建筑施工企业税务筹划问题与对策

（天津第七市政公路工程有限公司，天津 300000）

现如今随着我国经济建设的持续发展，建筑施工行业的发展速度也非常快，其市场竞争压力也是变得越来越大，在实际对税务筹划工作进行开展的时候，所产生的问题也是引起了人们的广泛关注。目前建筑行业所面临着一个重要问题便是来自于同行业之间的竞争，企业为了能够从相同行业的竞争中脱颖而出，必须要保证其税务筹划工作能够得到高效以及合理的进行，建筑施工企业自身的税务负担是比较重的，所以建筑施工企业需要通过合理的税务筹划工作，全面提高企业自身的经济效益，保证企业能够得到稳固的运行，最终实现持续发展。因此本文主要对建筑施工企业税务筹划问题和对策进行全面分析，在此基础上提出下文内容，希望能够给予同行业工作人员提供相应的参考价值。

一、分析税务筹划的概述和意义

对于税务筹划而言，在遵守我国相关法律法规的基础上，要严格的根据企业的经营活动和投资活动的特点，对企业的涉税事项进行相应的管理，通过降低企业自身的税收负担或者是延迟纳税等方案，最终让自身的经济效益得到全面的提升。税务筹划工作具有专业性、合法性、可预见性等方面的特点，企业在进行税务筹划过程中，要具有完善的预算体系，根据企业的实际需要，合理的对账目进行登记，同时还需要及时准确的进行纳税申报等工作。与此同时，建筑施工企业在进行税务筹划的时候，可能存在着应用一些税法中所存在的漏洞降低自身的税负的情况，因此税务机关在发现漏洞的时候需要不断的进行修改，使其可以对税收管理体系进行完善，最终能够实现税法的完善，进而保证税务机关的整体管理水平得到提高。

二、分析建筑企业税务筹划特点

对于税务筹划这项工作而言，要在多个合法的纳税方案中选择最优的纳税方案，使其能够实现经济效益的最大化，这对企业的可持续发展有着较为重要的作用。建筑施工企业在税务筹划前必须要做好相应的规划工作，根据其事前规划开展相应的涉税活动，假如事前的筹划工作存在着一定的不足，那么将会导致其所选择的方案并不合理，因为税务筹划这项工作是存在一定的目的性，因此建筑施工企业所面临的税务筹划工作也是相对较为复杂的，所以必须要通过经验丰富的工作人员，在不断提高对税法规定认识的基础上，对其自身的涉税活动进行持续的改善和提高，保证自身的经济行为具有一定的有效性。在此之外，建筑施工企业多数为异地进行经营活动，在材料应用的过程中基本上都是选择采购当地的材料，假如施工地点处于在偏远的地区，一部分的偏远的材料供应商难以提供出专用的增值税发票，那么将会导致企业无法得到有效的税项抵扣，所以对于建筑施工企业来说，要充分结合自身的实际情况确定出适合工程的最终方案。

三、税务筹划问题

（一）缺少完善的税务筹划意识

对于建筑企业而言，虽然是经过了长期的发展，但是自身的管理理念依然是停留在了传统的阶段中，企业的经营管理者并没有形成完善的税务筹划意识，一部分企业将其税务筹划的工作等同于违法偷税漏税的行为，同时也存在一部分的企业认为税务筹划便是让其当期的税负降低，所以需要具备完善的税务筹划意识，对于税务筹划工作的长期性以及规划性具有重要作用。

（二）缺少优秀的税务筹划人才

现如今在我国建筑施工企业中，对于纳税筹划的工作存在严重的认识不足，所以并没有高度的去重视相关队伍的建设工作，在公司中，管理层普遍都是认为税务筹划的工作是比较简单的，仅仅只需要财务相关人员在实际进行报税的过程中采取一些“技巧”便能过关，但是根据实际的情况分析，对于税法有着皮毛的了解是不足的，税务筹划的工组人员必须要具有丰富的经验，同时也需要对税法具有全面的认识，这样才可以更好的进行税务工作。

（三）对财务风险存在忽视

对税收筹划的工作而言，在实际进行开展的过程中是存在着较多的风险问题，假如在进行实际工作的时候没有能够及时的对风险问题进行相应的防范，将会导致其企业受到严重的经济损失，通常情况下建筑施工企业将会遇到税收执法、政策以及经营等方面的一些风险问题，这些风险都是一直存在的，税收的政策存在的风险相对比较小，但是经营风险和执法风险则是比较大的，因此需要引起足够的重视。

四、分析施工企业税务筹划措施

（一）营造出良好的税务筹划环境

在建筑施工企业中，要对自身的税务筹划整体水平进行改善，不断的去对自身的税务筹划环境做出完善，通过组建完善的税务筹划队伍，对其税务筹划的方法和最新的改革措施进行积极的研究，建立起完善的税务筹划体系，结合建筑行业自身的情况和企业的特点，采取会议等方式对企业全体人员讲解相关的税务活动要点以及风险，这样可以让全体员工都具有良好的税务风险防范的意识，为建筑施工企业的税务筹划工作顺利进行奠定出良好的基础。

（二）树立起良好的税务筹划理念

在建筑企业中，需要提高税务筹划的整体意识，并且树立起从上到下，从管理层一直到基层员工必须要具有着良好的税务筹划意识，同时在建筑企业经营的过程中，不管是大事或者是小事都是可以进行相应的税务筹划工作，企业必须要充分的利用各种税收的优惠政策来对企业的有利条款，使其可以在依法依规的基础上合理的进行税务筹划工作，将其税务筹划的工作可以贯穿到企业的所有经营活动以及管理活动之中，这样可以对税基、税率和税额等作出科学以及合理的筹划。

（三）建立起完善的税务筹划管理措施

在建筑施工企业中，所涉及到的税务活动相对来说较为复杂，因此建立起一个完善的税务筹划管理工作主要是提高企业工作顺利进行的基础所在，因此通过对税务部门的工作方式进行规范，加强对税务工作进行合理的分析，不断的提高税务筹划工作的整体效率。首先企业要根据自身的特点和建筑项目的情况，配备完善和高水平的管理队伍，同时要对涉税管理制度进行完善，提高流程管理工作。其次企业在对供应商进行选择的时候，要选择具有一般纳税人资质的供应商，如果供应商是一个小规模的纳税人，那么需要让对方让出相应的税点。在此之外，企业还通过从采购一直到回款的全过程进行税务筹划工作，对其每个工作机制进行持续的完善，在一定程度上保证降低企业的税负。

总结：通过上述分析得出，建筑施工企业为了能够更好的满足市场竞争力，跟进时代发展脚步，要提高税务筹划工作的整体水平，充分认识到税务筹划具有的作用，降低税务存在的负担问题，同时建筑施工企业在进行税务筹划的过程中，要对自身的问题进行合理的分析，营造出良好的税务筹划环境，提高税务筹划的整体意识，建立起完善的筹划体系，保证其相关的工作得到顺利的进行，最终提高企业市场竞争力。