论集团企业构建一套完善的财务内控体系的具体策略

王兰香（温州现代锦华置业集团有限公司）

当前时期下，对于大多数集团企业来说，均纷纷地意识到了强化财务内控对企业自身发展的重要意义与现实价值，于是其均纷纷以各种各样的形式开展财务内控方面的工作。究其根本原因，主要在于其可以尽快实现集团企业既定的中长期目标，可以在市场经济中崭露头角，促使集团企业综合实力水平地显著提升。由此可以得知：高度重视集团企业财务内控体系建设，对集团企业的可持续发展具有十分重要的现实意义。但是，在实际过程中，很多集团企业财务内控却存在着诸多方面的突出性问题亟待解决，这些问题对集团企业财务内控的广泛开展及发展效用等产生了极大的不利影响。本文着重阐述了集团企业构建完善的财务内控体系的具体策略，从而为促进集团企业高效运转提供一定的支撑。

■ 当前时期下我国集团企业财务内控工作中存在的突出性问题分析

（一）财务内控管理意识水平低下

当前时期下，有相当一部分集团企业财务内控管理意识水平低下主要体现在如下几个方面：（1）在选择具体的财务内控方法时，某些集团企业并未能根据具体要求运用零基预算方法，而一般采取的是绩效预算方法，从而使得集团企业财务内控工作无任何科学性可言。（2）在对财务内控执行时，某些集团企业未设置相应的内控监督机构，所以在实际执行时，未构建完善的约束机制，常常存在随意调整预算等方面的问题，那么就会使得集团企业资金使用效率显著下降。（3）在控制财务内控时间方面，有相当一部分集团企业未按照相应的要求，将财务内控工作定期加以完成，从而导致相应的财务内控方面的问题。

（二）财务内控考核形式化较为严重

财务内控开展考评工作的一个重要目的就是对财务人员工作积极性予以激励，以保证财务内控能够真正地落到实处。然而，根据工作实践可以得知，某些集团企业未构建完善的财务内控考核制度，甚至还存在着某些工作人员对基本的绩效考评指标不够了解以及陌生等方面的问题，极易出现在单位内部出现干多干少一个样的错误观点，集团企业所承担的社会服务职责也未能得到有效落实。

（三）财务内控流程方面出现不规范方面的问题

根据目前我国集团企业财政发展的现状而言，财务内控管理意识水平较低，并未能高度重视编制财务内控的重要意义以及欺诈存在的突出性问题。财务内控相关部门在编制预算时，不管是在领导层，还是对于一般员工而言，在思想方面均未形成科学规范化的财务内控管理意识，大多数财务工作人员完全是按照自身工作经验开展财务内控，从而获取相应的结果。不管未能实地考核以及论证财务内控项目，而且也未能够同本单位的经济目标之间保持密切结合。此外，集团企业的管理人员也未能将各个职能部门的工作协调好，使其可以积极主动地与财务内控管理工作之间相配合。如此，所得到的财务内控编制结果无法反映实际现状，而且其科学预见性以及前瞻性也显得不科学。

（四）财务内控工作考核流于形式

财务内控开展考评工作的一个重要目的就是对财务人员工作积极性予以激励，以保证财务内控能够真正地落到实处。然而，根据工作实践可以得知，某些集团企业未构建完善的财务内控考核制度，甚至还存在着某些工作人员对基本的绩效考评指标不够了解以及陌生等方面的问题，极易出现在单位内部出现干多干少一个样的错误观点，集团企业所承担的社会服务职责也未能得到有效落实。

（五）未构建完善的财务内控机制

当前时期下，对于大部分集团企业来说，均未构建一套完善的财务内控机制。具体而言，主要体现在：（1）一些集团企业岗位责任制度不够明确，普遍存在岗位未能有效分离方面的问题。经济业务决策者与实际经办人并未能进行互相制约以及监督，那么，这就为集团企业违法乱纪提供了可乘之机；（2）目前，很多集团企业也未构建相对完整的财务内控管理与控制流程。

