浅析大数据时代税收征管的实践与创新

广东外语外贸大学 邵培德

21世纪是数字化时代，在大数据时代的背景下，电子商务、社交媒体等各行各业得到了飞速的发展。大数据在税收征管中的应用并没有想象中的复杂，主要是通过对大数据技术的应用，处理税收征管所涉及的大量数据。科学合理的利用大数据技术，可以让税收征管工作更加高效和真实，对于提高税收征管服务和水平都有显著的帮助，有助于提高国家的管理水平。

一、大数据定义

大数据又被称作巨量资料，指的是在限定时间范围下可经由常规软件进行相应数据的收集、分析乃至处理等的集合，主要特点就是数据量大、种类繁多、来源广等，数据含量达到PB 级别，当前的数据框架就是为了解决PB 数据的问题。但针对大数据，需要采取全新的处理模式，以拥有更为强大的决策力、流程优化能力以及更为敏锐的洞察力，以提高数据信息的价值。麦肯锡公司对大数据所下的一个定义为数据的集合，且其规模已远超传统数据库软件所具有的管理、提取及分析等能力范畴。其所带给人们的是更为便捷的新知识提供，为市场主体乃至个人与政府之间关系的改善创造了有利条件。在身处大数据时代时，人们无需对事物之间的因果关系进行费尽心思的探索，而是更加侧重于对数据关联性的关注，可使人们于无顺序排列的海量数据中对大数据核心技术予以应用，进行数据的采集、预处理、存储以及可视化处理等，并将从中归纳的规律乃至价值进行挖掘和对实践进行指导。

二、大数据为税收征管带来的优势

(一)提高税法普及率

在5G 和大数据的时代背景下，手机互联网纷纷推出了电子税务局当app 上线，更大程度的为纳税人提供便利，让纳税人可以足不出户，就可以在网上自主搜寻并学习税法知识，显著降低了税法知识的普及投入成本，更扩大了税法知识普及的覆盖面，让更多人了解到税法相关知识。国家税务机关可以通过对互联网的应用，将税法知识通过教育服务的模式在网络上覆盖，如通过微视频的形式、在线培训、短视频形式来提高税务知识的普及，从而让各级税务部门更好地开展税法教育工作，让每一个纳税人都能了解税法知识。

(二)让缴税服务更加便捷

在大数据时代的背景下，网上纳税服务大厅不断普及，纳税人可以通过手机就可以办理税务服务。从网上税务服务成立以来，极大程度上提高了税收服务的便捷性，纳税人可以自主选择网上交税或营业厅交税，提供了多样化的办税服务。在缴税方面也提供了较多的服务选择，如以前的银行转账只能在柜台办理，现在可以通过手机直接在网上进行。通过互联网技术平台，纳税人几乎可以办理大部分的纳税服务，极大程度上节约了时间，更减少了空间的使用，让缴税服务更加便捷。

(三)大数据税收征管为国家提供大量数据支撑

大数据时代的税收征管服务和传统的工作不同，可以在海量的税收收据之中，精准的提取到人们想要的税务数据，从而让税收部门更加精准的对税收征管数据进行分析，让工作人员更加精确有效的展开工作。大数据在税收征管中的应用，不仅可以对税源数据进行分析，还可以从微观层面上进行数据分析，如可以对局部地区的税收情况和经济变化进行数据分析，从而更好的把控和预测税收的走势；还可以通过对税收工作的预测，从而让当地国家税收管理人员对接下来的缴税规模做出预测。

三、大数据时代税收征管的实践

(一)大数据引入风险管理领域

对于企业而言，税收管理部门可以通过对大数据的应用，对企业数据进行收集、储存、处理、应用从而进行数据的整合。企业通过使用风险管理平台，从而达到对数据的分类分级、集中处理和风险分析等，从而在各数据中挖掘出税收的风险环节，进一步提高企业的纳税遵从度。

(二)大数据在税务稽查的应用

通过对大数据应用，可以进行税收征管系统的升级，实现税收发票的数据可以实时传送，让发票信息的采集、数据申报更加高效，通过对数据进行对比，从而进行我国增值税风险分析识别库的建立，从而达到对市场交易信息之间的流动和环节进行把控，有助于对犯罪的进行精准把控。

