浅议商业银行纸质贴现承兑汇票到期委托收款环节的风险和应对措施

摘 要：票据贴现业务作为银行的低风险信贷业务，由承兑银行提供信用担保，到期收款的违约风险较低。但由于票据是无因证券，特别是纸质承兑汇票，基本上所有的利益和风险都集中在薄薄的一张汇票上，因此纸质票据贴现业务又是高操作风险的业务，贴现过程中的任何一个轻微的瑕疵都有可能导致承兑银行到期拒付，出现垫款。到期托收作为贴现业务流程的最后环节，是确保票款能否及时回收、资金能否按时到位、贷款是否顺利结清的关键。

关键词：商业银行;票据贴现;信贷业务

衡量贴现和转贴现业务收益能力的主要因素包括票据金额、贴现利率和贴现的期限，而这些因素在办理贴现业务时就已经决定，委托收款似乎不能带来经济利益，因此多数银行都将委托收款环节归入会计的工作范畴，忽视了它的营利能力。事實上，贴现款若能够及时回收，可以减少资金占用，提高资金的使用效率。若是借差行，回收资金可用于偿还向上级行的一般借款，降低借款利息支出，对于存差行，可将资金及时上存，增加利息收入。

加强委托收款工作，不仅是为了确保票款及时回收，规避贷款逾期风险，避免出现垫款损失，而且有利于资金的调度和安排，同时能节约可观的资金成本。

一、 办理纸质贴现承兑汇票委托收款时可能出现的问题和风险

（一）经办人员未在规定期限内发出委托收款

人民银行《支付结算办法》规定：持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

若经办人员未按照规定发出委托收款，承兑银行在汇票到期日没有收到汇票原件、委托收款凭证及其他相关材料，自然也就无法履行承兑义务。

（二）通过邮寄发出委托收款，收件人或收件地址不清，邮件无法准时到达

承兑汇票是流通能力极强的结算票据，通过背书转让就可以在大江南北任意流通，不受任何地域限制，然而一些承兑银行签发汇票时，没有注明承兑银行的完整名称，而是使用自己习惯的简称，有的甚至只注明“市工行”“县农行”，在多手背书转让后，究竟它出自哪个市哪个县，单纯从票面上很难判断。若委托收款经办人员未详细查询，仅凭主观判断，就很容易造成收件人错误。

银行承兑汇票在票面上有付款行地址一栏，为委托收款提供了不少方便，但由于这不是出票行必须填写的项目，许多银行将其省略，给委托收款的邮寄带来不便。

（三）投递时行内部门间交接过程中，或是送往邮局途中存在遗失风险

银行内部一般都有专门负责信件收发的部门或人员，在会计部门与信件收发部门间，以及信件收发部门与邮局的交接程序中，一旦出现纰漏，就有可能导致票据遗失等严重后果。

（四）邮局投递失误，导致收件人错误

由于邮局工作人员投递地址错误或是未将信件交与准确的收件人，导致委托银行与承兑银行之间的票据传递链条断裂。邮局投递过程中，票据被盗窃、调换，或是因为意外遗失，甚至灭失。

（五）票据顺利到达承兑银行后，还面临以下问题

1. 承兑银行认为票据背书有瑕疵，且相关证明不够充分，拒绝付款

汇票在流通过程中，由于企业经办人员的粗心或是对票据的不了解，常常导致票据背书出现瑕疵，如被背书人填错，背书章不清晰等。根据《票据法》规定，持票人以背书的连续，证明其汇票权利;非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利。也就是说，对于背书有瑕疵的汇票，应依法举证，提供相关证明，然而，由于人行对于如何依法举证没有统一的具体的规定，各家银行对此的处理方式也就仁者见仁，智者见智。

2. 承兑银行汇款失误，延误收款

承兑银行付款时，由于人为疏忽，选择了错误的大额支付系统行号，汇款目的地错误，承兑银行和错误的收款行之间的沟通、退款、再付款，延迟了我行收款的时间，占用了我行资金。

3. 承兑银行为占用资金，故意压票、拖延支付、无理拒付

人行《支付结算会计核算手续》明确规定，承兑银行应于银行承兑汇票到期当日将票款划往委托收款银行，而部分银行却以各种理由故意压票、拖延付款，占用贴现银行的资金。

二、 风险防范应对措施

（一）加强票据审核培训，进一步提高审验票的质量，杜绝瑕疵票据

汇票的任何瑕疵或是疑似瑕疵都有可能成为票款回收的障碍，要从根源上杜绝这些隐患，就必须提高从业人员审验票据的能力，保证流入汇票完全符合要求。同时加强票据复审环节，由经办以外的第三人对汇票再次复审，发现汇票瑕疵，及时与承兑银行沟通，按照票据法的规定和承兑银行的要求，办理补救措施。

（二）发出委托收款时，尽量减少票据交接环节，降低票据移交风险

装有汇票的邮件在不同部门不同人员间交接时，都存在一定的操作风险，为规避不必要的风险，可减少交接环节和经手人员，由邮局收件人员直接与负责托收的经办办理签收手续，万一汇票未及时送达目的地，托收的经办可根据寄信人存根直接向快递公司查询追究，无需再通过中间部门，节省了宝贵的时间。

（三）建立专门的票据突发事件应急预案

针对委托收款中可能出现的票据丧失、承兑银行无理拒付等意外情况，应建立专门的应急方案，指导经办应付突发情况，落实会计、信贷、法规和风险等各个部门应承担的职责和工作，在最短的时间内收回票款、追讨利息，将损失减少到最小。

（四）加强逾期票据的管理，完善逾期票据监控制度

承兑银行在汇票到期日当天未将托收款项划回，商业银行就应提起关注，及时与承兑银行联系和沟通，票据一旦逾期，应根据实际情况采取相应的救济措施，严密监控逾期票据催收和追索的进度，对催收和追索的过程形成文字记录。完善逾期票据监控制度，既有利于实时了解逾期汇票回收情况，为将来的催收工作提供宝贵经验，也利于收集各承兑银行的信用信息，为汇票贴现业务的进一步发展起到指导作用。

作者简介：吴丹，中国建设银行福建省分行。