企业财务管理中的税务筹划问题分析

黄烨

摘 要：在企业的发展过程中，执行税务筹划工作，能够使企业在满足国家以及法律要求的前提下，实现对自身运营成本的有效控制。税务管理是企业发展过程中最为重要的一项管理内容，其落实的综合效果对于企业的发展有着良好的推动作用。从税务筹划的理念及其管理误区出发，分析当前其存在的问题，并提出相应的优化使用策略，以期加强企业财务管理工作，提升税务筹划工作质量。

关键词：企业;财务管理;税务筹划

中图分类号：F275        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2020）31-0045-02

一、税务筹划理念及其管理误区

（一）税务筹划理念

在企业经营管理的过程中，落实税务筹划管理的相关内容，能够使企业在发展的过程中，实现自身财富以及价值的最大化。而且其在此过程中，所参与的市场调研、行业比较等策略，可以实现其自身发展中的战略性扩张。但根据国家的相关法律，企业在此过程中必须承担自身应承担的纳税义务，按章缴税。

（二）税收筹划管理误区

企业开展税收筹划管理，最终目的是在国家法律以及企业运行规则的约束下，对自身应纳税的额度进行合理合法的降低，从而降低企业的纪念馆与管理成本。但在实际展开税收筹划管理的过程中，部分企业的管理者往往对这一概念做出了错误的理解，导致税务筹划的展开出现了偏差。

二、企业税务筹划工作的问题分析

（一）风险管理意识不足

随着我国的经济飞速发展以及国际化市场的形成，导致了企业在发展的过程中，需要面对更多影响以及风险因素，一旦在此过程中企业自身对财务风险的把控不够及时，便会到企业的经营状况陷入到不容乐观的局面的当中，影响企业的发展。而在现阶段中，我国各个企业往往在展开税务筹划管理的过程中，缺乏对其中风险因素的控制，导致其难以理清税务筹划与税务工作存在的“偷税”“逃税”等违法行为之间存在的区别，使得一些企业在税务筹划的过程中打“擦边球”，而企业自身也陷入到了违法风险当中[1]。

（二）方案尚不完善

缺乏完善的税务筹划方案，是一些企业在展开税务筹划的过程中，难以对其作用进行充分发挥的关键所在。特别是对于一些企业而言，其在发展过程中，所执行的存在缺陷的税务筹划，会导致企业错失采取税务筹划工作的相关机会，导致企业出现损失，影响企业的经营业绩。同时，在进行税务筹划工作时，可以发现，企业的经营业绩表现越好，其自身所需要承担的纳税额度也就越大，而在此过程中缺乏对税务筹划工作的落实，会导致企业承担额外的经济负担，造成资金的流失。

三、企业财务管理中税收筹划的优化使用策略

（一）坚持原则性

在执行税收筹划工作的过程中，企业的财务管理人员必须要始终坚持并准信税收筹划工作的相应法律原则，以保证税收筹划工作的质量。并且，企业展开税收筹划工作的前提是要遵守国家所规定的对应的法律规制，在法律允许的范围进行展开。这也就说明，税收筹划工作必须要遵从其合法性，不得脱离与违法法律的要求，让企业在正确道路上发展。而且，如果财务人员在税收筹划的过程中出现了违法行为，其不仅导致自身受到法律的制裁，也会对企业的发展以及商业信誉造成负面影响，阻碍企业的发展[2]。

（二）注重阶段性

在企业的不同阶段发挥税收筹划的作用，可以通过对税收筹划以及筹资工作的集合，让财务管理人员能够在此过程中更加高效地完成相关的税务工作，从而实现筹资工程中税负成本的最优化，并降低企业在筹资过程中所需要承担的成本，减小企业运行与发展中的壓力。同时，在不同的阶段采取不同的措施，也可以使其整体效率得到保证。例如，在某企业的发展过程中，其财务管理人员通过根据金融机构的实际情况，以及企业当前的发展阶段进行深入分析，从而在税收筹划的过程中，选择最为合理的工作方式，使其效用得到充足的最大化发挥。

（三）加大利用

在企业发展的过程中，其内部承担税收筹划工作的对应工作，需要加强自身对相关工作内容的全面认知，确保对整个税务筹划工作的全面控制，提升对税收筹划工作的重视程度。而且由于我国的企业税收制度，正随着社会以及经济的发展而不断发生变革，企业自身在执行与建立自身税务制度体系的过程中，要根据国家以及自身的实际情况进行改变。因此，我国的企业执行税收筹划工作时，需要加强与我国各区域政府、财税之间的联系，了解其对当前区域内各企业所展开的新型税收制度，以及具体细节情况，确保税收筹划展开的科学合理。

（四）合理化运用

由于市场经济的发展进入到了一个新的时代，企业之间的竞争也越来越激烈，而为了保障企业的健康发展，企业管理人员应将财务管理融入到企业发展的各个工作环节当中，并对其最终目的进行明确，最终实现企业经济利益的最大化，促进企业的健康发展。因此，应在执行税收筹划工作的过程中，根据当前企业发展的具体状况进行分析，并探明其所具备的多样性，选择出对应的方案，展开合理的税收筹划。因此，在企业进行相关的税收筹划工作时，需要财务管理人员对国家税法持续关注，保证税收筹划工作是根据有效的税法进行，有效地降低税务风险，保证企业利益最大化，推动整个企业的发展[3]。

（五）建立健全相关机制

为了实现税收筹划工作的合理运用。企业可以在相关法律法规的限制下，聘请专业的税收筹划人员进行相关工作的展开，并制定出最为合理的工作方安全，使其整体工作的展开价值可以得到保证。而且对于企业来说，其在发展的过程中，往往基于其自身的特点，而存在有不同的经营问题。例如，某企业便根据其自身实际，在发展过程中形成了较为独特的生产经营环节。而企业的税务筹划方案，也是根据其自身的经营管理特点进行具体分析后而制定的，从而通过采取最为适合企业自身的方案措施，加强对税务筹划方案以及专业的税务筹划人才的重视，借鉴一些行业内部优秀企业的税务筹划方案，展开更具有专业性与针对性的税务筹划工作，发挥出其所具备的追加效果，保障企业的科学、可持续发展。

综上所述，在企业发展的过程中，企业税务筹划工作的问题主要出现在风险管理意识不足以及方案尚不完善两个方面。为此，应在开展的过程中，采取坚持原则性、注重阶段性、加大利用程度、合理化运用、建立健全相关机制等措施，保障企业财务管理工作以及税务筹划工作的质量，实现对成本的有效控制。

参考文献：

[1]  林渊.企业财务管理中的税务筹划问题及改善策略[J].纳税，2020，（4）：65.

[2]  杨荣庆.企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题探讨[J].财会学习，2019，（28）：155+157.

[3]  姜劲松.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J].中国商论，2019，（13）：42-43.