(三)大数据在纳税服务的应用

通过对大数据技术的应用，可以进行互联网纳税平台的建立，通过多样化的纳税服务，让纳税人可以自主选择网上或营业厅缴费，更可以实现各税种的发票管理、申报缴税、涉税事项业务办理和电子档案覆盖等服务，从而加强税收征管工作的开展，进一步减少偷税漏税现象的出现，通过大数据技术让税收征管工作更加智能化，让纳税服务更加人性化和全面化。

四、大数据时代税收征管的创新

针对大数据时代税收征管工作的开展，围绕着税收征管工作管理体系的建设，一方面可以加强提高大数据法律法规的构建，国家政府针对大数据的不同环节进行法律要求，通过明确法律法规以及政策的落实，让税收征管相关制度管理更加明确，从而对大数据信息进行规范保护。另一方面可以对大数据的应用体系不断完善，从而进行风险管理体系的建立，让数据资源可以落实到基层当中。各税务机关通过加强对大数据管理与储存应用的开发，针对市场的需求进行针对性应用的提出，从而扩大大数据在税收征管工作中的优势，推动基层税务工作的展开。大数据时代，税收征管工作的创新可以通过以下建议进行展开。

(一)建设科学合理的大数据技术支撑体系

通过建立一个智能化、信息化、一体化的大数据综合信息处理平台，可以对收集的信息进行储存、分析和处理，从而为税收征管工作提供技术保障。一方面需要对数据进行标准化，规范数据信息的采集。完整和全面的基础数据是技术挖掘的前提，需要针对基础数据进行规范化管理。通过对数据信息进行标准化体系的建立，让税务数据的信息口径和标准达到统一，从而保证数据信息的采集和使用，真的每一个纳税人进行独立数据档案的建立，从而为拓展业务提供数据依靠。另一方面是对数据进行信息壁垒的清除，从而达到数据共享的原则。这一方面工作的展开需要得到国家和法律法规的支持，从而推动相关部门的税务数据达到共享。通过对大数据技术的应用，对互联网中的信息数据进行收集、整合和处理，通过非结构化的数据平台为税收信息提供服务。

(二)征管应用体系的建立

单纯的数据收集和处理是无法达到税收征管工作的需求，想要充分挖掘数据中存在的价值，需要将税收征管的处理方式和大数据技术相结合，从而实现数管税、决策和创新。

1.数据管税

大数据在税收征管工作中的应用,极大程度提高了征管数据和工作的效率。一方面可以对纳税人进行周期管理，通过对大数据技术的应用，对每一个纳税人进行信息库的建立，从出生到死亡，进行登记、申报和注销，对纳税人的所有税务行为和经营信息进行记录、分析和储存，让每一个纳税人的信息可视化；另一方面进行数据化征管工作管理，利用大数据技术对税务人员进行记录、分析和管理，更好的展现出工作人员的工作效率和工作量，方便管理人员对税务人员更直观全面的了解，从而为奖惩工作提供参考依据。

2.数据决策

信息的准确性是科学决策的基础。大数据技术在税收征管服务决策中的应用，让数据决策更加智能、高效、科学化，让各部门的数据能够达到共享，从而让决策工作的展开更加科学；还可以通过对大数据技术对数据进行智能化分析，让领导决策更加智能和高效化。

(3)数据创新

大数据技术是双刃剑，在对传统的管理模式冲击的同时，推动了税收征管模式的转变。通过对大数据技术的应用，让税收征管的服务流程和信息得到积极改变，让税收征管的流程得到创新，让税务数据更加真实、准确。

五、总结

在互联网蓬勃发展的当下，各行各业均裹挟其中，税制改革亦如是。在大数据发展下，税收征管亦应充分利用这一优势，推动其转型进程，走向一条光明大道。在实际的工作开展中，大数据分析技术的应用，使税法普及、税务稽查、税费缴纳等更为高效和准确，同时对信息共享机制及大数据信息体系等的建立和完善，使税收风险管控效率提升，纳税服务管理改进。总之，在大数据时代，善于应用其优势，可促使税收征管现代化建设卓越发展。