新形势下的企业税务管理及风险管控探讨

广东大唐国际雷州发电有限责任公司 郭永超

时代在发展、科技在进步，在我国新形势的大背景之下，对于企业当中的税务管理有了更高的要求，在确保实现经济最大化的同时，各企业也在想尽办法将税收支出进行有效地减少，但是因为税务管理风险意识偏低等等原因，使得我国企业在发展中存在着较多的风险因素。因此本文下面将对新形势下的企业税务管理及风险管控进行进一步的研究与分析。

一、新形势下的企业税务管理的重要意义

（一）帮助制定健全的管理决策

出现税务风险，对一个企业来说是一种致命的打击与问题，不但给企业造成不同程度的经济损失，甚至连企业的形象都会大打折扣，在同行业中失去重要的竞争能力。在企业日常的经营当中与财务进行核对时，对于企业中容易出现的风险要进行科学、合理的评估与预测，并制定出高效地避免财务风险的办法，并且及时发现税务管理中的问题，为企业未来的投资奠定坚实的基础，最大程度地防止企业出现税务风险问题，节约税收成本，提高企业的经济效益。

（二）大幅度降低违规支出

对税务风险进行管理，不但有利于经营管理的决策，同时也能将一些违规支出进行大幅度降低，防止因为企业的违规操作，而为企业带来极大的处罚，同时还能够有效地避免企业名誉的损失。其次，大幅度降低违规支出，还可以科学、合理的运用税收优惠的政策，增加企业利益的回收。

二、企业税务管理及风险管控中容易出现的问题

（一）企业领导风险管控意识薄弱

在企业日常的经营当中，企业的领导和相关税务管理人员对于风险管控的意识并不深刻，同时也并没有意识到风险管控的重要性与意义，所以在日常的税务管理当中，导致企业中常常有税务风险的发生。

（二）缺乏健全的税务审核制度

有些企业中缺乏健全、完善的企业税务管理制度，对待税务的审查工作也没有制定具体的时间，同时审核也没有预警的准备，如果税务部门突击进行检查，企业内部的税务问题就会马上显露出来，给企业带来非常重大的损失。

（三）政策错误的选择

纳税人在进行实际的税务规划当中，通过运用政策选择的方式，来对税收进行规划工作，以此来降低企业税收的重担，但是在具体的工作中，会有很多的不确定因素存在着，甚至会为企业带来政策错误的选择，影响着企业领导的判断，为企业的正常运行带来不可挽回的损失。

其次，因为我们国家各地的发展情况不同，经济自然也不会相同，所以税收的征管方式也是有差异，税务部门应该根据当地的具体情况来进行科学、合理的税收征管方式。假如纳税人对尺度把握的并不合理，势必会让自己在税务政策选择上加大了风险。因为在企业税收筹划的过程当中，最终的目的是降低企业的税收支出，所以企业在政策的选择之上，更加专注于减少企业成本的目的，而为了实现这一目标，个别企业会出现偷税、漏税等违法问题，不但影响了企业的正常发展与运行，同时也触犯了我们国家的法律，为企业带来不可估量的后果。

三、新形势下企业税务管理及风险管控的办法

（一）科学、合理的设置健全、完善的税务风险管理制度

“工欲善其事 必先利其器 ”，这句话的意思是说：工人想要做好他的工作，首先就要将他的工具做到锋利，这句话对于新形势下的企业当中制定健全、完善的税务风险管理制度同样具有指导的意义。完备的管理制度不但能提升企业的经济效益，还能为企业规避税务管理风险，确保企业健康、长期的发展。

首先，企业的领导和相关税务管理人员，一定要对企业内部经营进行仔细的分析和综合的讨论，制定出符合自身企业的税务风险管理制度，同时，对于国家制定的法律、法规政策也要进行充分的考虑，以国家制定的法律法规为基础，加大力度完善自身企业的制度建设。

