基于平衡计分卡的地方高校绩效评价指标体系构建研究

李作伟

[摘    要] 绩效评价是地方高校绩效管理的重要组成部分，平衡计分卡作为一种全新的组织绩效管理方法，在绩效管理方面拥有独特的优势。文章采用平衡计分卡法对地方高校进行绩效评价，构建科学、全面、有效的绩效评价指标体系，有利于形成有效的激励机制，从而保证地方高校的健康发展，对实现中国高等教育改革目标具有重要意义。

[关键词] 地方高校;绩效评价指标体系;平衡计分卡

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 19. 025

[中图分类号] G475    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2020）19- 0056- 03

0      引    言

党的十八届三中全会关于全面深化教育综合改革既是落实教育规划纲要的新阶段，也是深化教育领域综合改革的重要战略机遇期。目前，地方本科高校共有2 600多所，在校生3 800多万，是我国高等教育体系的主体。地方高校是指省、自治区、直辖市，依靠地方财政，以服务区域经济社会发展为目标，着力为地方培养高素质人才的高等院校。伴随中国经济社会转型发展，地方高校的发展也进入“瓶颈期”，创新地方高校绩效评价体系，消除高等教育绩效评价中的“五唯”。地方高校应切实提高教育办学和学生发展质量，完善绩效评价的指标体系，以产学结合，校企合作为办学机制，积极适应人力资源市场变化，培养产业转型升级和地方经济社会发展所需的高层次专业人才，从而实现高等教育在国民经济发展中的智力支持作用。

1      地方高校绩效评价指标体系的研究现状

1.1   平衡计分卡的含义

平衡计分卡（balanced scorecard，BSC）是由Robert S.Kaplan 和 David P.Norton 首次在《哈佛商业评论》中提出的。平衡计分卡是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度，将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。其目的是通过建立“战略导向”绩效管理系统，从而保证组织战略得到有效的执行。

1.2   地方高校绩效评价指标体系的研究现状

地方高校的绩效评价指标体系是在企业绩效评价指标体系成功运用的基础上产生的，但是高校属于公共财政预算的范畴，并享受政府财政资助，其资金的使用与国家人才培训和技术创新的长期计划密切相关。因此，地方高校绩效评价指标体系的构建与企业有所不同。

在国内外有关文献中，国内学者普遍关注以结果为导向，注重教学和研究成果的量化绩效指标研究。杨成（2007）认为，平衡计分卡在高校中的应用解决高等教育管理体制的问题，明确高校发展愿景和策略，解决无法衡量和量化的问题，解决高校的长期稳定性，保持改革动力，理顺传统指标与创新指标之间的关系以及物质激励。赵婉莹（2008）认为，大学作为一种非营利组织，具有部分企业性质，但大学管理的战略目标尚不明确，许多大学的发展目标都是假想的。 大学的内部管理组织臃肿，部门和学校容易达成不同的目标。 因此，大学管理层有可能引入平衡计分卡。王艳杰、毕克新（2009）认为，从大学社会影响力、利益相关方面、内部运营、财务、学习和成长等方面为大学创新团队建立平衡计分卡的战略地图。

国外学者更注重过程导向，以教学经验和外部对象评估为考核核心的定性绩效指标研究。Forbes（1998年）阐述了非营利组织在绩效评估中所面临的巨大挑战，因为它们缺乏营利组织所使用的一些财务指标，例如股票价格，毛利润率和股票收益。在一家强调客户观点的非营利组织中实施平衡计分卡，可以使其领导者专注于目标的实现。ONeil et al. and Bensimon（1999）支持使用平衡计分卡进行大学战略管理的想法，并描述了南加州大学罗塞尔教育学院的教授委员会成员如何从四个方面，即学术管理角度、内部业务角度、创新和学习角度和利益相关者角度建立平衡计分卡模型以满足学校的教育需求。Amaratunga和Baldry（2000）对高等教育绩效评估进行初步调查，讨论并制定了用于评估高等教育绩效的平衡计分卡发展框架。

由于平衡记分卡在我国的实践时间比较短，特别是在高校绩效管理方面，缺乏基于实践的材料和相关的数据，这就需要根据各高校的不同特点以及面临的不同环境进行具体的构建，为平衡记分卡在我国地方高校绩效管理的应用研究进行有益的探索。

2      地方高校绩效评价指标体系的问题

随着我国高等教育的不断发展，绩效评估体系中的评估依据、评估指标以及利益相关者之间存在评估导向失衡，给地方高校的绩效管理带来了一系列问题。

2.1   绩效评价指标体系不能充分发挥评价考核功能

从地方高校的实践来看，现阶段即使增加资金投入，资金短缺和资金浪费之间的矛盾仍然突出，特别是在部分教学质量和科研水平不令人满意的地方高校，不能充分发挥绩效评价指标体系的评价考核激励功能。因此，地方高校迫切需要完善科学的绩效评价体系，并将评价结果作为政府拨款的重要依据。

