试析内部审计在企业财务风险控制中的作用

裴路

摘 要：在企业财务风险控制中，内部审计扮演着至关重要的角色，它不仅可以对风险进行识别，同样可以实现有效性防范。所以在降低财务风险发生几率的同时，也能够更好地控制企业的成本，确保企业财务的稳定性。因此在企业发展进程中，需要特别重视内部审计的作用，并采取科学的方法挖掘内部审计对于财务风险控制的潜在价值，在实际控制中充分利用。在本篇文章中，即以内部审计为方向，探究它在企业财务风险控制中的实际作用。

关键词：内部审计;企业;财务风险控制;作用

财务风险是企业发展过程中难以避免的一种风险模式，它具有客观性、损失性以及变动性等特征，对于企业的经济活动会造成严重的威胁，因此对财务风险进行控制成为应对这一问题的重要手段之一。而在财务风险的控制中，内部审计是管理者特别强调的一种方式，它具备识别、防范，并且整合财务风险管理机制的作用，对于资金运行的安全性和长久的发展具有现实意义。那么企业需得优化内部审计工作，使其更好地在财务风险控制中发挥有效价值。

一、内部审计和企业财务风险控制认识

（一）内部审计。内部审计属于企业运营中非常重要的工作内容，内部审计是“外部审计”的对称。由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。因此应该对其给予高度的关注。财务管理是企业运行过程中不可缺少的工作，而内部审计管理组织相对独立于这一体系之外。即内部审计是特定的审计机构对企业经营活动、财政收支状况、风险管理、内部控制等要素进行的监督、评价，以及建议，最终目的是保障企业具备真实性与合法性的经济活动，有效实现经济目标。可以说内部审计在企业发展中是开展监督和评价多种工作状况的活动。首先，监督是内部审计的首先职责。在企业整个经济活动中，内部审计可以持续性监督，从而对风险进行有效预防;其次则为评价职责，对于企业出现的连锁财务反应，内部审计能够进行独立性的分析和评价，明确财务风险发生的具体原因。对于内部审计而言，需要联系的企业部门较多，这能够在不同的层面展开分析，从而帮助财务人员提升发现财务风险的几率，使企业可以更好地规避发展中的风险。

（二）企业财务风险。企业在经济运行过程中会遇到不同种类的风险，其中财务风险是深受关注的一种风险。首先，财务风险具有客观性，它可能长期存在，无法消失，企业只能借助于有效的办法做好预防，或者是尽可能降低财务风险带来的损失。比如通过预测来确定潜在的财务风险，从而确立预防应对措施;其次，财务风险具有明显的损失特征。企业的财务风险包含了股东未来收益的可变性和企业丧失偿债能力的可能性。这两方面都同企业的经营风险，即预期营业收益离差直接相关。如若企业发生财务风险，正常的运行将会受到阻碍，整个资金流可能会中断，所以这一危害要素成为了企业规避财务风险的根本目的;另外变动性也是企业财务风险的一大特征。市场经济环境变化多端，这决定了财务风险也会随之发生变化，因此这需要内部审计贯穿整个财务管理过程，做好监督工作。所以从现实条件来看，财务风险管理是企业经营活动开展的前提条件，所以科学的落实企业财务风险控制工作，企业各项经营目标和财务管理规划工作才能更好地实行。

二、内部审计在企业财务风险控制中的作用

（一）对财务风险进行识别和预警。监督属于内部审计的重要职责，这决定了它可以主动预防企业内部存在的潜在风险，从而进行有效性预警。在具体实践中，以企业财务经营管理现状为根据，内部审计人员需要对经营和财务工作进行检查和甄别，从而对风险做出识别和评价，在其中发现潜藏于企业财务经营活动过程中的风险;其次则要结合企业当前的经济状态和战略发展目标来制定科学的防控措施，以消除潜在风险[3]。当前企业处于风云变化且竞争激烈的市场环境中，审计人员必须要提升风险预警的水平，这是有效降低企业财务风险发生几率的重要条件。

