企业内部控制在财务风险管理中的应用研究

摘 要：近些年来，我国社会经济一直处于不断发展的状态之中，不仅为我国各大小企业提供了相应的发展机遇，还伴随着一定的风险与压力，而相关企业若想取得良好的发展，则需要抓住机遇，加强对风险的防范力度，开展有效的管理，减轻自身所面临的发展压力。基于此，相关企业要加强对内部控制工作的重视，并结合实际情况，将其有效应用到企业的财务风险管理之中，以此提高企业自身竞争力，促使其取得良好发展。

关键词：企业内部控制;财务风险管理;应用研究

一、 引言

内控工作的有效开展，能够使得企业的财务风险得到有效的预防，同时还能够提高企业财务管理的效率与质量，为企业的发展提供良好的保障。不过，在企业的实际发展过程中，一些企业没有意识到内部控制工作在财务风险防范中的重要作用，对于内控工作缺乏重视，导致内控工作存在问题。这就需要相关企业转变自身的管理思想，同时还要认识到内控工作在企业财务风险管理中的重要性，制订出合理的方案，提高内控工作的有效性。

二、 企业内部控制在财务风险管理中的应用问题

（一）企业缺乏对内控在财务风险管理中应用的重视

随着我国社会经济体制的不断完善，多数企业在经营运行过程中，都建立了比较规范合理的内控工作机制，但是，在将内部控制应用到财务风险管理过程中之中，还是存在着一定的问题。其中，部分企业对内部控制体系缺乏足够的认识，没有意识到内部控制工作的重要性，还是习惯传统的经营管理模式，在进行发展战略调整时，无法实现内控机制体系的有效跟进，而且还认为内部控制属于企业财务部门，与其他部门无关。因此，企业在开展内部控制工作时，缺少其他部门的协调配合，导致财务部门无法顺利进行内控工作，并且难以对内控体系进行合理组织与实施，传统粗放型的内部控制模式，又满足不了提高企业经济效益与防范财务风险的工作目标，从而使得企业的发展受到不良影响。另外，还有些企业缺乏完善其符合自身发展需求的内控制度，甚至在借鉴的过程中将别人的管理模式生搬硬套到自己身上，这也使企业管理人员忽视了对财务风险的防范，难以保证企业的财务安全。

（二）企业内控工作与财务风险管理工作存在不协调性

当前，相关企业内控管理制度中的问题，导致内控与财务风险管理出现相脱离的情况，从而在企业的经营运行过程中埋下一定的财务风险隐患。比如，企业中的财务风险管理的独立性较高，无法内控工作相结合，其中财务的审计、核算等相关工作的开展与审批，都是由单独的财务管理部门负责，致使企业内部控制的系统化受到影响，无法对企业财务工作风险予以科学的评估与防范。而造成这一情况的原因，则是企业内部相关领导者带头违反相应的规范制度，使得制度的指导与约束作用丧失，最终让内控在财务风险管理中的应用流于形式，无法取得良好的成效。

（三）企业内控管理工作缺少严格的监督

在许多企业中，内控体系得到了广泛的认可与推行，也因此，不少企业都设立了专门的审计部门，不过审计部门仍然属于财务部，这就导致内控工作缺乏相应的独立性，从而也难以对企业财务进行有效的监督制约，致使企业经营管理产生一定的风险。另外，客观环境会对企业的财务管理造成局限，难以对企业财务信息的真实度以及透明度予以有效的保障，相关工作制度规范的正常实施也会受到影响，以至于企业内部的制衡机制遭到破坏，在这种情况下，会计造假、财务信息失真等不良现象则会出现。相关企业若想适应时常出现变化的外部环境，及时防范财务管理中的各种风险，就要建立完善的内控监管机制，提高内部控制在财务风险管理中应用的有效性。

三、 企业内部控制在财务风险管理中应用的有效措施

（一）加强企业的内控与风险管理

企业若想将内控有效应用到财务风险管理工作之中，就要树立先进的管理理念，引入科学有效的管理方式。同时还要提升自身的财务风险意识，促使全体员工都能够参与到财务风险管控工作之中，增强企业员工的风险意识与内控责任，开展有效的风险识别工作，以此推进财务风险管理工作的顺利开展。相关企业在实施内部控制制度时，要将所有的员工纳入各项风险识别的工作之中，让每一位员工都能够为企业的风识别与防范工作做出相应的贡献，提高员工的责任意识。另外，企业还要将财务风险预测、评估以及应对等工作做到位，并且还要结合相关财务数据，对财务风险产生的原因进行分析，对于影响企业财务管理工作的各种因素进行收集整理，通过科学的分析，预测出企业财务可能会出现的风险，据此制订出合理有效的风险预防措施。此外，企业还要引进先进的财务管理思想，学习各种先进的财务风险管理技能，提升企业的内控管理水平，以及财务风险防范能力，通过开展相应的内部控制工作，加强对企业财务风险的防范。

（二）建立相应的财务风险感知预防机制

相关企业在将内控应用到财务风险管理工作中时，需要建立相应的风险预警机制，并且还要完善企业财务风险预警指标，再结合企业的实际发展情况，构建出一个真实可靠的财务管理体系。同时，企业还要根据自身的经营状况，设置出合理的经营指标，这样能够在企业财务出现问题时，便于多角度、多方面的分析解决问题。相关管理人员要对企业内部的各项历史数据，进行深入的研究，使得问题分析能够立足于企业实际的发展情况之上，确保相关财务风险得到有效解决。另外，企业还需要对自身的财务防御机制予以合理完善，而且在内部控制工作中，既要对企业融资方案进行科学设计，还要加强对其他企业的合作交流，以此建立起战略合作伙伴的良好关系，这也更有利于企业之间开展多元化的经营运行模式，一旦企业在经营运行过程中出现财务风险，则能够通过与其他企业的合作，在第一时间发现相关财务风险，并降低经济损失。

（三）增强企业内部控制的监督管理职能

企业在财务风险管理工作中，应用内部控制时，需要充分发挥内控工作的积极作用，提高内部控制工作的独立性，避免将其完全纳入财务部门，这样才能够有效发挥出内部控制工作的监督职能作用，实现对企业财务管理过程的实时监管。基于此，企业需要根据实际情况，建立完善的内部控制制度，以及相应的监管机制，并强调内部控制工作的独立性，同时还要设立专门且独立的内部审计机构，结合内部审计工作的具体流程，设置相应的工作岗位，并且要派遣专业的审计人员任职，不要选择财务管理人员任职，以免造成工作混乱，影响内部控制工作的监督作用。另外，企业在开展内控工作时，要让内部控制人员加强对财务的监督与管理，相关内控工作人员需要对企业的生产经营情况予以全面的了解，在此基础上，收集企业财务信息，并对其进行科学的分析，在这一过程中，企业可以引入信息技术，建立内部控制的信息系统平臺，以此提高信息收集、整理、分析等工作效率，有效避免了失误现象的出现，通过分析明确企业财务中存在的问题，以及可能要面临的风险，加强与财务部门的沟通与交流，共同制订预防措施。

四、 总结

通过上述分析，内控工作在企业财务风险管理中的有效应用，能够避免企业财务风险带来的危害，为企业的经济效益提供保障。因此，相关企业要对内控工作的应用予以重视，结合财务管理的实际情况及内部控制的具体流程，设计出科学合理的应用方案，以此提高内控工作在财务风险管理工作中应用的高效性。

参考文献：

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作者简介：侯春飞，杭州汽轮动力科技有限公司。