纳税筹划在企业中重要作用及对策

林新登（厦门网中网软件有限公司；厦门朴华财税有限公司）

■引言

企业要想适应市场经济的发展要求，满足国家宏观调控的需要，还要在自身发展过程中进行完善纳税筹划方案的制定。通过纳税筹划方案的应用，能够实现企业利润的最大化，从而进一步帮助企业在市场竞争中获得良好的竞争优势。因此各企业还要对纳税筹划工作的重要性有充分认知，结合自身发展情况进行纳税筹划方案的合理制定，确保企业自身的持续发展。

■纳税筹划概述

近年来我国市场经济得到了较为迅速的发展，纳税筹划则是实现企业经济效益最大化的重要途径。纳税筹划指的是对涉及到税务的相关业务进行合理规划，进行纳税方案方案的全面制定跟优化，在确保企业经营活动顺利开展基础上达到预期的节税效果。通过纳税筹划方案能够进一步提高企业内部的资金分配效率，还可以提升企业的经济效益与市场竞争能力。在纳税筹划方案的制定过程中，要求相关财务人员能够对企业的经营跟具体投资情况有详细的了解，还要对企业的经营以及投资信息进行熟练掌握，这样才能够确保纳税筹划方案的合理性，对于企业自身发展战略的实现也有着积极意义。

■企业开展纳税筹划的必要性

（一）提升企业财务管理水平

在目前的市场发展趋势下，要求企业能够具备有良好的战略意识以及竞争优势，随后在结合了实际经营管理情况基础上来进行纳税筹划工作的开展。这也就需要企业能够不断提高自身的财务管理水平，确保资金的使用安全性以及配置合理性。企业在日常经营过程中，其在业务往来以及经营核算过程中均会涉及到纳税方面的内容，这也就需要财务人员能够加强对该方面工作的重视力度，结合企业经营全过程来进行纳税筹划方案的合理制定，构建科学有效的财务控制系统，从而提升企业自身的财务管理水平，确保各项经营活动以及投资活动的合法性跟合理性。

（二）实现财务最优化

在企业自身发展过程中，还需要对政策动向有深入的了解，在结合政府实施的无偿性征税政策基础上开展各项业务，借此避免重复纳税所导致的资金浪费问题发生。企业要想节省税费支出，就必须做好合法合理的纳税筹划工作，借此实现财务最优化的目的。在企业自身经营发展过程中通过纳税筹划方案，能够对企业现有的经营效益差以及融资难度大灯问题起到良好的解决效果，还有着减少赋税以及开源节流的效果，帮助企业获得更多可以利用的资金。而节约下来的资金能够帮助企业扩大自身的生产规模，改善企业的经营模式，促进企业的经济效益得以提升，对于其持续稳定发展也有着重要意义。此外纳税筹划方案的应用，也是确保企业效益状况良好的重要策略，对于企业自身竞争力的提升非常重要。

（三）顺应企业现代化发展的必然选择

在现阶段市场经济发展趋势中，无论企业还是个人都需要依法纳税。但是出于发展中的企业，其经济效益跟国家税收的强制性以及无偿性之间还存在有非常大的冲突，如果没有对纳税问题进行正确的处理，还可能导致一系列税务风险的发生，对于现代企业的健康发展造成严重的影响。这也就需要企业通过纳税筹划方案进行纳税事务的科学处理，来获得良好的风险规避效果。

在顺应现代化企业发展过程中，要求企业能够在结合了我国税收政策基础上进行纳税方案的合理制定，在合法范围内对自身的经营模式进行转变，从而最大限度的降低自身的税收成本，最大限度地确保企业自身的利润。因此纳税筹划对于企业的现代化发展有着非常重要的作用，其能够显著减少企业的纳税资金支出，加快企业资金循环速度，保障企业的健康与稳定发展。

（四）提升企业市场竞争力

企业在目前的市场发展趋势下还面临着非常大的竞争压力，自身发展成本逐渐加大的问题也逐步凸显。很多企业在发展过程中的税收成本处于持续增长的状态，在一定程度上影响到企业的健康与稳定发展。这也就需要企业做好对税收支出的合理控制，提升自身的营收水平，方能够在竞争激烈的市场中生存下去。通过纳税筹划措施能够在确保纳税合法性基础上，显著降低企业的纳税成本，对于企业市场竞争力的提高也有着积极意义。近年来我国出台了一系列经济结构调整策略，针对发展中的企业也给予了一定的税收政策扶持，在这一趋势下也就需要企业能够结合科学合理的纳税筹划策略，实现对自身内部经营活动的管理工作，切实降低企业自身的纳税成本，这样才能够显著减少企业在发展过程中面临的经济压力，从而在市场中拥有良好的竞争能力。

