纳税筹划在企业财务管理中的应用分析

张丹丹

摘要：随着我国社会经济的不断进步和发展，企业纳税筹划作为企业财务税收的合理规划范畴，被越来越多的企业所重视。企业要想实现可持续发展的目标，就必须适应当下我国社会经济发展规律，适当地减少企业的纳税数额，从而达到提高企业的运转效果以及管理效益的目标。本文从企业纳税筹划的重要性分析，主要分析了企业财务管理中纳税筹划的现状，具体地探讨了企业财务管理中应用纳税筹划的措施。

关键词：纳税筹划;财务管理

在企业发展经营过程中，依法纳税是企业不可避免的一项责任和义务，对于企业的生产经营具有重要的意义，是企业实现可持续发展的基本要求。但是，近年来随着我国社会经济的不断进步和发展，国家税务机关对于企业纳税的监察力度也在不断地加大，在一些企业的财务管理中，纳税筹划不合理、不合法等现象所占的比例逐渐增多，阻碍了我国经济社会的健康发展。企业在生产经营过程中应该做到依法纳税，不偷税、不漏税、不骗税。但是，据有关调查研究显示，在企业面临的税收问题中，大部分税收问题都是由于企业财务管理中纳税筹划制定的一系列机制不合理造成的。因此，对于企业而言，只有在生产经营过程中做好纳税筹划相关工作，才能在将来的工作中及时规避这种风险，做好纳税工作，从而实现企业的可持续发展。

一、纳税筹划对企业财务管理发展的重要性分析

（一）纳税筹划可以有效地降低企业的财务管理风险

在企业生产经营过程中，财务管理工作是对企业影响较大的一项工作，如果在企业发展过程中遭受了财务管理风险，就会对企业的发展带来不利的影响，因此企业要高度重视自身可能出现的财务管理风险情况。一般来说，企业财务管理风险具备高概率、大影响的特点，诱发财务管理风险的原因有很多，但是在大多数情况下，都是由于企业的内因导致的。在企业财务管理工作中，如果财务管理工作人员不具备专业化的工作能力，就可能导致企业财务管理风险的出现，或者是企业财务管理工作环节的不规范……这些都是作为企业财务管理风险出现的诱因。在这种情况下，企业就可以通过实施纳税筹划来规避财务管理风险，通过纳税筹划可以帮助企业在财务管理过程中及时发现存在的弊端，及时找到解决财务管理风险的措施，将企业财务管理风险降到最低。

（二）纳税筹划可以帮助企业有效地提升财务管理工作人员的竞争力

随着我国市场经济的发展，对于财务管理工作人员的工作素质、工作技能、工作管理水平等都提出了更高的要求，在企业财务管理工作中，企业工作人员必须具备专业化的财务管理知识以及综合能力。而纳税筹划在企业财务管理工作中属于一项比较专业化、全面化、严谨化的工作，对于财务管理工作人员的工作能力要求比较高，可以幫助企业财务管理工作人员实现自身的转型升级，不断地提高企业财务管理工作人员的竞争能力。因此，在企业纳税筹划工作中，就需要工作人员接受专业的税收知识培训。具体来说，首先要加强对于财务管理工作人员的培训，增强他们的专业知识技能，进而提高他们的工作质量，促进他们的全面发展。

（三）纳税筹划是企业依法纳税的客观要求

众所周知，依法纳税是企业的责任和义务，无论企业发展态势如何，都需要向国家有关部门缴纳税款。但是由于一些企业对于纳税的法律法规研究不够透彻，不能很好地掌握企业的纳税基本要求，再加上企业财务管理工作人员的专业能力不够，所以使得企业在进行财务管理依法纳税的过程中很容易出现一系列疏漏，对企业的生产发展产生不利的影响。在这种情况下，企业就需要实施纳税筹划，避免在纳税环节出现差错。

二、企业财务管理纳税筹划应该遵循原则

（一）企业纳税筹划要坚持合法性原则

依法纳税是企业在生产经营过程中应该履行的责任和义务，任何一个符合国家纳税要求的企业都不得以任何理由逃避征税，这也是企业能否正常运行的基本前提。在企业财务管理工作中，必须坚持合法性原则，企业财务管理工作人员在工作中不得以任何理由逃避国家法律法规，其做出的任何决策、开展的任何活动也必须符合国家法律法规，如果不按照法律规定开展工作，就必须接受法律的制裁。除此之外，企业的纳税筹划也必须按照国家的法律法规依法开展，任何有关企业偷税、漏税的行为都是违法的，企业要正确认识到这一点。否则一经发现，企业就会面临严重的处罚，对企业的发展产生不利的影响，严重的还可能会导致企业破产。因此，在企业财务管理中的纳税筹划工作，一定要坚持合法性原则。

