浅析企业税务筹划风险问题与对策

解艳吉

【摘要】作为企业财务管理一项重要内容之一的企业税务筹划，在企业经营发展的过程中发挥着重要作用，也在财务管理中占据着重要的位置。从目前企业税务筹划的发展情况来看，税务筹划的过程面临着各类风险挑战，为了更好的发展税务筹划，就必须加强对风险的应对和解决。接下来本文将就企业税务筹划中出现的风险问题进行浅析及给出相应建议举措。

【关键词】企业财务管理 企业税务筹划

税务筹划会对企业效益和资产收益产生直接的影响，所以税务筹划在企业的发展中也发挥中非常重要的作用。企业开展税务筹划的工作主要因为两点，其一为了能够有效地规避在发展过程中地税务风险;其二为了获得更多的收益。为了达成这两点企业会根据税务法律，使企业税务筹划方案更加的具有科学性，与此同时纳税人的纳税支出也被合法的减少了，税收利益也得到了合法的获取。然而在愈发激烈的市场竞争中，为了更好地开展税务筹划工作，企业做好充足地准备以在全新的税制环境下开展税务筹划工作，这样也才能更好地促进企业地战略发展和可持续发展。

一、企业税务筹划风险表现

（一）环境风险

我国税收法律税收政策逐渐完善，社会经济地快速发展，都使得我国目前的经济环境产业政策变得越来越完善。对于企业来说，企业的税务筹划工作本身具有一定地规划性特征，所以社会环境的逐渐改变发展，都会影响企业税务筹划方案的制定，因此企业的纳税行为和未来发展受到直接的影响。而企业开展税收筹划又是一个持续的过程，容易受到环境的影响，如果税收环境不断变动，那么就可能使筹划面临其他风险。

（二）法规政策风险

企业一切税务筹划工作的开展都必须以国家的税务法律、法规、税务政策作为依据和导向，所以这也就决定了政策风险是企业税务筹划风险中的一个关键因素之一。那么企业所面临的政策风险主要有两点，第一存在于个别企业当中，他们利用国家税务法律法规政策的漏洞“擦桌边球”，这明显是违背了国家的相关政策要求的，而这种不合法的行为自然也致使了企业税收政策风险的增加。第二是因为企业内部的税务工作人员对国家相关税务法律政策认识不足也会导致风险的增加。

（三）税务操作风险

税务操作的风险主要有两方面的表现。其一，是因为企业没有对企业的税务筹划工作进行全方位的科学的考量，并且受到利益地驱动，企业在利用税收优惠政策地过程中就会对经济条件可以满足的享受优惠政策进行造假。其二，企业内部对税务筹划工作不够重视，这就可能导致筹划操作的失误，不仅不能及时获得有效的税收优惠政策，更会影响企业经济效益的发展。这两点也就说明了企业要加强对税务筹划工作各时期的重视，有效提升操作管理水平。

（四）企业经营风险

除上述三种风险以外，还存在着企业经营的风险，这主要出现在部分企业的经营发展过程中。一些企业在发展的过程中可能会出现经营活动和税收政策脱离的现象。然而此时企业的关注重点却在如何减少纳税指出通过税收筹划，所以就更会忽视了这两者之间的联系。而它们的分离会导致企业也经营活动的波动从而更增加了经营的风险。除此之外，还有一些企业在陷入到经营困难时期时，决策上的失误会导致企业没有办法享受到优惠政策，从而使税收压力负担增加，不利于企业的经营与发展。还有有一些企业是为了能够快速得到优惠政策使经营模式改变，这种行为一般被称作为短视行为，反而使有损企业的整体利益，易诱发经营风险。

二、引发各种风险产生的原因

（一）社会环境的因素

随着社会市场经济的发展，我国的税收政策也在不断地进行调整，以适应市场经济地发展。而社会经济环境地变化不仅要让企业适应着不断调正的税收政策，也要不断适应着企业经营过程中可能随时面临的波动。外部社会经济环境作为一个不断变化发展的环境，一直处于一种动态发展的过程，相反企业的税收筹划方案的制定则是处于一种短暂的相对静止状态。然而实施税收筹划又需要保持一种相对持久的过程，所以在这种动态和静态相互碰撞的过程中更加剧了风险的产生。

（二）经营活动的因素

企业的经营发展是企业各项税务筹划方案制定和实施的前提和根据，在具有一定安排性质的税务筹划下来提升企業纳税工作的计划性。通常情况下企业之间都存在着较为强烈的竞争，所以在项目投资发展和产品的经营和销售上多多少少都存在着一定变数。那么企业就要及时的对企业内部经营活动所带来的风险和波动做出调整和完善。然而目前税务筹划的方案存在着随意性，所以当税务筹划无法及时得到调整时，就会使企业的税负增加，风险加大。

