大数据环境下中小企业内部控制风险探析

李家莹

摘 要：内部控制是企业管理的重要组成部分，关系到企业的日常运营和生产，但是中小企业内部控制存在一些不足之处。大数据是信息化时代的产物，被广泛应用到各个领域。大数据在数据收集和信息处理方面有巨大的优势。未来是大数据、信息化时代，中小企业应抓住机会，充分运用大数据和互联网技术，实现长远发展。分析了大数据背景下中小企业的内部控制风险问题，针对问题提出了建议。

关键词：大数据;中小企业;内部控制

文章编号：1004-7026（2020）16-0105-02         中国图书分类号：F275;F276.3        文献标志码：A

1  选题背景及意义

1.1  选题背景

近年来，政府大力提倡并支持创业。随着一系列政策出台，中小企业数量快速增加，对我国国民经济的影响越来越大。中小企业对国内生产总值、税收和工作岗位等方面都有巨大贡献，吸引了越来越多的关注。在信息技术不断发展的今天，大数据在数据收集、汇总、处理分析和信息生成方面具有重要作用，提高了企业的信息整合和决策能力。

我国大多数中小企业的存续时间较短，内部控制不足，管理混乱，风险意识较弱成为其难以维持正常生产经营活动的重要原因。如何有效运用大数据技术，完善企业内部控制，增强企业管理，推动企业持续发展，是我国中小企业面临的共同问题[1]。

1.2  选题意义

在经济全球化时代，中小企业面临很多问题，跟不上市场的变化，信息不充足、信息延迟而导致的决策失误问题接踵而来。我国内部控制理论发展迅速，但由于引进较晚，而且研究大多集中在大型企业和上市公司方面，对中小企业在大数据环境下的内部控制研究存在不足。研究大数据环境下中小企业内部控制风险，能够为中小企业在信息化时代健全内部控制提供可行性建议，促进中小企业持续发展[2]。

2  大数据环境下中小企业内部控制存在的问题

2.1  内部控制环境薄弱

我国中小企业一般是家族式治理结构。在这种治理结构下，董事长和总经理由一人兼任，公司的经营控制权集中在企业创办人手中，容易出现“一言堂”现象，进而出现一系列问题。

中小企业人员的任命权都掌握在总经理手中，缺少完善的招聘流程，管理层和员工大多为“自己人”，阻碍了优秀管理和技术人才进入企业。由于缺少先进的管理理念，限制了企业发展壮大。企业规模小，岗位分工不明确，存在一人多岗的情况，加大了工作难度。部分岗位人员工资不合理，没有完善的晋升体系，导致中小企业无法培养和留住管理和技术人才。

企业管理者一味追求利润，认为设置内部控制岗位没有必要。即使设置了内部控制岗，该岗位工作人员同时兼任其他岗位，没有做到不相容岗位分离，使内部控制制度无法有效实施。部分管理者排斥职责分离和流程审批等内部控制制度，员工受管理者的影响对内部控制制度认识不足，甚至违反内部控制制度，给企业带来了风险。

2.2  对内部控制的重视程度不够，抗风险能力较弱

现阶段，社会处于快速发展时期，大多数上市公司都有完善的风险管理体系和风险应对方案，在资金、管理、技术和人才方面都有绝对优势。上市公司比较重视事前预防，通过采取相应的风险应对措施，将企业的损失降到最低。

大多中小企业管理人员的经营风险意识不强，注重生产，轻视管理，没有意识到风险评估在企业的重要地位。很多中小企业只有在发生风险以后才会考虑应对措施，属于事后风险管理。受资金、技术等限制，中小企业很难在短时间内找到最优的解决方案，这会增加企业的运营风险，甚至导致企业破产。如果企业建立有效的内部控制风险评估体系，就可以提前识别风险并采取应对措施，提高企业抗风险能力。

2.3  缺少良好的企业文化

企业内部控制制度的执行与优秀的企业文化息息相关。规模较大的企业都有良好的企业文化，能够将企业员工的思想和行为融合起来，将员工实现自我价值和企业经营目標结合起来，使员工和企业共赢。如果企业内部控制制度失效，就需要企业文化发挥作用。良好的企业文化能影响员工的行为，使员工规范自己的言行并贯彻执行企业的各项制度，从而避免给公司带来严重损失。

优秀的企业文化是中小企业内部控制制度的一道防线。中小企业大多只追求产量、利润，不重视企业文化建设，员工工作没有统一的标准，集体荣誉感不强。有利益冲突时，员工会以自身利益为先，给公司带来损失，影响企业形象。互联网时代信息的传播速度加快，良好的企业文化有助于企业在市场上树立良好的企业形象，对企业发展起积极作用。

