企业财务危机预警方案探讨

◎廖愈佳

财务危机预警依据企业运营情况与财务数据进行，根据一系列潜在危机提出的预警方案对稳定企业发展具有十分重要的现实意义。在金融危机不断深入的背景下，企业必须从财务管理存在的问题入手，采用有效的财务危机预警手段提升企业防控风险的能力，充分发挥出预警方案规范企业财务行为的作用，促进企业长远发展。

一、企业财务危机预警方案运用现状

我国不同领域企业为社会稳定、经济发展作出 了巨大贡献，不断变化的经济形势对企业财务危机预警方案的优化提出了更高的要求。因此，企业为进一步加强内部治理能力、提高内部治理效率、发挥内部治理实效，必须解决财务危机预警方案运用中存在的问题：第一，预警指标单一。大多数企业预测危机使用的财务数据缺乏完整性，使得企业资金流动情况与运营状况无法真实展现在报表上，并且大多数量化指标设立不足，进而降低了财务危机预警方案的实效性。第二，内控力度不足。企业内部治理能力与制度、机制建设具有直接关联，当内控机制建立不完善时，会严重影响各部门人员交流，使得财务业务执行进度缓慢，出现库存堆积或是库存不足的问题，最终加大破产、退市等潜在危机的发生概率。第三，危机管控意识缺失。许多中小型企业由于缺乏风险意识，并照搬照抄其他企业的财务危机预警模型，使得企业实际运营情况得不到有效分析，导致财务预警工作形式化。第四，人员业务能力不足。综合素质参差不齐的财务人员会严重影响财务危机的处理水平与效率，不利于企业资源的科学管理与高效配置。

二、企业完善财务危机预警方案的有效策略

（一）完善财务危机预警模型，细化风险分析内容

在企业经营过程中，建立完善的财务危机预警模型，可确保全面财务分析工作定期进行，并能够为财务人员提供真实、完整的财务数据，为反映企业实际情况提供科学依据。企业进入不同经营期之后，财务危机与风险的发生概率也会发生变化，进一步要求财务危机预警模型应选取与企业战略发展方向、经营水平、盈利能力、偿债能力等真实情况相符的数据作为预警指标，在此基础上，根据各项指标变动情况分析企业潜在的财务危机。若采用功效系数法构建财务危机预警方案，还应明确单向功效系数、权重等数值的设定，全方位、多角度的计算综合功效系数，从而一次性完成配套模型建立工作，然后根据模型反映出的指标分析企业成长速度、经营水平、股东权益比率等，最大化财务危机预警方案优势与价值。与此同时，利用财务危机预警模型判断企业财务结构健康程度之后，财务人员还应结合外部因素对内部治理水平进行分析，总结出的有效应对策略对保障企业经营信誉、推动经济效益发展具有重要作用，实现财务危机预警方案进一步优化的目标。

（二）健全危机预警管理机制，加大内部控制力度

5G技术的出现与发展，为各领域企业发展带来全新的挑战，一旦出现较为严重的财务危机，就会造成企业经济损失惨重。因此，企业应结合顺应时代发展潮流，切实建立健全内部财务危机预警管理机制与制度，并综合考虑现阶段经营状况、财务数据与未来发展的影响，以此通过制度引导人员增强风险防控意识。首先，健全危机预警制度。设立专门或兼职的财务危机预警部门，并明确其他各部门在企业运营中的岗位职责，积极落实各项规范标准与风险防控措施，使得潜在的风险问题得以及时解决。其次，针对企业内部风险防控意识薄弱的问题，建立健全管理制度，积极发挥奖惩机制、晋升机制等多种机制的作用，以此从根本上增强员工风险意识与安全意识，保障企业健康发展。最后，完善内部监督管理机制，以此调动财务人员工作积极性与主动性，并有利于内部其他员工风险控制意识的增强，从而进一步提高企业预算核算等成本控制工作的水平，促使完整、真实的财务数据保障财务危机预警方案功能的发挥，避免违法乱纪行为的出现。此外，还应通过管理制度与机制引导员工明确财务危机预警体系的作用、目标、使用特征与流程，并要求内部人员积极运用法律手段、信息化手段加快财务管理体系与财务危机预警体系的现代化建设，保障信息化系统支持下的财务数据与实际运营情况为危机分析提供完整信息，进而增强企业提升增效转型活动、投资活动以及其他经营活动的安全性与可靠性，为企业战略发展奠定坚实基础。

（三）转变财务危机管控观念，提高企业盈利能力

企业要想进一步提升内部治理水平、完善财务危机预警方案、强化财务危机分析能力，就要结合时代发展实际要求切实加强财务危机与风险管控观念的转变，以此降低企业资金不足、融资能力差等因素对企业发展的限制作用。首先，加强实践经验总结，充分发挥财务危机预警体系基础性作用，促使高质量、高效运行的预警体系保障企业资金流通。其次，切实加强财务预算功能的运用，财务管理人员应自觉参与到财务危机预警分析工作中，从企业战略发展角度出发，积极执行各项战略决策、计划、实施任务，充分认识到财务预算在财务风险防控中的功能与作用，进而明确财务危机预警方案完善的根部目的。与此同时，企业管理人员也能够切实提高自身综合业务能力，积极利用信息化预算模式进行信息数据分析工作，并利用实时动态数据支持全面财务管理工作展开，为盈利能力的增强奠定基础。最后，注重财务危机预警体系指标数据的应用，积极从产品质量、产品价值、服务能力等多方面入手，拓宽产品的营销渠道，避免发生库存积压或库存不足，对增强企业成本管理与控制能力具有积极意义，以此保障企业经营管理稳定运行。

（四）注重财务管理队伍建设，保持企业健康成长

财务管理队伍作为企业财务危机预警方案完善的重要支撑，企业应加大人才培养的投入，促使预警体系作用最大化。财务管理工作包括资金管理、成本利润核算、财务预算等，财务人员能力与素质的强化，对转变企业内部整体员工风险防控观念发挥积极作用。此外，财务人员危机风险管控意识的加强，可确保财务数据真实、财务决策准确、财务运营可靠，在全面考虑财务管理队伍建设薄弱环境之后，企业应进一步完善奖惩机制、聘用机制，促使员工在工作中可及时提出完善财务危机预警方案的有效建议与应对策略，通过培训更新员工专业知识、加强实践技能、提高信息化手段运用能力，进而降低企业资金流动风险。此外，财务管理队伍高质量建设可保障企业总资产、企业净资产稳定增加，促使危机风险在有效管控的前提下，为企业带来更大范围的业务，极大地拓宽了经营渠道，进而帮助企业规避退市、破产等财务风险，为提高企业市场占有率、维持企业健康成长奠定坚实基础。

三、结语

综上所述，基于企业财务数据、治理因素建立起的财务危机预警模型，在很大程度上提升了企业预防潜在危机发生的能力，同时健全财务危机预警管理机制与制度、转变危机风险防控观念、加强财务管理队伍建设，以此实现危机预警方案不断优化的目标，为企业有效融资、投资提供有力保障，促进企业健康长远发展。