减税降费政策下河南省民营经济发展实证拟合研究

摘要：党的十九大报告指出，中国特色社会主义进入新时代，经济进入新常态。民营经济是推动现代化经济体系、实现经济高质量发展的重要基础，是推动“双创”扩大就业、改善就业环境的重要支撑，是企业家精神的重要发源地。由于受年初新型冠状病毒肺炎疫情的影响，河南民营企业在发展过程中间遭受重大冲击，大量企业纷纷倒闭，河南经济蒙受重大损失。本文就河南民营企业在减税降费背景下发展过程中对经济的影响展开阐述，就其发展进行实证分析，找出问题并提出相应建议，希望河南民营企业能够抵抗危机逐步复苏，进而推进河南经济发展。

关键词：减税降费;民营经济;拟合分析

中图分类号：F812.42;F275.4 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2020）24-0107-03

2018年9月到11月之间，习近平同志五次以不同方式谈到减税政策下民营经济的发展方向，给民营企业发展注入了信心和动力。2019年12月12日，国务院发表了《中共中央国务院关于营造更好发展环境支持民营企业改革发展的意见》，该《意见》对国内市场经济法治制度长期稳定发展提出建议，特别是在推动民营企业改革创新、转型升级和绿色发展方面，提供诸多有分量的政策措施。减税降费不仅强化了阶段性政策，而且推动市场主体稳定发展。2020年两会期间对减税降费进行深入探讨，面对受新型冠状病毒肺炎疫情影响的疲软市场，决定继续增强减税降费力度。国家2020年继续执行降低增值税税率和企业养老保险费率等相关政策，预计新增减税降费金额5000亿元。小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。由此看出，党和国家对民营经济的发展格外重视，减税降费具体政策制定是否合理以及顺利执行，在很大程度上决定了民营经济能否在可持续发展道路上开拓出一片新的天地。

一、河南民营经济发展现状分析

实施更大规模的减税降费是今年重大的战略部署。我国于2018年正式提出减税降费政策，近2年的试点发展，逐渐成为税制改革的方向之一。目前主要包括结构性减税，普惠性减税和社会保险费改革。就目前普华永道的调查结果显示，我国中小企业平均寿命仅达到 2.5 年;大型企业的平均寿命也只有区区七八年，相较西方企业近40年的平均寿命，我国的民营企业呈现出生命周期短的特点。目前河南有代表性的民营企业有郑州中瑞实业集团、双汇集团、宇通集团、森源集团、天瑞集团、建业集团、正商集团等，这些民营企业在发展规模年限及奉献地方经济方面都非常可观。另外，根据国家统计局和河南省统计局相关数据可知，目前民营经济贡献了河南60%以上的GDP、70%以上的税收、80%的技术核心，90%以上的新增就业，已经成为河南经济增长的强大动力和重要支撑。特别是2018年国家税务总局印发《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作通知》的大力实施，河南民营企业发展不断向好，根据相关数据可知近5年河南GDP和民营经济发展趋势不断增长，如图1所示。

二、河南民营经济拟合分析

2019年全国全年累计减税降费金额达到2.4万亿元，其中河南占850亿元;2020年预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元，河南第一季度减税降费金额115.3亿元。2020年1～4月，全国累计新增减税降费9066亿元。根据国家统计局和河南省统计局等相关网站数据可知，2015年～2019年全国减税额度由3200亿元增加至19688.94亿元，减税的种类有：结构性减税、普惠性减税和社会保险费改革。河南民营经济总量也由20610.2亿元增至37981.44億元，现对五年数据进行拟合回归分析，结果如图2、图3所示。

根据图2可知减税降费额度与河南民营经济之间呈非线性趋势，但是大致趋势呈递增关系且可以模拟趋势线，其关系公式为：y=0.9939x+19897，整体呈正相关，随着减税降费额度不断增加河南民营经济逐年上升。根据相关数据可知河南民营经济趋势线拟合程度指标0.9146，拟合指标接近1拟合程度非常高，可以得出减税降费额度力度对河南民营经济影响呈正相关并且影响力显著，且呈逐年递增趋势。

根据图3相关数据可知，河南民营经济增量与河南GDP是呈正相关的，民营经济的发展促进了河南本土经济增长，由拟合指标0.9627可知民营经济对河南GDP的贡献强度大，国家和省政府应该大力发展民营经济，在减税降费政策方面应该给予河南民营经济更大的倾斜，保证河南民营经济发展活力和驱动力。

三、减税降费对河南主要民营行业影响分析

根据调查问卷显示，在主要调查的建筑业、交通运输业、制造业和高新企业中，高新企业享受的减税降费力度最大，比重最高。86.21%的被调查者认为减税降费对自身发展有较大的帮助并且对节约成本减轻费用等都大有助益。

1.减税降费对河南制造业影响分析

2019年河南工业增值税下降13.9%，同比回落13.6个百分点。依据相关数据显示，河南超八成制造业企业认为减税降费政策效果明显。其中，72.7%企业表示减负效果比较明显;9.1%家企业表示减负效果很明显。

2.减税降费对河南交通运输业影响分析

河南即将实施交通运输业的减税降费政策包括两大方面。一是大幅降低增值税税率，从2019年4月1日起，将交通运输业10%降至9%;保持6%一档税率不变，对新增留抵税额符合规定予以退还。二是稳步下调的增值税税率和配套降低的各类成本。越来越多的交通运输业纳税人实现减税，为企业和职工累计减负近75亿元。对面向C端的业务，如航空客运机票、铁路客运火车票、航运客运船票等，增值税降低会对收入端产生有利影响，扣除成本端变化后，带来利润增厚。