2.4  缺少完善的内部控制系统和数据共享平台

在信息时代，每时每刻都会产生大量数据，如何高效、快速找出对企业有用的数据并转化成信息，成为所有企业都要面临的问题。我国很多中小企业在成立之初不重视内部控制制度建设，照搬其他企业的内部控制制度，难以适应企业发展现状。有的企业一直没有调整和完善内部控制制度，信息化水平不高，信息处理效率较低，不能快速感知外部市场的变化，错失了很多机会。

部分中小企业会计仍采用手工记账方式，没有引进信息化财务系统，只是单纯记账，没有将会计与生产管理相结合。一些企业虽然引进了信息财务系统，但只记录数据，没有将各部门数据转化为信息。很多企业缺少完善的数据共享平台，没有将各部门、各层级信息连通，横向和纵向沟通不畅。

3  大数据环境下优化中小企业内部控制的建议

3.1  利用大数据技术，优化内部控制环境

建立大数据信息平台，利用大数据技术分析信息，形成职权分离的组织结构，对不同岗位人员设置不同的系统权限。一些决策可以发布在大数据信息平台并开放评论，使管理层可以听到基层员工的声音，更好地实施公司决策。大数据信息平台要由专人负责管理，处理反馈意见。

建立完善的招聘流程、薪酬管理制度和晋升体系。与高校合作，提供大量案例和实践，引进先进的管理理念，吸收优秀毕业生。在大数据信息平台上公开人员绩效考核情况及晋升信息，以绩效和投票相结合的方式进行考核。建立公平、公正的晋升体系，调动企业员工的积极性，形成良好的竞争环境，有利于人才培养。通过这些措施，可以将大数据有效应用到企业日常运营和管理中，优化企业内部控制环境，提升企业经营效率，使企业收益最大化。

3.2  树立正确的内部控制意识，增强企业抗风险能力

在大数据时代，中小企业要想顺应时代发展潮流，需要有大数据意识。充分利用大数据技术进行改革，使企业在发展中处于领先地位。企业管理层要正确认识到大数据是未来发展的关键，不断学习、实践、试错、纠错、总结，探索适合本企业的大数据发展方向。除此之外，还要加强对企业员工的内部控制教育培训，使每位员工都能意识到大数据在企业内部控制中的重要地位。

管理层要重视风险的事前预防，引进相关人才，建立风险监控系统。运用大数据技术，将分散的数据集中处理，考虑内外部风险，提高中小企业的风险管理水平。选择风险策略时，要进行多方分析，选择最优方案，提高中小企業的风险承担能力。实施风险应对策略时，以客观数据为依据，减少人为干扰。

3.3  建立良好的企业文化

企业文化影响企业的日常经营和管理活动，贯穿于企业经营的全过程。企业文化要统一员工思想，依靠员工体现和传递下去，将员工自身价值与企业价值结合在一起。内部控制是全员控制，主体是全体员工。企业内部控制不是内部规章制度，而是要和企业文化相结合，让员工从内心接受并规范自己的行为。在良好的企业文化中建立起来的内部控制制度，往往可以达到事半功倍的效果。

企业文化对员工的影响是多方面的，良好的企业文化可以培养员工的责任感、集体荣誉感和使命感。在大数据时代，信息传播速度加快。员工代表着企业形象，良好的企业形象可以提高企业声望，扩大企业在互联网中的影响力，进而提升企业的社会知名度，为后续发展奠定基础。

3.4  利用大数据技术建立完善的内部控制体系和数据共享平台

中小企业可以利用大数据建立内部控制系统和不相容岗位，完善授权审批程序，实现审批材料电子化，优化审批流程，减少人力资源消耗，节约企业开支。利用大数据技术建立内部控制时，要联系中小企业自身的情况，使内部控制制度符合企业发展要求。

大数据时代，数据就是信息，有足够、及时的信息，企业才可以在发展中发现机遇，抓住机会，把握商机，从而明确发展战略和更好地发展。建立数据共享平台可以使企业各部门的信息传递更高效，加强各部门之间的信息联通。例如财务和生产部门能够准确、及时沟通，上级命令能够快速下达到每一位员工，员工也可以及时向上级反馈任务进度和问题，提出意见，进而提高办公效率。

4  结束语

大数据时代的到来会引起企业变革，原有的制度、战略、发展规划将被调整。目前，各行各业都在进行技术改革，将大数据技术引入企业，运用在企业内部控制、日常生产经营中。在资金、技术、人才等方面，我国中小企业与大公司有较大差距。大数据技术不只是中小企业的机会，也是挑战。中小企业要利用大数据技术，推动自身更好更快发展，实现企业价值最大化。

参考文献：

[1]汪琳.浅析大数据背景下中小企业内部控制建设[J].财会学习，2019（22）：235，237.

[2]王丽娟.基于大数据背景下企业内部控制存在的问题及对策[J].商场现代化，2017（19）：77-78.