（三）税务筹划成本选择因素

企业需要一定的直接成本和机会成本来进行税务筹划。在这里所说的直接成本是指人力、物力、财力等易见的成本。机会成本则主要指的是在选择不同税务筹划方案过程中的抉择成本。而企业税务筹划方案制定和发展的过程中，一般会放弃机会成本选择直接成本，以能够在最大的空间当中获得税务优惠。在这种放弃机会成本的情况下，企业可能并不会获得且使的经济利益，反而使得税务筹划成本风险增加。

三、应对税务筹划风险对策

（一）坚持税务成本控制原则

应对税务筹划风险首先要遵循税务成本控制原则，即企业需要根据当下社会经济的发展情况，市场环境、当下的纳税优惠政策等，坚决落实财务成本控制原则。在遵循税务成本控制原则的基础之上选择符合本企业发展的最佳税务筹划方案。企业要想坚持税务成本控制原则，就要利用市场环境的信息，包括政策信息、动态信息等，还要利用市场环境的动态信息、政策信息和结合企业发展情况，包括企业经营、行业发展等，调账税务筹划方案，从而使企业和税务部门间的联系加强，增加税务筹划的科学合理性，并且这也是降低风险的基础工作。

（二）制定科学税务筹划方案

税务筹划过程中面临的风险其实是客观存在的，所以除了要坚持成本控制原则外，企业需要提高风险意识，通过风险防范、解决和科学税务筹划方案的制定来规避风险。制定科学的税务筹划方案企业首先要对同行企业经营发展情况熟悉了解，借鉴优秀的税务筹划方案，不断探索，拓展思路，及时的对方案进行纠正和完善，提高税务筹划的灵活和有效性，以在最大程度上适应本企业的经营发展需要。其次如果没能对市场信息做到全面了解时，就要采取第二种方案，即保守策略，这样才能避免因随意的囤货而导致税务筹划的风险增加，采用这种保守策略来提高风险防范意识，也可以制定出科学的税务筹划方案。

（三）建立风险预警機制

企业应该根据企业的实时发展情况，来建立风险预警机制。在责任方面，企业需要将税务筹划风险责任落实到各管理者以及各部门的领导人头上;在监控方面，要对企业内各部门进行全面的风险因素进行监控，当市场出现波动或者经营变化时，对可能影响到税务筹划工作开展得风险及时采取规避管理方案。

（四）风险管理协同制度建立

如何构建完善的税务筹划风险管理协同制度，是企业需要考虑的一种应对举措。利用互联网大平台、大数据等信息建立涉税事项的信息数据库，加强涉税事项管理。利用数据库进行记录表、收集、传输、存储相关数据，以此提高企业对相关信息的掌握，包括市场环境、相关政策等信息的掌握。协同制度的构建，是需要把信息作为其中的媒介。直接反映出企业涉税事项中易出现的风险问题，可以通过开展税务筹划相关会议来解决，在例会中对风险的起因进行分析，然后制定解决办法，提前对涉税风险进行防范。风险管理协同制度的建立，就要把‘互联网+税务”作为依据，也就是把纳税服务、税务管理模式调整作为依据。通过把互联网和税务相联系，来改善企业税务筹划工作中的风险问题。

（五）提高会计人员素质

降低风险还有一项重要的举措就是，提高会计人员的素质。因为税务筹划工作是由税务筹划工作人员进行操作的，所以为了应对风险就需要对会计人员进行培训和考核。提高会计人员素质，企业可采取校企合作、聘请专业教育人员对会计人员进行实践指导。除此之外还需要企业加强内外部的管理，了解企业不同时期经营发展状况。比如企业的采购、销售情况等都需要利用微观企业内部经营角度和外部宏观市场角度来考量。会计人员的专业综合素质得到了提升，也会增加企税务筹划工作的可靠性，企业的经营风险也会有所降低，因为两者其实是相结合的，而这也才能更好的为税务筹划实施提供较好的内外保障。

四、总结

综上所述，企业税务筹划工作开展会面临着来自各方的影响，面临着各种风险和挑战，而筹划工作开展的目标就是为了能够通过最大限度对企业税务支出进行合法的规避和减少。科学的税务筹划工作对企业的发展有着非常重要的意义，所以企业税务筹划工作的开展是需要整个企业共同的重视和关注、努力。那么企业就需要通过政策法规、企业经营等科学全面的对风险问题进行分析，然后总结税务筹划问题的因素，通常对社会环境、税务筹划成本选择等进行;最后，通过坚持税务成本控制原则、制定科学税务筹划方案、建立风险预警机制、风险管理协同制度建立、提高会计人员素质提高风险应对能力，促进企业税务筹划工作长远发展。

参考文献：

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[2]纪丽丽.试论集团税务筹划中存在的风险及应对[J].纳税，2018，12（26）：48.