消费现状推出了一系列财税政策，但相对来讲我国的财税结构短时间并不能发生调整，因此各项财税政策的出台仍然是以传统的财税政策结构为主，带来的刺激效果短时间内能够见效，但就其长远水平来看，根本无法起到应有的刺激效果。尤其是随着我国的深化调整，更需要出台长远性的能够真正刺激居民消费效果的财税措施。

（二）各项优惠政策缺乏系统性

就当前财税部门推出的各类财税政策内容来看，有一部分输入财政支持，另外一部分则属于税收政策。虽然对于刺激居民消费的实际效果，都起到了应有的效果，但缺乏系统性，各项政策内容之间缺乏梳理，配合性差，也是当前面对新形势我国财政政策在刺激居民消费实际效果差的一个主要原因。由于缺乏系统性的整合，各类财政优惠策略都是单独发生作用，并不能真正形成合力。这样财税政策的支持力度就大大受限。在现代国家整理中，财税政策是国家调控居民个体消费意愿的一个重要途径。通过合理的利用优惠政策调整，解除个体消费者的后顾之忧。

（三）责任未明确执行效果差

通过财税政策调整促进居民个体的消费是一个复杂的宏观调控过程。在这一过程中，也需要各级政府部门通过推出配套的措施进一步推动，而且作为这些财税政策的最终落实者，也需要真正投入才能保证财税政策起到应有的刺激效果。但就当前的实际情况来看，由于在实际的操作过程中一方面时间紧迫，财税部门根本来不及与各级政府部门沟通，另一方面当各项政策的执行落实并没有制定严格的界定效果。这也导致了在实际的财税政策落实中，缺乏推动力，尤其是部分地区，政府的主要精力都放在社会稳定上，没有严格按照财税部门制定的各项制度进行统一落实，这也在一定程度上导致财税政策未充分发挥作用，不能真正刺激消费者的消费需求。

三、未来刺激国内居民消费财政政策调整建议

（一）调整财政结构强化刺激效果

结合当前我国的维护社会稳定的大局，未来对于财税部门首先必须要对传统的财政结构进行调整，提升其强化效果，保证其能够进一步促进国内居民的消费刺激效果。接下来，在这一财政结构基础上，可适当调整财税结构，将以前保障生产、减轻负担转变到促进个体消费上来。比如可先有中央财税部门进行统一制定财税政策内容，然后再根据各地方政府的实际情况，允许其自行调整，以加大财税政策的针对性。在具体的财税政策内容上，可与个体报税制度进行融合，对于个体居民消费进行分类，比如在某一段时间根据不同居民个体的消费规模，给予一定的扣税返点，并对于其消费规模的返点可进行积累;或者对于某些特殊行业，根据其发展情况制定规模大小不一的刺激政策，由此将财税政策的内容转变到鼓励个体消费上来，真正促进居民个体的消费水平。

（二）细化优惠政策降低居民经济负担

要想通过财税政策促进居民个体消费水平的提升，必须要降低居民个体的经济负担，这样才能让每一个居民消费个体都有更多的空间进行消费。就当前一段情况来看，国家财税部门已通过企业增值税、个人所得税、个人消费税等对个体的消费进行了调整。不过这些税种都是以个体的消费税额进行调整的，如果居民没有进行消费，那么久不会起到任何的刺激效果。所以相对来讲，对于个体消费减免的力度也非常有限。对此，未来在调整过程中，可以将房产税等税种也纳入到财税调整刺激范围内，比如对于房产税，对于个体消费者可进行抵扣，在抵扣过程中根据消费者的消费情况，由个体消费者按照其积分予以抵扣，抵扣额度按照其房产价值每次抵扣10%，最高為30%，对于部分消费个体，可给予其一定的权限进行分期进行缴纳。有的地区，如湖北，黑龙江等地区，如果消费者暂时处于失业状态，则可申请暂时延缓缴纳税款，延长期限最长12个月。由此切实降低消费个体的负担，提高其潜在消费能力。

（三）明确各级政府职责提升执行效果

为了能够真正促使各项财政调整政策发挥其效果，未来对于相应的财税政策也要明确相应的职责，为各地方政府的执行提供相应的参考标准，同时也督促各地方政府积极履行自己的职责，提升财政政策的刺激效果。对于这一点，在具体的实施过程中，结合当前的情况，主要应该明确各地方正度的财政职权与财政支出责任。我国政府目前实施预算制度，每一年度由各地方政府部门事先进行统一预算，然后由财政部门进行核算。对于突发性灾难事件，通常都是根据中央政府的宏观调控进行统一部署，再由地方财政投入相应的应急资金。不过在救助过程中很多地方政府考虑到当年的财政预算压力以及政绩，会尽量规避财政支出规模，甚至动用中央财政拨付资金弥补地方财政支出。由此也大大弱化了财政政策对于居民个体的消费刺激效果。所以未来一段时间，必须要对于财政刺激政策制定配套的地方政府职责，对于地方政府的责任进行划分，促使地方政府积极履行自身职责，确实提升居民个体的刺激效果。

四、结语

财税调整作为国家宏观调控个体消费水平的重要手段，必须要予以重视，通过积极应用财税政策手段，强化居民消费刺激效果。本文根据当前财税政策现状，对于其中存在的不足进行了分析，并提出了相关完善建议，对于推动完善我国财税政策的个体消费刺激效果具有一定借鉴参考价值。

（作者单位：苏州经贸职业技术学院）