■企业纳税筹划的应用策略

（一）强化纳税筹划风险的控制意识

通过纳税筹划方案的合理制定，能够帮助企业对自身的纳税成本进行有效控制。但是在进行纳税筹划方案的制定过程中，相关税务管理人员还要对我国的税收政策有深入的了解，还要在第一时间内掌握我国新出台的税收政策，这样才能够保障纳税筹划方案的合法性，避免违法国家税收法律等税收风险的发生。因此各企业还要不断强化自身的税收风险意识，根据自己的实际经营情况，将风险控制与管理融入到整个财务管理过程中。只有这样才能够在遵循了我国税收法律法规前提下进行纳税方案的合理制定，有效减少企业自身的纳税负担。

对我国企业的发展现状进行分析，很多企业在税务管理中还存在有一定的漏洞，这也是导致税务风险发生的重要因素。因此在企业税收管理工作中，相关财务人员还要进行纳税筹划方案的合理制定，通过科学合理的税务风险规避方式，来促进企业的健康与稳定发展。为了保障税务管理工作的有序开展，企业还要不断强化自身的风险管理意识，对自身税务管理中存在的风险问题进行科学分析，随后为企业管理者进行纳税建议的提供。最后则要求企业在发展过程中能够自觉遵循我国的纳税政策，还要将税务风险防范以及纳税筹划归入到企业的日常工作体系中，进行税务风险防范管理体制的构建，确保纳税筹划的合理性以及可行性。

（二）紧随税务政策开展纳税筹划工作

近年来我国针对企业税收政策也进行了不断的优化与完善，而在税收政策的完善过程中，企业的税收筹划也会随着企业对经济效益最大化追求逐渐成形。因此企业在进行税收筹划方案的制定过程中，需要遵循国家相关部门推出的税收政策以及相关法律法规，确保各项税收政策能够有序开展。在结合了现有税收政策实施效果基础上，对现有的市场经济结构进行不断优化与调整，随后进行经济利益增长点的合理选择。因此说在企业税收管理工作开展过程中，还要对税收政策有深入的了解，只有构建高素质的纳税筹划团队，在结合了税收政策变化趋势基础上进行纳税筹划方案的合理制定，这样方能保障纳税筹划政策的合理性，并且可以有效减少企业自身的纳税负担，提升企业的经营效益。

（三）强化纳税筹划队伍的专业性

在进行纳税筹划方案的制定过程中，要求纳税筹划人员能够对企业发展现状以及运营流程进行掌握，还能够及时掌握最新的税收政策，因此对纳税筹划人员的技能水平跟职业素养提出了非常高的要求。因此各企业还要不断强化自身的纳税筹划队伍的专业性，借此来保障纳税筹划方案的合理性。

在企业纳税筹划方案制定过程中，其方案制定效果在一定程度上会影响到企业自身的发展效果，还会涉及到时政、法律以及会计等多个方面的知识。一旦在纳税筹划方案制定中出现了疏忽，也会直接影响到整体方案的内容合理性。因此企业还要进行行之有效的考核机制与培训机制，强化对纳税筹划人员的技能培训工作，进一步提高纳税筹划人员的综合素质跟职业素质，来为纳税筹划工作的开展奠定良好基础。

（四）强化与税务机关的交流沟通

在纳税筹划工作中还要保持跟税务机关的交流跟沟通力度，确保企业能够在第一时间内获得准确有效的税务信息。这样可以帮助纳税筹划人员及时把握税务政策的变化情况，对于企业依法履行纳税义务也有着重要意义。最后还需要企业进一步获得税务机关的支持，及时把握税务法律法规最新信息，对企业的科学纳税管理奠定基础。

■结束语

纳税筹划在企业自身发展过程中有着非常重要的应用价值，其能够提高企业的经营效益跟市场竞争能力，还可以有效防范税务风险的发生，确保企业的持续稳定发展。因此各企业还要对纳税筹划工作有深刻的认知，对现有的纳税筹划体制进行强化完善，帮助自己在合法范畴内提升自身的利益关系，从而获得良好的企业发展效果。