大数据时代下企业税务会计面临的问题与对策

蔺丹

摘 要 目前，大数据在诸多行业领域得到深度应用，也在较大程度上影响到企业税务会计工作。通过大数据技术的运用，能够推动企业税务会计的转型发展，但同时也给企业带来了诸多的风险与问题。因此，企业需全面看待大数据对税务会计的影响，结合现存问题与挑战，采取相应的解决对策，持续提升企业税务会计工作质量。

关键词 大数据 企业 税务会计

一、引言

税务会计延伸了财务会计与管理会计，通过税务会计的科学开展，能够帮助企业将国家税务政策正确执行下去，高效防范纳税风险。不仅企业的纳税义务得到完成，税收负担也可得到降低，进而促进企业的整体发展。大数据时代的到来，企业税务会计面临着较大的挑战，企业需正视大数据的影响，把握大数据时代的发展机遇，加快税务会计转型发展步伐。

二、企业税务会计概述

具體来讲，税务会计是依据税法法律制度，通过会计学原理、方法的应用，客观反映、监督纳税人应纳税款的形成、申报与缴纳过程。税务会计人员通过评估企业的账务、纳税等情况，能够将国家税收政策充分贯彻下去，又可为企业的经营筹划提供良好建议。通常情况下，税务会计具有这些方面的特征。第一，法律性。税务会计实施过程中，需严格依据会计法规与税收法规来进行，避免出现违背法律法规的问题。第二，广泛性。社会各个行业的企业，都拥有依法纳税的义务，因此，广泛适用税务会计。第三，独立性。虽然税务会计与财务会计具有较强的联系，但税务会计具有不同的会计处理方法，独立存在。

三、大数据时代下企业税务会计面临的问题

（一）税务会计发展滞后

进入大数据时代后，税务会计的工作理念与方式得到了显著改变，这对税务会计人员的能力和水平也提出了更高的要求。受大数据技术深度应用的影响，税务机关征税方式的智能化、网络化程度显著提高，但一些企业没有跟随时代发展趋势，及时转变税务会计工作模式，对大数据等现代化技术的运用深度不足。同时，税务会计与财务会计存在较大的差异，但一些企业目前并没有科学区分税务会计与财务会计，甚至由相同部门或人员负责税务会计与财务会计工作的实施。此外，部分企业没有充分认识到税务会计的价值，在生产、经营环节投入大量的精力和资源，不注重革新税务会计工作模式，这样会对企业税收工作产生不良影响，难以充分发挥税务会计对企业发展的促进作用。

（二）税务会计人才素质需进一步提高

大数据改变了企业税务会计工作模式，要求企业税务会计人员具备更高的专业能力和综合素质。若企业税务会计人员不能结合时代发展趋势，及时革新知识结构，转变工作模式，将会影响到税务会计工作职能的发挥，甚至导致漏税等不良问题的出现，威胁到企业的健康发展。同时，大数据时代下税务会计人员既需要熟练掌握税务会计专业知识、技能等，又要能够将大数据技术运用于日常工作实践中，提高企业税务会计工作水平。目前企业的一些税务会计人员虽然专业知识足够丰富，但信息素养不高，大数据技术应用不够熟练，影响到了税务会计工作的整体发展。此外，很多企业并没有充分认识到大数据技术带来的影响，信息化建设较为滞后，没有及时将税务会计数据库构建起来，难以高效服务于企业的整体发展。从税务会计人才培养角度来讲，部分企业的人才培养机制不够完善，不能及时开展针对性的培训活动，这样税务会计人员的专业能力就很难得到高效提升，难以适应大数据时代税务会计的工作要求。

（三）税务信息安全风险较大

企业在履行纳税义务的过程中，必然会有诸多的信息产生。过去信息储存介质较为固化，不会受到网络安全问题的影响，基本上不会出现信息安全隐患。而进入大数据时代后，受网络开放性等因素的影响，容易出现信息泄漏等安全风险，会严重威胁到企业的健康发展。具体来讲，可从以下方面分析企业税务信息安全风险。第一，内部隐患。现阶段企业往往借助于计算机设备完成税务会计工作，但一些税务会计工作人员不具备较高的技术水平，难以熟练操作计算机与相关系统，容易有失误操作的问题出现，进而导致企业税务信息泄露。如果企业的机密信息遭到泄露，不仅会带来经济损失，还会影响到企业发展目标的实现。第二，外部隐患。企业需借助于计算机网络传输相关税务信息，由于网络面临着众多的安全风险，可能会有不法黑客入侵与攻击企业的信息系统，泄露和篡改企业的重要数据。这一系列安全隐患的存在，直接威胁到企业税务会计工作质量和整体发展，需引起企业足够的重视。

