从财务管理角度谈事业单位税收筹划

天津中德应用技术大学 孙舒越

事业单位是社会主义经济体系的重要组成部分，具有履行公共职能维护社会稳定的重要作用，可以说事业单位是保证社会正常运转和社会正常工作的重要基础。而事业单位的资金来源大多为政府的财政拨款，所以事业单位更需要做好表率作用，按照国家规定按时交纳税款。事业单位本身也需要提升自身的站位和意识，认识到遵守国家法律依法纳税的重要意义，通过税收筹划整合事业单位的财务部门，提升财务部门的高速运营和事业单位的健康发展。然而由于历史原因，事业单位对于财务工作的重视程度相对不足，从单位负责人到财务部门都没有对财政政策进行及时的更新学习，进而导致很多新政策不能走进事业单位，基于这样的现象，事业单位需要进行经济体制改革并通过重视税收筹划工作来进行财务管理的大变革。

一、税收筹划的现状

（一）事业单位税收统筹意识不强

部分事业单位由于自身性质的特殊和资金来源主要源自财政拨款，所以其改革的主动性和积极性都欠佳。尤其是近几年来进行的新政府会计制度改革和税收筹划工作，暴露出了部分事业单位在税收筹划方面意识淡薄，单位负责人对于财务管理的重视程度不够，导致单位内部的账目混乱、财务管理不明晰等现象时有发生，也正是因为财务管理混乱进而导致发展的不顺利，最终会影响财政税收。更为严重的是不止一家事业单位有此类问题，长此以往会影响国家的税收和宏观财政政策。所以事业单位内部需要树立责任意识，提升对税收筹划的认识高度，将管理事业单位和保证国家财政收入正常联系起来，强化使命担当，提升统筹意识。

（二）税务机关缺乏对于事业单位税收工作的指导

事业单位的财务人员对于税收的相关政策不够熟悉，使得多项税收改革政策进行的不够彻底。一些事业单位由于不熟悉税收政策，所以也就无法享受相应的优惠政策，进而导致原本可以节省的资金被浪费。同时还有一些单位由于缺乏税务机关系统化的指导，导致没有开展系统性的工作。这些都是在实际工作中发生过的典型事件，缺乏专业指导是事业单位在税收筹划中面对的一大难题。

（三）事业单位税收筹划工作缺乏创新意识

事业单位属于公益性单位，本身没有财政压力，不需要去考虑如何创收和缩减成本，而且一般的事业单位的作用都是服务社会，保证群众正常生活，所以这些单位也不会遇到资金不足的情况。所以事业单位的管理人员也就不会过于关注税务体制改革，对税收缺乏深入认识，进而在工作中依然按照传统的税收模式进行开展，税收筹划工作自然就会出现各种问题。

（四）事业单位财务管理人员专业不符合要求

财务管理人员一直停留在原有的财务水平上，不能及时更新自身的财务知识，紧跟时代变化和政策更新，财务管理工作会出现各种问题，进而会影响到税收筹划工作的落实。

二、税收筹划工作进行中的工作要求

（一）严格遵守法律法规

遵守法律制度是开展各项工作的基本前提，税收筹划是为了减轻企业负担而开展的一项利国利民的政策红利，但这并不是让投机倒把的人可以进行偷税漏税的“护身符”，各单位必须牢记法律红线不能碰，认真履职做好纳税工作。通过高压线的方式保证各个单位可以认真做好税收筹划工作。

（二）税收工作要注重时效性

当前经济市场瞬息万变，事业单位作为企业单位更要紧抓市场动向，了解市场需求。这样的方式也就可以熟悉税收政策，在税收筹划中灵活应变。

（三）培养税收筹划的大局观

税收工作是一盘棋，不是针对某一个时间段的，所以工作的开展要有大局观意识，对未来的发展有一个预先的规划和预测，这要求单位负责人能够有大视野，在经济发展中能够洞察事务发展的方向，这对于税收筹划而言也是十分重要的。

三、事业单位税收筹划问题的对策

（一）在意识上提高站位，正确认识税收筹划的重要性

事业单位正处在发展模式和发展观念的转型期，事业单位要在经济体制改革当中抓住机遇，提高认识，正确认识经济体制改革对于事业单位自身发展的优势所在。与时俱进学习相应的财务和税收知识进而保证自己在各项改革中不被落下。真正提升事业单位自身的思想意识，积极履行服务社会的公益职能并转变自身过去陈旧的观念，正确认识纳税的政治意义和经济意义，为事业单位的发展做好意识形态上的铺垫。

