企业财务内部控制体系的构建及对策

段军平

摘 要：在复杂市场环境中，企业在业务运营和财务管理等工作的开展过程中，难免遇到一些不可控的、可能对企业发展造成损失的意外状况，使得财务管理工作不能顺利进行，最终造成严重后果。因此企业单位必须做好财务内部控制等相关工作，这将有助于企业实现现代化管理转型、促进企业经济效益发展，但考虑到当前诸多企业在开展财务内部控制过程中尚且存在系列问题，因此如何解决这些问题，提升控制效率和质量，值得思考。

关键词：企业财务;内部控制;体系构建;对策

1企业财务内部控制的重要性

1.1有利于企业实现现代化管理转型

随着现代市场的不断繁荣发展，企业面临更为激烈的竞争，必须采取有效手段实现市场份额的扩大以及竞争优势的强化，这不只是要求企业做好本职工作，推动日常业务运营的顺利进行，还需要企业采取综合管理策略，加强财务控制、风险防控等各方面工作。基于此，企业要审时度势，结合自身发展实际情况对管理范式加以研究与创新，突破传统管理格局下僵化的理念与形式，促进内部控制的精细化，营造良好的企业氛围和健康的内外部环境，为企业的现代化转型提供重要助力。

1.2有助于企业经济效益发展

企业的发展离不开资金的支持，为提高资金利用效率，必须要做好资金管理、财务内部控制等工作。实践证明，提升财务内部控制效率，能够进一步促进企业内部多部门间的紧密协作及集中化管理，加强不同业务和工种的联系，提升不同部门的友好协作能力，为企业顺利实现经营管理目标创造良好的条件。

2企业财务内部控制存在的问题

2.1企业财务内部控制体系不够健全

在管理的过程中，如果体系和制度不够健全必然会影响财务内部控制管理工作的顺利开展，无法促进企业的生产、管理、经营和发展。另外，由于企业管理层的重视程度不够也会造成内部控制体系不够健全，在加上管理过程中，缺乏科学、合理且有效的方法和手段，以及相关工作人员认知度较差，无法深入贯彻落实企业财务内部控制体系和制度，也就不能确保内部控制管理工作的正常、有序进行。

2.2企业财务内部控制管理过程中存在违规操作

在企业财务内部控制管理过程中由于一些工作人员没有严格按照规章制度办事会存在违规现象，例如在对企业所有资产进行分类时如果没有严格按照规章制度会导致财务内部账目混乱，进而造成数据的失真，间接地也会影响企业最终资金流向，严重的还会使企业面临资产流失。

2.3缺少健全的财务内部控制管理监督机制

在企业财务内部控制管理過程中由于缺少健全的监督机制，一方面使得财务内部账目核对与企业资产管理等都受到了严重影响;另一方面企业管理者通常过分追求利益，监管不严，导致企业财务内部控制管理过程中存在一些违规操作，使得管理体系和制度没能发挥应有的效用，严重影响了企业今后的发展。

2.4财务内控相关工作人员素质参差不齐

在企业财务内部控制管理过程中，经常会存在内部控制部门与员工不匹配的现象，在招聘相关工作人员时，有许多企业没有遵循内部相关制度，相关内部控制相关管理人员缺少专业知识方面，使得招聘回来的人员无法准确把握企业财务内部控制管理工作，最后达不到预期管理质量要求。

在企业财务内部控制管理过程中，相关工作人员对工作流程和业务掌握不够熟练，具备的学历、专业技能知识以及素质也都参差不齐，不具有严格遵守规章制度的意识，正因为如此，在进行财务内部工作管理工作时表现出来的管理水平也存在较大差距，这严重影响了企业的未来发展。

3企业财务内部控制体系的构建及对策

3.1健全内部控制制度

以往企业财务内部控制管理效率不高，部分原因是由于制度的缺陷性，制度的不健全也是财务内部控制体系构建过程中所存在的问题。单位要想在激烈的市场竞争环境中占据一席之地，还应当健全财务内部控制制度。一方面，对现有的制度进行调整和优化，确保制度能够满足内部控制管理需求，当然制度的构建要根据自身发展状况来制定，这样才能使所设的制度发挥出应有的作用和价值。另一方面，为了提高制度的约束力，单位还应当要求各级人员严格执行制度中的各项条款来展开工作，倘若人员不能够严格执行规章制度内容，会使所设立的制度流行于形式。基于此，提高制度约束力对内部控制管理具有重要意义，最终获得最理想的财务内部控制管理效果，以及促进单位长久，可持续发展下去。

3.2完善内控监督机制

为了推动财务内部控制管理体系顺利构建，单位还应当完善内部监督机制，监督机制的构建对资金管理具有重要意义，资金作为日常经营活动中的重要元素，其管理水平的高低将直接影响财务管理水平，完善监督机制显得尤为重要，尤其是在当前市场经济竞争趋势日益紧张的时代背景下。同时，还应加强对各级人员的监督与管理，使他们能够规范自身言行举止，更好的配合相关部门的管理工作，进一步为后续内部控制管理工作打下良好基础。此外，监督机制还有助于提高财务资源分配的科学性，本身财务内部控制管理所涉及的领域较广，势必需要一个有效的监督机制来监督日常工作，这样才能够在最大限度上降低问题的发生，最重要的是要打破传统思想观念束缚，灵活的运用监督机制中的条款内容，促进财务内部控制管理体系构建，进而实现提高单位财务内部控制管理效果的目的。

3.3明确内部控制责任

单位要想推动财务内部控制管理工作顺利开展，除了要做好上述环节外，还应当明确财务内部控制责任，要明确各级人员的岗位职责，使他们认识到自身应当承担的内部控制责任和义务，以便于更好的参与到内部控制体系构建，也要对资金核算进行精细化管理，对于存在的问题要加以分析，分析问题产生的原因，以便于采取措施解决问题。同时，单位还应当赋予相关责任人足够的管理权力，使他们能够对内部控制中的问题用权力去处理，进一步实现责任和权力对等的目。此外，也要明确相关责任人的工作范围和权责，使他们在明确自身内部控制责任的同时，也能够做好自身范围内的工作，进而满足财务内部控制管理需求，推动管理工作顺利有序进行下去，确保单位在可持续发展道路上越走越远。

3.4提升财务内部控制人员综合素养

考虑到当前许多企业普遍存在财务内部控制人员素质不高的问题，企业必须采取有力措施提升人力资源质量。其一，员工应树立正确的工作态度和责任意识，主动更新自身知识结构，强化自身技能。其二，企业应当安排财务工作人员对工程开展进行实地考察，有助于财务人员依据实际情况处理财务数据信息工作。其三，基本工作之外，企业应当不断加强轮岗制度的执行力，一方面可以有效改善工作人员长期固定的工作模式，另一方面有利于岗位利益的过于集中。比如资金管理职位，可以派遣两位工作人员，使其形成相互监督的形势，避免舞弊现象的发生。

4结束语

加强企业财务内部控制对于提高企业经济效益、社会效益、防范和化解企业经营管理过程中产生的一系列风险具有重要作用。因此，本文通过以内部控制作为导向提出了一系列企业财务内部控制管理对策，对于今后提高企业的抗风险能力、财务内控管理水平和管理质量提高了有效指导。

参考文献：

[1]丁芳.浅析企业财务内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2017（29）.

[2]张娟.企业财务内部控制存在的问题及对策[J].中国国际财经：中英文，2017（11）.

[3]邵玉娣.企业财务内部控制的问题及对策[J].中小企业管理与科技旬刊，2017（9）.