对于审计人员而言，通常要按照各种风险因素和财务经营战略来设定风险等级，所以需要明确企业管理过程的风险影响因素，比如投资和融资。企业运行过程中需要进行多次筹资活动来支持各项经济活动，并相应保障资金的正常流转。那么要确定筹资方向和筹资对象则需要依靠风险評估，进而与自身经营管理状况相匹配，制定出科学且健全的筹资战略，使资金得到高效率的使用，风险则保持在可控范围内;另外，审计人员还需要合理规划筹资，确保规范性与合法性。在此可以积极引导企业展开内部筹资行为，以提升控制风险的效果。同时，也要科学考评企业财务经营管理项目，使企业能够彻底处理财务管理中存在的问题。

（二）对财务风险进行防范和处理。内部审计在企业财务风险管理中承担着评价职责，那么企业管理者可以获取合理且可行性的意见，为企业做出更准确的发展决策，并相应根据意见来制定解决风险的措施，降低风险损失。审计人员一方面要对企业当前的基础资本配置状况进行全面的了解，另一方面则需要结合实际运行动态和存在的经营管理问题，做出专业性的评价。同时还要整理财务数据，纵向和横向对比之后优化财务风险控制方案，为企业长久的风险防范奠定坚实的基础。除此之外，内部审计具有咨询作用。比如财务风险控制中，财务人员依靠内部审计可以更准确且全面地获取当前企业的资本配置状况，以提出更为合理的改善建议。而企业内部已有的管理模式通过审计咨询同样可以得到优化，为此来避免不良融资问题的发生，从根本上提升财务管理的质量和效率，并保障企业财务风险控制行为的规范性[4]。

（三）对财务风险管理机制进行整合。除了对财务风险进行识别和防范，良好的内部审计工作还可以整合企业财务风险管理机制，确保企业内部资产配置的合理性，以加强自身预防财务风险的水平，降低资金发生风险的几率。如若企业内部审计工作存在弊端，资金往往无法得到有效的分配，而且企业投资和经营管理同样会受到影响。相反规范且科学的审计工作，则能够明确固定资金、流动资金等要素的实际状况，在财务管理中建立清晰的账目，严格核对，从而保障资金运转的合理性，防止财务疏漏问题出现，在 根本上控制财务管理过程中的隐形风险[5]。

从实际情况来看，我国大部分企业内部财务管理机制存在体系混乱的问题，这一现象无疑会增加财务风险发生的几率。而内部审计则可以通过自身的作用来梳理财务运行的脉络，提供有效性指导，以使财务管理机制规范实行，做好财务风险控制。一方面审计人员要在特定的时期审查企业相关账目和报表，比如月季审查、年终审查，同时评测企业财务运行的发展方向，以此为条件具体性地制定出科学的资金运行方案，保证企业在实际投资中可以规避潜在风险较大的一些投资。

结 语

内部审计在企业财务管理中承担监督和评价职责，因为发挥财务风险识别、预警、处理以及整合财务风险管理机制等方面的作用，所以在控制企业财务风险中是必要的应用手段。在新的环境中，众多企业面临着重大的转型问题，同样也存在市场竞争激烈的外界压力，但财务风险在发展过程中无法彻底消除，要确保经营活动的稳定运行和财务的安全性，则需要重视财务风险的控制，不断提升内部审计水平，以有效降低财务风险发生的几率，最大程度减少损失。

参考文献

[1] 赵丹. 内部审计在企业财务风险控制中的作用[J]. 中国乡镇企业会计， 2017（11）：207-208.

[2] 杨建华. 内部审计在企业财务风险控制中的作用[J]. 现代营销， 2018， 000（009）：237.

[3] 周嘉. 关于内部审计在企业财务风险控制中的作用研究[J]. 财会学习， 2017（20）：135-135.

[4] 乔林先. 内部审计在企业财务风险控制中的作用研究[J]. 财会学习， 2018， 204（30）：146-147.

[5] 周成云. 探析内部审计在企业财务风险控制中的作用[J]. 低碳世界， 2019， 9（03）：276-277.