完善企业财务内控管理的措施

王博仪

（黑龙江工业学院，黑龙江 鸡西 158100）

在企业生产、经营的过程中，如果能够高效地开展企业的内控管理工作，不仅可以提升企业的运行效率，同时还可以降低企业的经营成本，从而提升企业的经济效益，但是在当前的部分企业之中，企业规模在逐渐扩大，但是企业的管理机制却依旧并不健全，与此同时，在财务管理方面，内控管理措施不到位，企业领导者的财务风险意识较差，导致财务内控管理水平不高，财务内控管理工作没有落实到具体的生产、经营活动中去，因此，如何在企业的日常经营中采取有效措施提升企业的财务内控管理水平成了当前各大企业的财务管理工作的当务之急。

一、企业财务内控管理概述

顾名思义，企业财务内控管理就是对企业财务管理的内部控制工作，即以相关法律法规为依据，结合自身的企业发展特点和经营状况，利用现代财务管理的方式，对财务管理工作的各个环节进行监督和控制，从而帮助企业实现持续性和长久性的发展，在企业财务内控管理工作开展的过程中，不仅可以对企业的日常财务活动起到一定的规范作用，同时还能够帮助企业完成经营目标，同时提升自身的发展水平和核心竞争力，使得企业在激烈的市场竞争中拥有足够的话语权。

二、企业财务内控管理的重要性

在企业发展的过程中，企业的财务内控管理工作都需要根据企业自身的发展情况来开展，与此同时，企业需要建立属于自身的财务内控管理制度，并且对其不断优化，从而为企业的健康发展保驾护航。

从普遍情况来看，开展企业财务内控管理工作并加强相关的制度建设可以推动企业的财务工作的有效开展，并且帮助企业加强自身的财务规划，一般情况下，如果具备了完善的财务内控管理制度，则企业的财务人员就可以根据管理制度开展相关的财务管理工作，同时企业可以形成针对财务管理工作的内部监督，这也是企业发展过程中的重要一环。此外，在企业的日常经营活动之中，难免涉及资金的流动，而在资金流动过程中，如果不加注意，就会导致企业内部出现腐败问题，而通过财务内控管理工作，则可以对资金的流动进行有效监督，从而提升企业资金流动的规范性，避免贪污腐败问题的产生。

此外，在企业内部的财务管理工作之中，通过企业财务内控管理的有效开展，可以在一定程度上防范财务风险，在我国的部分企业之中，企业内部的财务信息不完整，就有可能导致企业在制定财务规划或者纳税申报的过程中出现漏洞，轻则导致企业的短期发展受挫，重则导致企业面临税务机关的罚款以及发展困境，而通过财务内控管理工作，就可以有效避免这种情况，从而帮助企业避免财务风险，实现企业的有序发展。

三、企业财务内控管理中存在的问题

在当前的发展形势之下，企业的财务内控管理工作的有序开展对于企业自身的经营发展有着十分重要的意义，但是在现实之中，大多数企业在这一方面都或多或少地存在一些问题，因此，在本节的论述之中，主要针对企业在财务内控管理方面存在的问题进行了详细分析。

（一）企业财务内控管理意识不到位

在市场经济不断发展的背景之下，企业的财务内控管理工作变得越来越重要，但是在部分企业内部，领导者、管理者和财务管理工作人员的财务内控管理意识不足，没有认识到这一工作的重要性。随着企业互联网、大数据、电子商务以及人工智能的发展，中小企业面临着越来越激烈的市场竞争，这也就对企业的内控管理工作提出了新的要求，企业的办公活动由线下办公为主转为线上办公为主，而且，企业进行的任何业务都会产生相关数据痕迹，因此，如果企业的领导者和管理者无法针对新的发展形势进行及时调整，就有可能面临着被淘汰的风险，与此同时，如果企业内部的财务内控管理意识不强，则企业的风险防范意识和防范能力也会受到影响，从而给企业的发展带来潜在威胁。此外，如果企业的财务内控管理意识不到位，就有可能导致财务内控管理措施无法有效落到实处，企业的各项工作的开展也会随之受到一定的影响。

（二）相关管理机制不健全

在企业的财务内控管理过程中，与之相关的管理机制包括预算制度、财务管理制度和内控管理制度。在部分企业的经营和发展过程中，企业没有对资金的使用做好预算工作，企业内部的预算制度也存在漏洞，导致企业的资金分配和资金使用不太合理，影响了企业的正常发展。对于企业而言，如果企业的资金利用效率降低，就会降低企业的发展速度，甚至对企业发展产生负面影响。