■ 当前时期下我国集团企业构建完善的财务内控体系的具体策略

针对如上关于当前时期下我国集团企业财务内控工作中存在的相关问题，现提出如下几个方面的构建完善的财务内控体系的策略：

（一）提高财务内控意识水平

集团企业为了提升自身综合竞争水平，实现企业集团健康持续性发展，而且实现企业集团价值的最大化，增强企业集团财务内控意识，是重要的前提条件。唯有积极营造财务内控氛围，方可充分地发挥财务内控的重要作用。为了促使财务内控工作能够执行到位，企业集团务必要保持全局发展观，营造积极的意识，对财务内控的重要作用予以高度重视与理解，在全企业集团树立规范化的管理理念。具体包括：（1）企业集团责任人应该对此项工作给予高度重视与关注，对财务内控工作在企业集团发展过程中的重要意义予以深化了解，以有效规避片面地认为财务内控工作仅仅属于集团企业财务管理部门的工作。（2）企业集团应该组织相关工作人员参加专业化的培训，使得员工能够对财务内控的重要作用予以了解。企业集团应该规范工作人员工作流程，对其开展必要的教育培训，且结合实际发展状况以及岗位特点等，有效确保企业集团财务内控工作的稳定性。通过加强对相关人员的培训以及激励，应该积极地增强工作人员的财务内控意识，从根本上了解财务内控工作对企业集团发展的重要性，使得工作人员能够充分地意识到财务内控对企业集团发展的重要意义与现实价值。

（二）将集团企业财务内控牵制制度予以完善、健全

集团企业若要有效推动财务内控工作顺利开展，那么首先要不断完善财务内控牵制制度，这是一种常见的途径，其综合性较强。集团企业在收集财会信息过程中，不仅需要提供制单，而且也应该强化复核，且经主办会计审核。集团企业若需要采购办公耗材，一般需要2 个及以上的部门参与，这样就能够很好地起到互相牵制的效果，降低不必要的差错及违规行为的出现，以有效确保财务内控制度得以高效执行。

（三）加强资金管理

充分发挥集团企业资本最大效益，加强预算管理。采用科学合理的编制预算，节约公司融资成本，确保公司的良性发展。应遵循“便捷、高效、控制”的原则，进行定期检查与专项检查相结合等形式加强风险管理。公司各部门要切实从为公司发展的角度出发，理顺公司与市场的关系，积极配合财务内控工作。

（四）强化风险管理

集团企业管理层应不断强化自身的风险防控意识,并科学引导企业全员树立正确的风险防控意识,充分了解和掌握企业当前的发展环境,并时刻关注现代市场的变化情况,切实提高企业全员参与风险防控和内部控制建设工作的积极性,构建有助于强化风险管理和企业效益的良好氛围。

（五）营造积极良好的财务内控环境

集团企业开展财务内控最为主要的一个任务就是对财务环境进行有效控制，对此，企业应该营造良好的财务内控氛围，促使企业财务内控执行力显著提高，以推动企业可持续发展。企业内部的所有工作人员应形成统一的价值取向，密切融合企业发展与文化。企业通过构建一套完善的财务内控体系，让每位工作人员恪尽职守，积极营造良好的财务内控氛围，促使企业经济效益水平显著提高。在这个过程中，应该强化安全防范措施的制定，避免企业的财务信息化管理平台受到计算机网络病毒的攻击，从而确保企业的资金安全。对于集团企业而言，应该加强财务内控体系的构建。集团企业开展财务内控最为主要的一个任务就是对财务环境进行有效控制，对此，集团企业应该营造良好的财务内控氛围，促使企业财务内控执行力显著提高，以推动集团企业可持续发展。企业内部的所有工作人员应形成统一的价值取向，密切融合集团企业发展与文化。集团企业通过构建一套完善的财务内控体系，让每位工作人员恪尽职守，积极营造良好的财务内控氛围，促使集团企业经济效益水平显著提高。

■ 结论

综上所述，当前时期下，我国集团企业均能够纷纷地意识到财务内控工作对其发展的重要价值。但是，在实际工作过程中常常存在着很多方面的突出性问题，诸如：财务内控管理意识水平低下、财务内控考核形式化较为严重、财务内控流程方面出现不规范方面的问题、财务内控工作考核流于形式、未构建完善的财务内控机制等方面的问题，严重阻碍了集团企业财务内控工作水平地提升。对此，应该采取积极有效的措施，以提高集团企业财务内控工作水平，加快集团企业可持续发展与进步！