财务管理在项目管理中的运用

文/金瑶（广西财经学院）

一、财务管理与项目管理的关联性

首先，从相似性入手。其一，财务管理与项目管理的存在都是为了使企业得到更好的经济利益，通过动态跟踪财务管理的资金动向，可以发现其与项目管理对项目时限的要求是一致的，都是提高资金的使用效率。其二，科学的财务管理可以减少资金浪费，使得资金能在有效范围内获得更好的经济效益。

其次，是财务管理与项目管理的不同。其一，财务管理的核心是财务数据，而项目管理的核心是项目进度和质量，各自使用的管理方法也不同，甚至可以说是大相径庭。其二，财务管理的工作主要是监管资金的流动，而项目管理的涉及面更广（品质、进度、人员、资金、成本等）。

二、财务管理在项目管理中的实际应用

对于自动化公司的项目管理，目前实行由项目经理为主，其他各部门为辅，对项目进行全程管控；项目管控分五个阶段：方案阶段、研发阶段、组装阶段、验收阶段及保固阶段。自案例公司今年5月公司开始推行阿米巴管理模式，设定目标向下逐级分解，公司→事业部（二级巴）→项目组（三级巴）→项目；数据向上逐级汇总，由项目→项目组（三级巴）→事业部（二级巴）→公司的形式开展，细分到每个层级的报表再细分为各个阶段的预算数与实际数进行对比分析。

（一）财务管理在项目方案阶段的应用

业务了解客户意向后，与工程师一同与客户洽谈具体需求，由工程师根据客户需求制作项目指标输出单、进度计划、成本预算及报价单。在制作成本预算时财务就已经介入提供相应材料和工费的成本单价，对于成本项目给出具体的详细清单，避免成本项目的漏预或少预；审核毛利是否达到公司毛利要求，纠正业务对于销售毛利的定义及计算公式。

（二）财务管理在项目研发阶段应用

在完成方案阶段的报价、投标，确认接到客户订单后，由项目立项转为正式项目，研发开始进行产品研发，管控重点分为三方面：

（1）材料方面：涉及材料品牌、型号的选择，相同型号不同品牌的材料在价格上可能会差异较大，选择的原则为：在保证客户要求的情况下，尽可能节约成本。但目前从工程师选型看存在较多问题。如，为了避免设备出现异常，选型与选品牌的原则就是以贵、精度高、品质好为主，完全忽略了成本的节约，造成品质和功能过剩，无形中造成了成本的浪费，此时财务就会介入跟项目经理、事业部负责人共同讨论选型与选材的合理性。

（2）人工方面：本阶段耗费最大的是研发人员工资，一个项目研发投入的人力越多，势必投入的人工成本也就越大，这就需要对项目研发人工投入进行及时核算，项目经理负责跟进研发工时提报，财务核定研发工时单价，每周由项目经理汇总填报数据并组织检讨，财务管理参与检讨，降低研发人工的投入。案例公司成立初期，在没有导入研发工时回报之前，项目工时是在需要进行核算项目成本时，由项目负责人凭记忆直接估计研发工时，大大降低了研发工时的准确性，相比现在由工程师每天在钉钉填写生产日报，由项目经理与事业部负责人签核后正式生效，财务依此数据计算研发工资，准确率大大提高。对于后续类似项目报价也提供可靠的数据。

目前，对于财务给出的标准人工参考单价，也是根据不同职位，不同级别，分别计算标准人工单价。例如，对于不同级别的工程师与助理工程师，人工单价差异较大，分别根据实际工资与工时计算；对于不同岗位，如机构工程师与软件工程师，因工作性质与内容不同，工时单价也需根据实际工资与工时来计算，这样算出的人工单价才更准确，更合理。

（3）回款跟进：项目方案阶段转为正式立项，意味着客户的订单已正式下达，此时客户需要按合同条款支付预付款，需由业务人员跟催回款，财务做最终管控，如果预付款没有到账，将不启动项目，避免后续退货带来更大的损失。

（三）财务管理在项目验收阶段的应用

验收阶段是出货后至客户端，由公司设备调试人员到客户现场对设备进行安装并配合客户产品进行调试，以利设备达到客户生产的需求。此阶段管控的重点在于验收的效率、验收的进度及回款方面

（1）效率方面：唯有提高验收的效率，缩短验收时间，才有可能最大限度地节约调试人工及差旅费。对于调试人工同样采用研发日报检讨的方式管控人工成本。利用出差提前申请由项目经理审批的形式管控人员出差频率从而管控人员差旅费；此时体现了财务管理在调试人工与调试人员差旅费的管控。

（2）进度方面：对于验收的进度，公司对不同产品制定不同的标准，财务部每周跟进验收进度，对于不能及时验收的项目，督促项目经理及相关人员进行检讨分析，分析原因并给出解决对策。

（3）回款方面：签回验收单后，根据合同规定需要支付验收款，财务与市场部一起确认具体回款时间，督促业务及时与客户协商支付。

财务管理在项目管理中，不仅仅是我们理解的在项目开展之前做一个资金规划，最后做一个工作总结，报告资金流向，而是贯穿于整个项目管理，确保在项目开展过程中信息的及时反馈，给科学决策提供合理的依据。