同时事业单位负责人也要提高意识站位，正确认识当前经济发展形势下，事业单位如何做好经济转型，放弃对财政拨款的依赖心理，正确认识税收筹划工作并在单位内部做好相应的规定来保证税收工作的顺利开展。

（二）完善事业单位财务工作制度

单位负责人提升税收筹划意识之后，需要通过规章制度的方式来领导全单位对税收工作进行更深层次的认识，首先，要加强内部员工对于税收筹划工作的认识，强化领导层以及财务管理人员对于税收筹划工作重要性的意识，同时潜移默化的影响全单位所有员工，都认识到税收筹划工作是当前单位经济发展的重要工作之一，通过这样的方式可以把全单位动员起来，所有员工都是税收工作的参与者，也都是对财务人员开展税收筹划工作的监督者。

其次是要对财物工作的流程进行规范和标准化。由于税收筹划工作是一项较为新的、涉及大笔金额的工作，所以要从制度上进行严要求流程的各个方面都需要进行详实地记录，对每一个步骤都要有责任人进行审核签字，采取责任终身追究制度来确保审核流程的高标准、严要求。同时财务人员要清楚认识到自身工作的重要性，对每一笔税务资金都要详细记录，不论是单位领导进行核查还是税务机关进行审核都可以随时查阅，“把权力放进制度的笼子里”，通过这样的严格制度来努力杜绝偷税漏税现象的发生。

（三）加强财务人员专业化培训

财务人员是税收筹划工作开展的中坚力量和重要倚重，所以专业化的财务管理人员能够更好地开展各项财务工作离不开专业化的培训和交流。要定期邀请专业人员对财务人员进行培训和沟通，提升他们的专业素质是确保事业单位税收工作正常开展的重要保证，同时也要安排财务人员对外进行沟通和交流，前往税务工作开展较好的地区进行学习交流，学习当地的先进经验作用在本单位的工作当中。还可以进行借调学习的方式，将本单位的员工派到其他事业单位进行学习，另一方面可以商请其他单位的财务管理人员来本单位进行一段时间的工作，进而潜移默化的改变财务人员的工作，打造一支财务工作能力强的工作队伍，最终达到做好税收筹划工作的目的。

（四）税务机关加强对事业单位的税收工作指导

事业单位由于性质的原因容易产生守旧不求新意的工作态度，对于新的税收政策会有不理解和不熟悉，尤其是一些针对企业的优惠政策不够熟悉，进而导致税收政策不能再事业单位落地的现象时有发生。因此在实践过程中税务机关可以到事业单位进行科普宣讲、技术培训、政策交流等工作，帮助他们熟悉政策、了解新的税务工作模式；同时也要对全单位进行宣传和讲解，使所有人都可以成为税收筹划工作的监督者，以此来推动财务部门的税收筹划工作开展。

四、结论

事业单位的财务管理工作中需要改革的地方还很多，税收筹划工作的开展可以作为一个契机对整个单位的变革进行助推。当前来看，事业单位的税收筹划工作没有做好的原因，一方面是因为在体制改革过程中会有一定的阵痛期，另一个方面是因为由于历史原因所以事业单位负责人和财务管理人员的思想相对守旧和保守，不能紧跟时代政策的变化而变化。

因此想要做好税收筹划工作，首先是要加快事业单位体制改革的步伐，尽快完成经济体制改革，这是之后所有工作能继续开展下去的前提，体制改革完成后，才能扭转之前陈旧的工作现象和工作规律，将事业单位的发展迸发新的活力；其次是要扭转从业人员的守旧思想，督促他们学习先进的政策理论并提升财务管理技能，通过培养学习、人才交流等方式提升财务部门的管理水平和管理能力，以此来加强事业单位税收筹划工作的开展；第三是要通过制度层面的完善来保障收税筹划工作的开展，把权力放进制度的笼子里才是最保险的。所以在实际工作中，要对财务管理部门进行严格规范，向税务部门进行申报的每一个环节都需要严格把关，杜绝偷税漏税的情况。

事业单位在社会主义经济体系当中占据了重要的位置，如何保证经济不断发展并且严格遵守国家各项政策，就是要求事业单位的负责人能够对时代发展和经济转型有充足的认识，对外目光长远对内科学安排税收筹划工作，为事业单位的发展奠定坚实基础。