财务管理中加强资金统筹管理的意义与实践

2020-11-27王明崙

大众投资指南 2020年15期

王明崙

（济南市市场监管综合行政执法支队，山东济南 250000）

企业财务管理工作的一个重要模块是管理资金运动，而资金管理又体现在包括成本管理、投资管理以及收益管理等在内的具体经济活动中，决定企业的生产经营水平。在日趋白热化的市场竞争中，企业若想谋求健康稳定发展，就必须重视资本保值，通过科学高效的资金管理提升资金使用率，进而提升自身核心竞争力。

一、资金统筹管理之于财务管理的意义

财务管理工作之所以受到企业重视，是因为其直接决定企业的资金运作水平以及发展活力。而之于财务管理，资金统筹管理相当于其命脉，意义非常。

（一）决定财务管理内容

按现代企业的财务管理工作性质进行划分，其主要包括利润的合理分配、资金的合理使用、经营成果的考核以及资金的筹措控制四大模块。而资金的统筹管理实质上是资金的运动形态管理，如利润管理、收入管理、专项资金管理、成本管理等。所以，二者本质上是相通的，资金统筹管理决定财务管理内容。

（二）决定财务管理基础

财务管理的基础是资金。从经济学角度来说，企业的生产经营活动无非是生产价值与交换价值，通过使用价值的生产和交换来创造最大化利益。所以，资金流通是否稳定是衡量企业经营活动的重要指标，资金的运动态势良好，则代表着形式企业物资价值的运动有张力，企业财务管理真正发挥了效用。

二、财务管理中加强资金统筹管理的意义

（一）完善企业法人治理结构

结合我国现阶段企业治理结构的共性特征来看，不同企业内部基本或多或少的存在股权过于集中、董事会约束力不足、财务管理目标不清晰等基本问题，这些问题将随着企业的发展而逐渐暴露出来，危及企业生存。但是，这些问题都可以通过资金统筹管理来一一解决。具体来说，企业要以自身发展战略的规划为切入点，确定某一发展阶段其经营目标、财务目标，从而避免经营权被所有权过度干预的问题，避免股权过分集中。如此一来，企业经营者就会朝着正规化经营、制度化管理的长远发展目标迈进，以发展的视角看待资金管理问题。

（二）树立良好企业形象

企业的形象不仅仅决定于其外在表现，同时依赖于其核心实力。事实上，企业的产品质量及服务水平纵然十分重要，但企业若无法科学高效的开展财务管理工作，一旦发生财务风险问题，企业信用将会受到巨大的挑战。因此，企业应致力于财务风险的规避，对资金进行合理配置，确保对资金运行情况始终做到了如指掌，不打无把握的仗。所以，从该角度来说，优化企业资金配置就成为树立企业良好形象的重要举措。

（三）优化企业财务管理模式

企业的财务管理工作时能直接影响企业的正常发展运行。所以，当资金管理与企业财务管理模式的内外关联被理清后，其实就可以有效地将企业横向与纵向环节目标进行结合，从而基于利益最大化为企业制定发展目标。所以，企业无论是为了短期利益还是长期发展，都必须形成系统而规范的财务管理手段和预算管理制度，使资金管理在企业生产经营领域融会贯通，深入扎根，借此展开预算分析、预算考核以及预算控制，提升企业在现代市场竞争中的核心实力，保持企业良好的财务状况。

三、现阶段企业资金管理的短板问题

（一）资金管理流于形式

整体来说，现代企业相继探索可持续发展道路，纵然有部分企业在资金管理方面成果斐然，遥遥领先，但绝大多数企业都未从发展角度对资金管理产生重视。事实上，对资金运动环节监控力度不足是绝大多数企业存在的通病。在决策制定阶段，部分企业管理人员颁布的资金监督制度条理清晰，布局合理，资金管理监督岗位看似责任重大，但其并未在企业的实际经营工作中起到作用，整体流于形式。在这种背景下，企业分支机构以及基层部门的资金变动情况尤为混乱，导致企业财务部门的工作压力骤增，甚至有可能无法在第一时间掌握相关信息。长此以往，企业资金可能会出现入不敷出情况，最终演化为财务风险问题。

（二）财务部门孤立

财务部门孤立也是当前阶段制约企业资金管理有效运行的重要因素。一般情况下，企业管理人员为确保企业的协调稳定运行，会分设各个职能部门，而部门之间分工明确、独立作业。但是，财务部门具有特殊性，其和各个部门都具有密切关联性，一旦财务部门不顾与其他部门的合作，独立处理财务信息，那么资金预支不合理、资金流向不明确等一系列问题可能就会接踵而来，难以为企业发展决策的制定提供有力的依据。

（三）资金使用效率低

资金使用效率低的问题主要体现在企业资金分散占用方面。客观来说，企业总部更为强调资金的集中管理，但是各基层部门以及分支机构却无法现实做到这一点。这样一来，企业的资金管理矛盾问题便会更为突出，资金周转效率缓慢，贷款拖欠现象严重，资金的使用效率水平低。再者，企业的基层部门普遍存在多头开户现象，增加了财务风险问题，极其容易导致公司管理失控。

四、财务管理中加强资金统筹管理的策略

（一）加强应收款项管理

高效率的资金回笼能够帮助企业及时调整资金运行情况，保持各项生产经营工作的顺利推进。在没收到全部货款之前，企业财务部门人员必须将相关销售资料进行妥善保管，为催收留存依据。与此同时，企业方面也必须针对应收账款的催收问题制定严格的制度。首先，可选择多元化的催收手段，比如说聘请专业追账机构进行催收，或者以合同为依据进行起诉或仲裁，确保应收款项能被及时追回。其次，应选择委婉温和的催收方式，循序渐进的提醒客户，若无法取得实质效果，则应多角度分析客户偿款能力及不还款原因，分析其是否故意拖欠，在必要情况下诉诸法律手段，避免坏账损失。除此以外，在必要情况下，企业方面应针对销售人员制定奖惩措施，从而督促相关部门人员尽快加速资金回笼，清收货款。

（二）建设全面预算管理体系

在现代企业发展运行的过程中，其资金命脉由资金管理活动掌控。所以，企业方面必须展开从预算编制到审批执行，从预算控制到预算分析再到评价考核的全流程监管，明确预算管理的责任主体，判定预算的依据，调整预算管理程序，对相关人员进行激励。除此以外，在建设全面预算管理体系的过程中，企业方面必须实事求是，分阶段完善战略管理目标，实现资源的高效的配置。其次，企业财务部门人员应将模式化与一体化作为全面预算管理工作的最终目标，加强企业对其子公司以及基层部门的资金管理，在内容、要求以及流程方法等角度制定预算管理标准。最后，随着信息化技术在企业各部门逐渐普及，企业财务部门应加强对信息化财务管理人员团队的组建，建设以互联网为平台的全面预算管理模式，从而利用信息技术按事项编制预算、健全内控体系并强化过程控制，切实提升预算管理工作水平。

（三）优化资金统筹管理

一般情况下，企业不会冒着风险将鸡蛋放在一个篮子里，不会将全部的资金投资在某个项目上。所以，企业的资金流向相对比较复杂。这也就要求企业财务部门资金管理人员对具体的资金去向进行记录和追踪，分析哪个项目的投资可以获得高收益，哪些项目具有较强的风险性，以此为依据进行资金的分配，为企业发展决策的制定提供依据。