河北省基层县域营商环境与税务结合方向

2020-12-07

魅力中国 2020年34期

（河北经贸大学，河北石家庄 050061）

我国基层经济是构成我国市场经济的重要组成部分，但是当前基层税收营销环境在税制结构和纳税服务方面都存在问题。作者在文章当中，分析了优化税收制度，征管服务等多个方面内容，分析加强影响营商环境与税收发展结合的政策措施。在文章的最后，根据当前基层税务发展的实际情况，提出相关建议。

一、基层的县域营商的环境与税务的结合现状

河北属于京津冀经济体，工业和商业的比较发达，而且毗邻北京与天津，拥有非常广阔的市场，能够在一定程度上带动整个京津冀地区经济发展。近年以来河北深入贯彻落实国务院的改革要求，积极从多个角度出发，打造全国小微企业创新示范城市。税务部门也在优化营销环境，根据基层县域营商环境发展现状，做出了相关措施。当前部分地区税务部门已经建立起工商和税务常态化跨部门联合工作机制，持续完善相关配套措施，简化特殊个体工商户的注销流程，同时加强与工商部门联合协作，持续优化业务流程，在新区内加强工商、房地产部门等多个部门的互动合作，缩短新办企业的申报时间和缴纳税收业务的办理流程，从整体上优化新企业一次性办理的涉税事项。在纳税方面，积极推行全天候自助服务，争取放置多台自助设备，而且缓解窗口认证和申报的高峰期。但是从一定程度上看，河北地区的营商环境，还需要进行积极地调整，只有这样才能够促进当地小微型企业、个体户等等微型企业的健康发展。习总书记在党的十九大报告当中提出,积极构建廉政清新型政商关系,促进非公有制经济、非公有制经济人士的健康发展和健康成长。基层县域的经济需要得到发展,广大基层更是主导市场经济发展动向的重要因素,在人民群众和小微型企业营商的过程当中,清新和谐的政治生态更是优化税收环境的重要体现。而且在税收环境方面能够创造出公平公正有序的市场环境,最主要依赖政府部门和税务部门的依法执行办公。因此社会部门、执法人员等相关行为必须受到监督和约束，所有事情必须按照法律规定进行，如果不能依法行政，就会形成对营商市场经济的健康发展的阻碍，对市场经济的稳定性造成影响，无法形成健康的营销环境。因此笔者在这里认为，县域税务与营销环境的结合必须要保证廉洁规范，就这样才能够让营商环境与税务的健康结合，促进基层经济的稳定发展。

二、优化的基础硬伤环境的政治的建议

（一）改善当前的税制结构

县域基层经济要想与市场经济体制整体相结合，还需要进行改进，市场经济的标准是国际营销环境。可以炒年糕准备改善需求结构，形成双主体税制结构出发。将税制结构作为优化方向来推进各种税种的改革，降低税率和简化税制成为我国当前税收制度改革的重要方面。比如在企业所得税方面，为了解决企业所得税占有比例比较高的问题，减轻企业经营过程当中的负担，首先企业应该选择下调企业所得税税率。在当前的税务管理方面，减税已经成为全国企业所得税改革的主要趋势。我国下调企业税负的直接方式，就是降低企业所得税税率，从法定程度上出发。其次就是降低税收优惠条件，积极吸引外资投入。当前我国的国际市场经济发展进入常态化、稳定化，企业成本得到增加，但是效益降低,这种方式能够稳定社会的发展系统，促进企业所得税改革。但是需要注意直接提高税收比重的目的是发挥税收功能,从而实现政治目标,在这个环节是对整体结构的优化，而并非是对市场经济的宏观调整。这对我们的税制结构优化形成一种挑战，也就是说当前不仅仅要实现基层营商环境与税务发展的结合，还需要从宏观的角度追求各种税种的优化，比如所得税、货物劳务税、财产税等重要弥补的税制结构。

（二）积极贯彻税收中性原则

首先应该积极将增值税作为贯彻税收中心的主要税种，得出这种结论的主要原因是最终的经济属性，所得税是直接税种。所得税很难实现税收中性，因为税务虽是一种消费税，它和房地产资源环保等税收有一定的调控能力，这种特征决定了税收的可调控性。因此增值税可以贯彻中性的原则。其实还应该积极建立严密科学的税收征管体系，制定出严格的执法制度，作为税务中性原则发展的重要保障。良法善治的关键在于善治，如果监管手段不能与市场经济相吻合，执法规定负有同等纳税义务的纳税人应该承担有差别的税负，这就违背了税收中性制定的原则。

（三）坚持的贯彻的税收法定位

对于目前的基层实现税法建设的主要任务就是加强重点税收领域的立法建设。习总书记强调财税体制的改革，在积极优化税制制度改革的过程当中，应该积极加强房地产税，并且推行立法税制的改革；资源税应该进行合理的改革，推进环境保护税改革。加强税收管理，还应该对以往的税收法律条文进行修订与完善,针对纳税人做好识别，对于规范税收的征管行为涉税信息等等做好管理，同时可以开发共享系统，保护纳税人的合法权益。最后还应该提升税法环节，在推进税收法定制度建立的过程当中，对于已经成熟或已经稳定的税种，应该从立法的角度出发，做好立法管理。从立法角度出发的税收法定应该采取谨慎的态度，充分发挥人大代表制度在立法当中的作用，不管是基层还是市场需求管理，都需要从国家整体税制结构出发，从整体上进行考虑，一定要做到与时俱进，面面俱到，减少立法之后出现的漏洞。

三、改善的县域税收营商环境的建议

（一）合并小税种

我国当前企业缴纳的税种，主要有住房公积金缴款、增值税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等等，从整体上来看，这些指标一直以来都保持很好的水平，但是优化和改进空间非常大。我国税种是通过人大立法来确定的,在一定程度上已经形成完备的体系，针对县域基层来讲县级根本无法享有立法权,也就是说县级城市根本就不能通过立法减少税种。当前全国各地都在积极推行电子申报方式,我省也在积极贯彻，县域地区正在广泛推行。电子申报方式因为每个税种申报一次来计算，已经是当前最优的申报方式。但是这种方式也没有降低缴纳税收的次数,笔者认为唯一可行的方式就是将计算简单、税额少的小税种合并，采取合并方式大幅度降低缴纳税收的次数。然后这种方式得到贯彻，纳税的次数降低，接近国际水平。

（二）优化服务

在2019 年世界纳税报告当中，指出我国的税收服务部门整体上有提高，针对当前的税收环境，优化缴税服务，缩短纳税时间的措施有：首先缩短纳税信息获取时间；积极改进和整合当前的信息系统；增强对信息的收集、筛选、处理与分析，保证系统能够方便使用；系统直接生成自动纳税申报表，节约大量时间；在视觉传达设计上提供简单快捷的功能界面，纳税人的信息置于醒目位置引导纳税人；如果是具体办理业务的界面，将热点内容放置在醒目位置，方便纳税人。其次，推动电子化申报方式，在基层需要积极宣传电子申报的方式，让当前的人们养成线上申报缴纳税收的习惯。还需要积极开发简单应用的申报软件，比如，手机软件与电脑终端的手续相一致实现，多种功能结合统一管理。最后还的应该积极实现的线上线下的融合办理业务，积极落实的社保类减税降费策略等等。