在部分企业之中，企业自身的财务管理制度并不健全，企业的财务管理人员也没有在日常工作中按照具体的财务管理机制开展工作，甚至存在违规现象，这就容易导致部分企业的财务信息可能出现丢失的情况。此外，部分企业还缺少完善的内控管理制度，由于企业的财务内控管理制度是以我国法律法规为依据的，因此，如果没有完善的财务内控管理制度，就有可能导致在开展这项工作的过程之中出现违法行为，并且，部分企业在实施企业财务内控管理措施的过程中流于形式，并没有使其起到相应的作用，从另一种角度来看，如果同行业中的其他企业都具有完善的财务内控管理机制而某个企业没有，则这个企业就会受到更大的竞争压力，其核心竞争力也会相对变低。

（三）企业财务内控管理工作独立性不足

在企业内部，财务内控管理工作具有监督的作用，而要想发挥其监督作用，就必须保证财务内控管理工作的独立性，但是在当前的企业内部，大多数企业并不会单独设置一个财务内控管理部门或者管理机构，而是将其交与财务部门负责，这就导致财务部门在开展工作的时候出现既当运动员，又当裁判员的情况，而这种情况就有可能导致企业的财务管理人员在开展工作的过程中出现监守自盗的情况。此外，由于财务内控管理工作的独立性不强，因此，在具体的财务内控管理过程中，工作人员往往松懈大意，从而引起财务内控管理工作出现部分问题。

四、企业财务内部控制管理原则分析

在企业开展财务内部控制管理工作的过程中，必须坚持相应的工作原则，坚守底线才能做好内部控制管理工作。本文主要针对该工作开展过程中的分工协作与独立统一原则、重点监控与全面管理原则进行了分析。

企业的财务内部控制管理工作与其他部门的工作是既独立又密切联系的，独立的一方面在于企业财务内部控制管理工作不能受其他部门的影响，必须独立开展，而密切联系则具体体现在企业财务内控管理工作需要各部门之间的积极配合，才能有效完成这一工作，因此，企业财务内控管理工作是既独立而又与其他部门密切联系的。

重点监控的对象主要是企业的资金流动与资金运行，此外，在财务内控管理的过程中，还需要对企业的各项业务的相关信息进行监督和检查，并且根据财务内控管理工作的具体要求和企业发展战略的规划，对企业所面临的金融风险进行评估，从而降低企业的财务风险，全面优化企业的财务运行管理机制。

五、提升企业财务内部管理的策略分析

（一）加强财务管理改革，加快新平台建设

如果企业的财务内控管理工作不到位，那么其财务管理平台也会存在相应的问题，因此，为了加强对企业的财务管理工作，同时提升财务内控管理的水平，就需要企业在内部推动财务管理制度的改革，并且推动新的财务管理平台的建设。通过新平台的建设和运行，可以有效优化财务管理结构，同时提升企业的资金利用效率，这就要求一方面需要建立完善的企业财务管理机制，以提升资金的利用效率为目标，实现企业预算制度、财务管理制度、财务内控管理制度的创新性改革，从而解决企业的预算困境，另一方面，企业也需要建立相应的资金追踪机制，搞清资金的流动方向和最终去向，确保每一笔钱都能用到刀刃上，并且确保最优的资产结构，即负债和所有者权益的配比达到最优。

此外，企业还可以通过新的财务平台合理利用企业贷款，并且提升对于利率杠杆的使用效率，使得企业的负债和所有者权益能够最大程度上实现保值增值，此外，为了推动新的财务平台的建设，企业还需要加强自身的财务人员的培养，提升财务人员的专业性，确保专人专事，提升财务内控管理工作的效果。

（二）加强风险评估体系的建设

在企业的财务内控管理工作之中，有很重要的一项内容就是针对金融风险和财务风险进行风险评估，在具体的风险评估环节中，既需要加强对日常业务的监控，从而为风险评估提供依据，同时又要加强对各项业务的管理，为风险评估提供全面的信息，避免风险评估环节出现漏洞。在风险评估工作之中，应当明确各部分的财务管理人员的职责，落实具体的责任，建立健全相关的责任机制，从而以此倒逼财务管理人员提升工作效率，推进风险评估体系建设。

（三）强化预算管理，提升财务内控管理独立性

预算管理是开展财务内控管理活动的基础，因此，要想提升财务内控管理的水平，就必须加强预算管理，并且提升财务内控管理的独立性，在企业的财务内控管理过程中，需要根据具体项目的实际情况开展预算管理，并且为内控管理提供相应的依据，同时加强对资金流动的监督和管理，这就要求财务内控管理工作必须独立于各部门的日常工作，并且各部门的工作人员需要积极配合工作人员开展财务内控管理工作。

六、小结

随着我国市场经济的不断发展，企业的发展规模越来越大，而其面临的市场竞争也正在变得激烈，因此，企业需要针对自身的发展状况，并且以相关的法律法规为依据，采取符合自身发展情况的财务内控管理措施，同时建立健全相应的风险评估体系，利用财务内控管理工作为企业的正常发展保驾护航，从而推动企业的良性发展和健康发展。