纳税筹划在企业中的应用与风险防范的探讨

于思铭

（哈尔滨银海印刷有限公司 黑龙江 哈尔滨 1500600

引言

随着我国社会经济体系的全面改革,有关部门对各行各业的企业运营发展提出了全新的要求,随着不断深入税务体系的改革和发展,企业需要适当转变纳税筹划的方向,以此更好地满足税务改革要求。就目前而言,在纳税筹划方面,部分企业还未做到系统性地研究和规划,难以取得理想的成果。在纳税筹划不完善的纳税环境下,企业税务压力随之而来,为企业的经营管理带来了不小的影响。

1 企业纳税筹划的意义

开展纳税筹划管理在很大程度上促进了企业的发展。①纳税筹划工作的展开在很大程度上降低了企业的纳税支出,实现了企业成本的节约;②纳税筹划工作可以实现对企业税务风险的有效规避。众所周知,无论是哪一方面的纳税筹划工作,都是紧紧围绕国家相关法律法规进行的,也正是因此,企业的税费风险就会大大降低;③企业的财务管理工作向更加科学化、规范化的方向迈进。在开展纳税筹划的过程中,财务管理部门需要为税务的筹划提供大量准确的财务数据信息。在这种情况下,企业就可以将财务管理工作重视起来。④可以实现企业经营管理水平的全面提升。纳税筹划工作的有效开展是需要在企业各部门的支持和协助下完成的,在此基础上企业各个部门都能参与进来,这样做就在很大程度上提升了企业经营管理工作的可行性。

2 企业纳税筹划的风险类型

2.1 政策风险

首先部分企业对于税收政策的不了解和了解片面,都是导致企业发生税收风险的主要原因。一般导致政策风险出现的原因有三种:第一,企业税收筹划人在编制企业的税收筹划方案的时候,对实时税收政策了解不多,或者一知半解,导致编制出来的税收筹划方案不符合有关税法的规定,企业无法合理避税。第二,企业税收筹划人与税务执法部门人员在税收筹划的认识上存在差异,企业税收筹划人觉得税收方案合理但实际上不符合现行税法的有关规定,从而导致税收风险发生。第三,税收政策改变也会导致税收风险发生,我国是一个发展中国家,由于税收筹划和税法制定都相对较晚,税务部门在随着经济不断发展也会实时的调整税收政策,以配合市场行情。所以企业税收筹划人应该随时关注现行税法的有关动向,及时根据最新的税法条例,实时更新企业的税收筹划方案。如果税收筹划方案不及时更新很可能导致企业税收筹划与现行税法冲突,或者存在一定差异,进而没有办法享受国家的有关优惠政策。

2.2 操作风险

在编制税收筹划的过程中,部分企业抱着侥幸心理打擦边球,导致税收筹划方案存在漏洞和缺陷,进而在实施过程中带来操作风险。由于税务筹划人在税法信息的收集上存在不对称或者封闭的状态,导致企业无法准确制订有关税务筹划方案,或者制订出来的方案与理想中的税收筹划目标差异巨大。企业在编制税收筹划方案中一般会面临两种风险。第一,企业税收筹划人不能合理地把控各个税收优惠政策之间的平衡,无法制定使企业享受利益最大化的优惠政策的筹划方案,进而引发风险。第二,在企业纳税筹划中,企业纳税筹划人没有理解透彻有关的税收政策和实施细则,导致制订出的税收筹划方案出现操作不当,致使企业多缴或少缴税款,引发企业纳税风险。

3 企业所得税税收筹划在企业中的策略

3.1 提高税筹人员风险意识

对企业所得税的筹划管理工作来说,第一步就是应提高税筹人员的风险意识,这是因为再完美的政策也需要人来执行,所以说应定期安排财务人员进行统一性的专业针对企业所得税税筹方面的培训,旨在有效强化税筹人员对税收政策的理解与认知,以及对财务人员的专业化的税筹能力进行培养。

3.2 强化税筹团队管理意识

随着社会的不断发展,行业间竞争的不断增强,行业的发展也步入快车道,而这个时候非团队的管理的模式,已经逐渐跟不上社会发展的脚步。尤其对于行业的企业所得税税筹工作来说,在税筹管理过程中,首先,应注重团队的合作意识,做到专门的项目有专门的责任人进行管理,比如在一个税务筹划团队中,应有专门负责与税务机构保持联系的税筹管理人员,其工作职责是负责对随时更新的税务筹划方案进行了解并掌握,以便结合本企业实际情况,对原本的税筹管理模式进行适时调整。其次,企业税筹团队的人员应定期召开碰头会,对在税筹过程中遇到的问题进行商讨,以便将遇到的问题进行及时解决。

3.3 强化所得税税筹意识

对于企业的所得税税筹管理工作来说,首先就应强化所得税的税筹意识,明确所得税的税筹,尤其财务人员应对所得税的上缴方式进行深度了解。企业的所得税在上缴方式主要有以下三个方面:分别是成本费用平摊、存货计价、不同上缴方式。

4 结语

对企业所得税进行纳税筹划十分重要。筹划妥当,可以节约现金流,支撑企业经营发展,为企业的生存和壮大提供一定的保障;筹划失误,不仅有“偷税”“逃税”的税务风险和法律风险,还会给企业带来一定的经济负担。企业财务部门或税务部门要根据自身经营状况,在正确理解和把握相关会计和税收政策的基础上对企业所得税进行长期与整体的筹划,在合法合理的基础上最大限度地节税,节约现金流,为企业的长久和稳定发展做出应有的贡献。