（二）企业要对财务管理工作进行事前筹划

众所周知，企业纳税筹划工作不是一蹴而就的，它是一个长久的过程，企业纳税过程包括企业需要不断去核算会计信息、会计财务报表、财务数据的收集整理，然后经过一系列反复计算，最终得出企业应缴纳的税款。在这个过程中，任何一个环节都不能出现差错。“千里之堤，毁于蚁穴”，任何一个细小的差错都有可能导致企业整个纳税筹划工作的失败。因此，在企业开展纳税筹划工作时，就需要未雨绸缪，在事前做好一切纳税计划，提前考虑一切有关纳税工作可能会发生的问题，然后想好应对之策，避免企业纳税工作不合理、不合法，从而最大程度地降低企业的纳税风险。

（三）企业要做好适时的调整工作

企业纳税筹划工作是一个漫长的过程，因此这个过程中很容易出现各种各样不确定性的因素，从而对企业纳税筹划、财务管理工作质量等产生不利的影响。企业为了及时解决这些问题，除了要做好上文中提到的事前筹划工作之外，还需要做好问题发生时的调整工作，保证企业纳税筹划工作圆满完成。为了更好地增强企业的调整能力，企业需要在进行财务管理纳税筹划的过程中保证工作质量，加强对财务管理工作人员的培训，提高企业财务管理工作部门依法纳税的意识，保障企业纳税筹划工作的科学性、合理性。

三、企业财务管理工作中对于纳税筹划的应用

（一）纳税筹划在企业财务管理利益分配中的应用

近年来，随着我国社会经济的不断发展，纳税筹划工作被越来越多的企业所重视，并被逐渐地引入企业的财务管理工作中。企业在生产经营过程中所产生的经济利润是需要进行分配的，而利润的分配主要是指在企业再投资分配以及企业股东股份分配这两个方面，因此在企业财务管理工作中，企业纳税筹划工作也应该被应用到这两个方面。第一，对于企业再投资分配。企业纳税筹划工作在再投资分配中具有重要的研究意义，我国为了激励企业进行积极的投资，促进我国经济社会的发展，在企业税收方面给予了一定的优惠政策扶持，为企业纳税提供了一个很好的氛围。因此企业在纳税过程中，一定要做好相关纳税工作解读，避免出现纳税环节的损失。第二，企业对于股东股份的分配。股东股份的分配是指企业股东在企业收益过程中所接受的现金收益以及股份收益这两个部分，这两部分的收益在性质上是完全不同的，因此企业在纳税筹划过程中一定要做好分区筹划的工作，避免出现一些失误，造成企业股东利益受损。

（二）纳税筹划在企业财务管理列支费用中的应用

在企业财务管理工作中，列支费用的核算占据着重要的地位。企业对于财务管理的列支费用也十分重视，在这种情况下，对企业财务管理列支费用进行纳税筹划也是必须实现的一项工作。而在企业财务管理实践中，虽然列支费用所占的财务管理总体费用支出比较低，但这也属于企业财务管理支出的一部分，必须按照国家法律规定缴纳税费。如果因为列支费用在企业财务管理工作中所占的比例较小，企业就选择对其忽视，那么就会严重影响企业的纳税信用，导致企业的纳税筹划工作不合理，进而也不利于企业的长远发展。因此，在企业发展过程中，要重视列支费用对于纳税筹划的应用，要求财务管理部门做好企业列支费用的入账工作，防止发生纳税风险。

（三）纳税筹划在企业财务管理筹资决策中的应用

资金支持对于企业的发展至关重要，一个企业只有具备资金的支持，才能在如今激烈的社会竞争中占据一席之地，而这也是企业稳定发展的根基。目前的调查研究显示，由于一些企业的资金实力水平有限，在企业发展过程中往往需要筹集资金来缓解企业的经营压力。所以，在这种情况下，企业的资金筹集工作对企业的生存发展就显得尤为重要，只有在企业筹集资金的过程中做好纳税筹划的工作，才能使其筹资决策具备科学性、合理性。另外，企业在筹集资金的过程中，还需要注意结合企业的实际发展现状，选择合适的筹资方式，从而为企业纳税筹划工作的开展提供一个最合理的方式。

四、结语

简而言之，企业纳税筹划工作对于企业的生存和发展至关重要，随着我国市场经济的不断进步和发展，企业纳税筹划工作在企业发展过程中的地位作用也越来越重要，因此，企业必须高度重视纳税筹划在财务管理中的重要意义，依法纳税。在企业进行筹资、融资、投资的过程中，企业纳税筹划工作对于企业运营起着非常重要的调控作用。通过企业纳税筹划工作，使企业财务管理工作得以规范化开展，更加适应社会的发展需要，同时调整企业结构，促进企业内部转型升级，能够使企业的经济效益以及社会效益得到显著的提高，从而更好地满足企业可持续发展的需要。