3.减税降费对河南建筑业影响分析

河南省政府为应对财政减收，不断盘活资产存量，开源节流，积累了许多增收因素。从国家层面上，完善建筑业增值税税负下调机制，对中小建筑企业提供特别投资优惠，对中小建筑企业积极利用自身企业经营成果进行再投资的，可在一定期间内给予减免企业所得税或按一定比例抵免企业所得税，释放更多减税降费的空间;同时改变了建筑企业减税降费的实施效果，形成了完整的财政税收管理的政策体系，实现了税收惠民、便民、富民的优势，切实发挥河南省政府在指导、监管、服务等方面的作用，提供更加公平公正的发展环境。建筑企业层面上借助“政策红利”苦练内功，增强企业发展动力，实现高质量发展。

4.减税降费对河南高新企业影响分析

高新企业发展的关键在于科研和创新。减税降费政策不仅降低了民营高新企业的生产经营成本，也能让企业有更多的资金投入到研发和规模扩大上来。目前，增值税税率由16%降至13%，高新企业科创费用扣除可减轻企业所得税负担，减税降费政策红利增强了河南高新企业运维能力，完善了高新产业链条，进一步提高了创新研发能力，助力智能化创新化升级。同时，减税降费有利于高新技术企业增加创新投入，鼓励更多的高新技术企业发展创新，高新企业创新产出水平并得到显著提高。

四、减税降费对河南民营经济影响力分析

减税降费就是用政府收入的“减法”换取企业效益的“加法”、市场活力的“乘法”。减税降费政策利好，不仅体现在营商环境的优化上，更为企业经济发展增添了新动能。人力资源社会保障社部、财务部和税务总局印发了《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》，各省份免征中小企业三项社会保险将延长到2020年12月底，民营企业则是这新一轮减税降费政策的主要受益群体。河南民营企业数量多，减税降费在提升民营企业的竞争力、创新驱动力方面提供坚实的政策保证，进一步助力河南自贸区高质量发展。

1.有力增强河南民营企业发展的信心

全球经济面临下行压力，我国经济进入新常态。经济从高速增长转向中高速增长，国家更加注重质量发展。高质量发展现状也倒逼企业转型升级，结构调整和转型的阵痛给民营企业带来了很大压力，河南作为民营企业大省特别是河南民营经济种类繁多，其中高新技术性企业是政策倾斜扶持力度最大的板块，作为国民经济极为重要的组成部分，民营企业经营灵活，对提升市场活力的作用不容小觑。根据2019年河南工商联发布的民营企业百强名单可以看出，国家目前实施的大规模减税降费政策，为河南民营经济不断注入新的活力，极大提升民营企业应对市场经济疲软的信心。依据全国税收监测数据显示，减税降费政策实施使 2019 年第一季度全国重点税源企业信心指数比2018年第四季度回升了4%，这一些政策实施给予河南民营企业更多发展机遇和创新发展信心动力。

2.大力提升了河南民营企业科技创新力

减税降费政策是从外部政策方面对企业进行的扶持，但是民营企业也不能一味依靠政策红利，更重要的是将国家政策转化为自身的核心竞争力，才能确保企业生产出具有核心竞争力的产品，在激烈的市场竞争中立于不败之地。此时，创新就显得非常重要，创新是引领发展的第一动力，也是企业发展经营之本，政府在未来的减税降费政策制定和实施中将更多倾向于引导企业开展技术创新，鼓励提高企业技术创新积极性方面。以图6为例进行分析，洛阳栾川钼业集团将减税降费节约出来的资金用于创新研发，向装备自动化智能化靠近，成功进入中国产学研发合作创新示范企业;森源集团每年投入研发经费达产值5%，森源借着减税降费政策，将全部释放资金投入到科技创新项目中，使森源集团科技创新体系不断完善，自主创新能力逐步加强，两年来该企业共申报专利2247项之多;十三香集團将减税降费福利转向农产品深加工，延长农产品价值链上;宇通集团利用近两年节约资金加大电动客车及自动驾驶技术的研发力度，使新能源汽车占宇通客车突破30%。因此，减税降费有力提升了河南市场经济信心，促进河南实体经济特别是民营实体经济发展，有力激发科技创新力，增加民营企业创新创业活力，不断激励河南省经济高质量发展。

3.有力巩固了民营企业在河南市场主体地位

河南民营经济在市场经济发展中占据极其重要的地位。郑汴洛自贸区的设立，是国家对外开放和对内深化改革战略诉求的重要举措。民营经济在推动中原自贸区的经济增长、维持就业稳定、繁荣消费市场、拉动内需、促进产业结构的升级等方面发挥了举足轻重的作用。新一轮减税降费政策很大程度上巩固了河南民营企业市场主体地位。首先，减税降费降低了民营企业的经营成本，有利于企业实现规模效益，增加就业机会;其次，减税降费与营造河南民营企业良好的营商环境相结合，使民营企业更加方便创业发展;再次，减税降费刺激更多的民营企业进入市场，大力促进“双创”经济发展;最后，减税降费在很大程度上调整了河南政府与市场之间的调配关系，民营企业更加明确自身在市场中的地位功能作用。河南民营企业有了更多的自主感、获得感和优越感，被激发出强大的发展潜力。

参考文献：

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[注]基金项目：河南省高校人文社会科学研究一般项目，项目编号：2021-ZDJH-222

作者简介：

孔盼盼，洛阳科技职业学院教师，硕士;研究方向：区域经济。