2.2   绩效评价指标之间不能显示正确的逻辑关系

绩效评价指标的设置繁杂，难以清晰地看到各个指标与高校发展之间的因果关系。绝大多数地方高校绩效管理主要从办学水平和管理能力两个方面对地方高校进行考核，没有体现出各个绩效评价指标之间的内部逻辑关系，无法分解出各指标之间因果关系的链条，不能制定出符合地方高校长期发展愿景的正確战略。

2.3   绩效评价指标不能科学合理的选取

绩效评价指标的选取与相应的权重设置难以做到科学合理，绩效评价导向模糊。根据特定绩效评估对象的特征设计具体的绩效考核指标时并没有赋予各项考核指标科学合理的权重值，只是给出相应的考核标准，指标权重的确定主观性较强且不够合理，分析过程相对简化，也没有考虑到针对绩效评价误差的修正措施。

采用平衡计分卡法，即引入“平衡”的管理思想构建地方高校的绩效评价指标体系，能够有效地解决上述问题。因此，先根据地方高校绩效评估的有效诱因绘制地方高校发展的战略地图 ，表明根据因果关系链将各个维度联系在一起构成一个有机整体，然后设置与实现学校发展战略目标相适应的平衡指标，科学设置相应的指标权重，使之构建出符合地方高校健康发展的绩效评价体系，成为提高地方高校绩效管理水平的有效途径。

3      构建地方高校绩效评价指标体系——以B高校为例

3.1   B高校简介

B高校为省属地方高等院校，重点服务于地方经济的发展。现有教师中拥有博士学位的比重超过50%，省级重点学科数量位列省属高校第6位，食品科学与工程学科在教育部第三轮学科评估中位列全国高校第39名。其未来发展目标是拥有一流学科专业、多学科专业协调发展、特色鲜明、国内有一定知名度的高水平应用型综合性大学。

3.2   评价指标选取的原则

评价指标选取原则，就是设定共性指标，灵活设计个性指标。首先，从平衡计分卡的四个维度确定共性指标，即财务维度、客户维度、内部流程维度、学习与成长维度。其中，客户维度是最终目标，内部流程维度是关键，学习与成长维度是核心，财务维度是基础。在每个维度下，结合B高校自身层次、定位等设计具体指标作为个性指标。

3.3   B高校的战略地图

从B高校的发展战略目标出发，经过平衡记分卡的结构调适和指标界定，高校平衡计分卡绩效评价体系反映的因果逻辑关系如图1所示。

从战略地图可以直观看到，各考核层面之间是一种存在因果逻辑关系的有机整体。该图体现了高校履行职责的效益产出情况、社会的评价情况、内部流程的优化情况和学习成长情况之间的因果逻辑关系。经过考核四个层面与高校战略目标之间的平衡状态，能够得出对B高校的综合绩效评价。

3.4   B高校的绩效评价指标体系

基于上述评价指标选取原则和战略地图，从尊重高等教育特点和事物发展规律的角度出发，给每个指标层赋予新的内涵和定义，以协调和适应地方高校自身发展战略的需要，并将在平衡计分卡理论指导下的各项绩效评价指标应用于B高校的绩效管理体系中。

首先，财务维度指标。“财务维度”体现高校的资金来源和使用，以及实时的财务状况。主要指标有：生均财政拨款、经费年均增长率、资产负债率、负债化债率、学费收费率等指标。高校财务状况的好坏关系到高校的正常运转，对提高办学效率、促进合理使用资金、提高抵御风险的能力具有重要意义。

其次，内部业务流程维度指标。“内部业务流程维度”体现高校内部资源整合，流程优化和绩效改善。主要指标有：日常管理水平、组织结构合理性、科研成果获奖数量、科研成果转化率、学科专业排名、教学成果优良率等指标。高校的内部流程维度对提升高校的组织行政管理效率，教学和科研秩序，专业建设水平具有重要作用。

再次，学习与成长维度指标。“学习与成长维度”体现学校的教师整体知识水平、教师科研能力以及优秀教师数量。主要指标有：“双师型”教师比例、博士教师比重、重点学科数量占比、教师实践培训、发表高水平论文比率等指标。高校的学习与成长维度对优化师资队伍结构，提升教师的教学科研能力与综合素质，最终实现个人进步和高校发展有机统一。

最后，客户维度指标。“客户维度”体现地方政府对高校师生的教育要求符合高校的社会服务功能和营造良好的教學与科研氛围。主要指标有：毕业生就业率、用人单位满意度、考研率、教师薪资福利增长率、教师流动率等指标。高校的客户维度对提高学生的基本应用技能水平和就业择业竞争力，为社会输送优秀的高层次应用型人才，提高学生、教师和社会的满意度。

4      结    语

地方高校推行平衡记分卡法进行绩效考核要以高等教育赋予高校的新时代办学使命为出发点，结合各地方高校实际情况制定具有可操作性的战略目标与战略远景;建立健全较为完善的绩效评价指标体系;及时分析绩效考核结果，制定具体的改进措施，并提出更加完善的修正方案。只有如此，才能充分发挥平衡记分卡法的组织绩效评价优势，构建科学、合理的绩效评价指标体系，科学有效地运用激励机制激发人们的积极性和创造性，实现地方高校健康、可持续、平衡发展的战略目标，推动新时期我国高等教育改革的发展。

主要参考文献

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