高校科研经费管理中存在的问题及对策研究

2020-11-27赖虹

大众投资指南 2020年15期

赖虹

（江西应用技术职业学院，江西赣州 341000）

高校作为向国家和社会输送大量专业人才的摇篮，其本身所拥有的人才队伍都是高学历、高能力、高素质的专业教师，是科技成果产出及科研创新的重要平台，高校教师从事专业相关科研活动，能够有力推动社会科学进步及经济发展，研究高校科研经费管理具有重要意义。

一、高校科研经费管理中存在的问题

（一）科研人员缺少对科研经费性质的正确认识。由于科研项目由科研人员申报立项，项目及科研经费都挂在项目负责人名下，故存在许多科研人员认为配套的科研经费属于其个人财产。在报账时，面对财务人员提出的质疑，偶尔会抱着“这是我自己项目的钱，为何不能按照实际需求来使用”或者“只要是我为了搞科研而实际发生的费用，就应该给我报账”的错误心理。

（二）科研项目申报立项时的经费预算编制不规范。1．申报立项科研人员方面：绝大部分高校科研人员在申请科研立项时，需要申请科研经费，并对该笔科研经费做出预算安排，提前对未来开展科研工作有个大概规划并相应估算可能产生的费用支出，如差旅调研费、技术合作费、会议费、培训费、图书资料费等。但是许多科研人员往往在申报课题、编制经费预算安排时，对学校有关科研经费管理制度了解较少，且没有事先对科研经费的使用做出全面周全的考虑与安排，而是凭个人经验或者参考其他科研团队进行填列，常常犯一些基础性错误。2．学校科研管理部门及财务部门方面：在科研项目申报立项时，学校的科研管理部门通常更多地关注科研工作内容本身，对项目经费预算编制内容关注不多，而财务部门往往对科研项目申报立项的监督管理参与较少，无法事先开展有关预算编制的复核、审核流程。

（三）科研项目经费使用支出时控制与监管不足。1．缺乏事前的专业指导与咨询服务：大部分高校的行政部门普遍人手紧、事情繁琐、任务繁重，不论是科研管理部门或财务部门，都无暇安排专人为科研团队或相关老师提供专业的指导与咨询服务，导致科研人员在使用科研经费时，有时出现不合理、不规范的现象。2．科研经费支用不合理：科研团队的老师有些对于学校的科研经费管理制度了解不够透彻，在科研经费使用过程中，可能会出现超出预算使用范围、用途不合规、经费使用比例不合理、科研经费的使用与项目开展进度不相吻合或者与立项时的预算安排编制情况相去甚远。3．科研经费报账不规范：大部分科研团队的老师缺乏相关的财务专业知识，对于报账的流程与要求仅有大概了解，在实际报账中可能会存在报账材料不完整、报账原始凭据不合规甚至出现取得虚假发票也未发觉等现象，使得科研经费的报账过程变得繁琐、复杂甚至出现报账滞后等现象，比如有些高校在科研经费管理制度中明确规定，省级科研项目一般应该在结题后半年内完成报账工作，但是往往有很多科研项目在结题以后，迟迟不报账，导致科研经费年年结转。

（四）缺少对科研项目经费使用情况的事后审计。《事业单位财务规划》中要求对于事业单位财务监督，应结合使用事后监督，但是在实际科研经费管理监督中，部分高校仍存在监督缺失或者形式化等问题，对于某些科研经费使用的不规范问题未能及时发现。

（五）科研经费管理信息化建设进度较慢。很多高校的科研项目及经费管理的信息化建设任重道远。缺乏信息化技术的辅助，高校科研人员精力有限，加上科研与教学任务繁重，容易忽视对科研经费的报账工作，甚至出现部分科研人员在完成项目结题后，由于手上科研项目较多，一直忘记进行科研经费的报账工作。

二、完善高校科研经费管理的对策及建议

（一）科研人员应正确看待科研项目经费。科研项目经费按照来源一般分为纵向拨款与横向拨款，款项到达学校账户后，由高校科研管理部门或者财务部门进行监督管理，需要严格按照学校的科研经费管理制度及其他有关规章制度来使用及完成报账程序，科研项目负责老师应该正确看待该笔款项，不应把名下的科研项目经费当作自己个人的财产，完全按照自己的意愿使用，而不考虑使用是否合规、是否在合理范围内。

（二）高校应进一步完善科研经费管理制度。1．对科研项目经费的控制、监督、管理应做到全覆盖，保证科研人员从立项预算编制、科研经费使用、经费报账到事后审计的整个过程中都可以有制度可依、有规矩可循、有专业意见可及。第一，事先控制层面：加强对科研项目立项时预算安排的审核，在事前降低科研经费使用不合规的风险。第二，事中控制层面：及时了解各科研项目开展情况及经费支用情况，保证两者相吻合，如经费使用范围与预算编制不统一，应及时查找原因，并谨慎考虑是否需要调整预算编制。第三，事后控制层面：高校内部审计部门，可以通过采取内部抽查、审计等多种形式对本校科研项目开展事后监督、检查工作，核查经费使用情况是否合法合规、报账工作是否合规及时。2．完善科研经费管理规章制度，既对科研项目负责人及管理人员实行责任制，又要将责任落实到具体部门、具体人员。科研管理部门及财务部门对控制、监督科研经费管理工作肩负着重要的责任。应进一步完善本校科研项目经费管理规章制度，并将具体工作与任务清晰分配到具体部门。3．建立高校科研人员信用评估制度。科研人员的信用评估制度的完善，将大大提升科研人员对合理、合法、合规使用科研经费的正确认识。例如，一旦发现科研人员出现套取科研经费、违规使用科研经费等现象，将被学校有关科研管理部门列入“黑名单”，并将有关情况在全校范围内进行通报，对科研项目负责人或有关管理人员处以限制或者禁止三年内申报科研项目，且取消当年的评优、评先资格等惩罚，形成震慑效应。4．畅通有关部门有效沟通的渠道。科研项目经费管理可能涉及科研管理部门、财务部门、审计部门等，各部门之间应该能够清楚划清各自的监管职责，明确分工、共同协作，既要避免重复工作，又要保证各部门之间能够有效衔接，实现信息快速、及时、高效地交换，保持有效、畅通、及时的沟通，共同为学校科研项目经费使用保驾护航。

（三）高校应进一步推进科研项目及经费管理信息化建设。1．推进科研项目及经费使用管理软件开发。科研项目及经费使用管理软件的运用，一方面有助于各个科研人员了解名下科研项目的所有明细信息，包括项目名称、项目编号、项目类型、经费总额、立项时间、预计结题时间、发表论文与调研报告有关信息、经费使用与报账情况等，方便提醒科研人员及时完成报账程序，避免因为报账时间严重滞后而无法报账的现象，为科研人员节省大量记忆与书面记录与整理的时间与精力。2．搭建科研管理部门与财务部门的信息共享平台，提高科研管理效率。科研管理部门往往负责本校所有科研项目的申报立项、管理、结题、收发有关科研项目通知等重要事项，而财务部门往往负责科研项目经费的到账、报账等经费支付管理事宜，两个部门若能搭建起信息共享平台，既将大大增强信息关联性与可用性，又可为科研人员使用科研经费提供便利。

（四）高校应加强对合理、合规、合法使用科研经费的指导或者宣传。学校科研管理部门或财务部门应将学校有关的科研经费管理有关制度放在部门网页或者办公系统显眼位置。此外还可以通过举行讲座或者其他线上和线下的培训及交流学习，向各位科研人员普及本校科研经费报账流程与注意事项，强化科研人员合理合规使用经费、认真对待科研经费报账工作的意识。