四、大数据时代下企业税务会计工作的强化对策

（一）革新税务会计工作模式

大数据技术在很大程度上推动了各行各业的发展，其中，企业税务会计等数据处理量较大的领域更加明显。为适应大数据时代的发展要求，切实提升企业税务会计工作质量，企业领导层需充分认识到税务会计工作的开展价值，加大对税务工作的重视程度。结合企业实际发展状况，增大成本投入，建设完善税务会计管理数据库、配套基础设施，为大数据技术的深度应用提供良好的基础。同时，要注重区分财务会计与税务会计工作，将税务会计管理部门独立设置出来，配备足够的工作人员，保证税务会计人员能够独立开展各项工作，切实发挥税务会计的工作职能。此外，要科学制定信息化建设方案，将循序渐进的原则贯彻下去，结合纳税政策的变化情况，科学调整信息化建设内容。要充分考虑税务会计工作的实际需求，逐步丰富信息化系统的管理功能，使其充分涵盖税务风险、税收政策等不同的模块。以税务政策模块为例，企业税务会计人员要能对税务方面的法律法规快速搜索，促使税务会计工作效率得到提高;税务预警模块则要能结合税务指标自动汇总企业的运营数据与税务数据，将企业潜在的经营风险及时找出来，避免风险问题的进一步扩大化。

（二）加强人才队伍建设

为优化企业税务会计人才队伍，企业需从人才招聘、人才培养等多个环节着手，大力提升税务会计人员的整体素质水平。第一，严格把控招聘环节。企业要结合大数据时代税务会计岗位的工作特点和要求，科学制定人才招聘标准，将具有较高专业能力、网络素养和丰富工作经验的税务会计人才吸纳进来。拓展人才招聘渠道，综合运用网络招聘、社会招聘等多元化形式，促使人才招聘目标得到实现。同时，也可客观评价现有的会计人员队伍，将具有较大发展潜力的人员作为重点培养对象，引导其逐步向税务会计专业转变，这样人才招聘成本可以得到控制。第二，构建人才培养机制。大数据时代对税务会计人才的能力素养提出了更高的要求，企业需将长效培养机制构建起来，促使现有税务会计人才队伍的整体水平得到提高。企业要结合实际情况，可将外部税务会计专家邀请过来，定期组织专业培训活动，帮助税务会计人员及时掌握税务会计领域的前沿知识和技能，适应大数据带来的挑战。也可组织内部人员交流分享活动，由税务会计人才定期分享实际工作经验和教训，共同探讨疑难问题的解决路径，达到税务会计人员共同提升的目标。第三，完善考核激励机制。要依据税务会计工作内容和目标，合理制定考核标准，分阶段考核税务会计人员的工作成效，增强税务会计人员的工作责任感。同时，结合考核结果，实施奖惩措施，将税务会计人员的主动意识、创新精神充分激发出来，促进税务会计工作质量的持续提升。

（三）加强税务会计信息安全管理

互联网是大数据技术的产生基础，大数据技术在应用过程中，也会面临互联网所带来的数据信息安全问题。特别是税务会计信息，它在企业发展中发挥着关键作用，一旦遭到泄露或篡改，将会造成不可估量的损失。因此，企业在大数据技术运用过程中，需将涉税信息安全制度同步构建起来，明确税务会计各个岗位的职责、权利，贯彻不相容岗位分离原则，避免税务会计信息遭到内部从业人员的越权查看，降低税务信息泄露问题的发生概率。同时，要积极运用先进的网络安全防范技术，如识别技术、加密技术等，最大限度地保证财税信息安全。

五、结语

税务会计工作对于企业整体发展具有较大的影响，如果不能结合大数据时代发展趋势及时转变税务会计工作模式，将难以全面发挥税务会计的工作职能。因此，企业要全面总结大数据时代对税务会计工作的影响和挑战，制定完善应对方案，优化税务会计工作成效，促进企业的健康稳定发展。

（作者单位为哈尔滨润恒物流发展有限公司）

参考文献

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