其次，在新形势的大背景之下，现代企业中的财务人员也要紧随时代的发展，运用动态监控的方式对企业的税务环境进行科学的管理，对于企业中容易出现的财务风险，能够第一时间发现，并且运用有效的方法进行妥善的解决。

最后，企业中的领导在平时工作当中，还要多多鼓励财务管理部门与其他部门人员进行良好的沟通与交流，促进其工作的融洽性，同时还要对于企业中税务工作整体的流程，进行严格的管控与防范，避免企业税务管理出现极大的问题。争取做到在事前就进行科学的预防工作，在发生问题后，也能够对其进行有效的管控，最终妥善地将其解决 。

（二）加大力度对政策的学习与

作为新形势下的企业税务统筹人员，对于我国的法律、法规要有一个全面的了解与熟知，将政策应用的尺度进行科学、合理地把握，在进行税收统筹的工作当中，用严谨的态度去按照税法条例去执行日常的工作，要紧紧的把握住政策适用范围，切不可将其进行随意放大或缩小，同时还要对立法机关做出的解释进行时刻的关注与重视。

其次，虽然说税收统筹的最终方案是在相关政策中制定出来的，其中面对纳税人的计税、税率等都有着不同的规定，企业中的纳税人一定要全面了解这种情况，对税收筹划的每一个步骤都要进行详细的认识与剖析，并且对国家所制定的税收政策进行不断地学习，并且反复对其进行研究，才能准确的发现企业当中容易出现的风险有哪些，并且对这些问题能够通过革新的方法进行妥善的解决与处理。所以加大力度对税收政策的学习，不但能够让企业当中的税务管理人员能够更加准确的对税收政策合理的掌控与把握，还能将税务发生风险的概率消灭在萌芽之中 。

（三）拉近税务部门和企业之间的距离

在新形势下的企业当中，企业领导要定时、定期地组织财务管理人员进行培训与学习，同时还要聘请专业的老师或者教授来到企业当中，为财务管理人员进行教学工作，教学的内容可以以学习税务法律法规和提升自己的专业技能为主，并且要求老师要将理论与实际相结合进行教学工作，让企业中的每一位管理人员都能切实的掌控税务政策的发展趋势，及时的根据国家所制定的法律法规，对自身企业的财务管理方式进行及时的调整与妥善的革新。

其次，还要拉近税务部门与企业之间的距离，搞好两者之间的关系，对于企业当中的税务筹划方案等工作，都要与税务部门进行良好的沟通与交流，并且对有问题的地方进行合理的修改，避免企业中出现管理风险的隐患。

最后，还要对新形势下的企业进行税务风险评估工作，这项工作可以说是税务管理工作的基础与重点，其目的就是对企业在正常的运营当中所关系到的所有税务风险，都要对其精确的甄别，同时还要对纳税人进行确定。另外，在企业税务评估的具体工作当中，企业首先要做到的就是对自己所经营的范围要进行准确的划分与明确，知道自己所经营的范围内要缴纳哪些税款。同时，企业中的领导也要知道，自己具体负责的工作是哪些，应该如何去对税务进行风险评估。同时，还要对企业进行周期性的纳税缴税风险检查，其目的是找出企业正常运行当中隐藏的税务风险，找到后将其进行合理管理与消除，防止企业因为隐藏的税务风险，而发生不可挽回的经济损失，降低企业的形象，影响企业的正常发展，制约企业的经济利益 。

四、结束语

综上所述，任何企业在发展的过程当中，只有制定科学、合理的企业税务管理与风险管控机制，才能够及时的发现企业当中存在的风险问题，并且对其运用妥善的方法将其解决与规避。虽然在新形势下的企业税务管理及风险管控方面，还存在着一些问题与不足，但是作为企业当中的税务管理人员还是应该要不断地总结和学习 并且还要进行仔细的分析和综合的讨论，以此来保证新形势下的企业税务管理的质量与管理速度。同时，作为新形势下的企业税务管理人员，还要不断努力提升自己的综合素质和服务质量，以得到大众的满意为其宗旨，进而有效地推进税务管理工作健康、有序、长期的运行与发展 。