新形势下电气公司纳税筹划的重要性及策略研究

2020-11-27林祥微

大众投资指南 2020年19期

林祥微

（欣灵电气股份有限公司，浙江温州 325600）

在新形势下，电气公司纳税筹划在日益激烈的市场竞争中显得尤为重要，公司在做好财务管理工作的同时，还要充分发挥纳税筹划作用，突显纳税筹划工作的重要性。为此电气公司在实施纳税筹划时，应通过筹资决策、投资决策、资金运营、收益分配等纳税筹划方式，降低公司纳税风险，提高公司经济效益，推动公司长久稳定发展。

一、电气公司纳税筹划的重要性

纳税筹划是指公司在国家相关法律范围允许内，对公司进行融资、投资、日常生产经营实施的筹划分配行为，增加公司经济效益。在新形势下，电气公司要想长久稳定发展，需要重视财会管理工作，尤其是财会管理工作中的纳税筹划活动，因为纳税筹划活动对公司稳定发展具有巨大的推动作用。同时科学合理的纳税筹划活动同公司其他经营项目具有互补关系，可以有效预防财务管理疏漏，确保公司在发展运行过程中具有较大的获利空间，增加公司经济利润。

从宏观角度而言，公司纳税筹划活动虽然在短期内降低公司税负，使得国家财政收益出现暂时性减少，但是有助于国家长远发展。公司实施科学合理的纳税筹划活动，可以刺激市场经济消费，提高国家财政收益的同时，通过良性循环促进电气公司良好发展。随着市场经济飞速发展，电气公司只有做好财务管理工作，才能实现公司效益最大化。然而，许多公司在经营发展过程中过于追逐高额经济利润，致使在日常生产过程中出现诸多财务问题，如逃税、偷税、漏税等违法行为，并利用这些违法行为获取利益，无形中增加公司法律风险[1]。这些偷税漏税等违法行为一经查实，电气公司就会受到相应法律制裁。同时有损电气公司社会名誉，不利于公司长久稳定发展。为此，电气公司在生产经营过程中应做好纳税筹划工作，严格遵循国家相关法律法规，根据公司自身实际情况制定纳税筹划方案，以此实现公司利润最大化，提高公司市场竞争力。

二、新形势下电气公司纳税筹划策略

（一）在筹资决策中实施纳税筹划

在新形势发展背景下，电气公司要想适应当前发展形势应进行筹资。在筹资过程中，筹资方式不同，公司发展形势不同，获取的经济收益自然也各不相同。当前，适合电气公司筹资方式主要有权益筹资与负债筹资两种方式，由于这两种筹资方式特点各异，使得公司所要承担的税收后果也大有不同，甚至影响公司未来发展趋势。权益筹资通常筹资成本较高，电气公司应在日常发展中需要完善内部财务工作，根据公司自身实际情况权衡利弊，保证权衡权益资金的合理性，促使公司筹到的资金结构科学合理，从而实现公司最大价值[2]。而负债筹资则是需要公司在税前支付固定金额利息，并将其定额利息予以抵税，而权益资金则不需要进行抵税。负债筹资是通过借助股息的形式，使得公司在缴纳相关所得税后，剩余利润进行有效支付。无论电气公司选择哪种投资方法，都应在严格遵循国家相关法律法规的基础上，科学合理安排资金结构，提高公司经济效益。

（二）在投资决策中实施纳税筹划

电气公司经营者要想长公司远稳定发展，就要高瞻远瞩，充分考虑公司在发展过程中涉及的相关财务因素，并对这些财务因素进行综合整理，有效规避公司不良风险，根据公司实际发展情况，制定科学合理的投资决策。为此，新形势下的电气公司应在投资方向、投资规模以及投资资金等相关方面予以充分考虑，保证公司实现预期投资收益。与此同时，公司管理人员还应充分考虑到公司税负存在的制约性与影响性，注重公司税收筹划工作，制定科学合理的节税方案，从而实现公司税后经济效益最大化。

（三）在资金运营中实施纳税筹划

财务管理工作的好坏直接影响电气公司长久稳定发展，做好投资评估工作，保证投资评价指数与纳税筹划方案优化组合，通过回收期法、现值指数法、净现值法等评估方法进行评估。这三种评估方法都是当前较为常用的评估方法，各种评估方法都有对应的优缺点。电气公司在实施评估时，可以选择多个投资评价方案，制定公司投资战略税收筹划，并从中选择获取最大收益的投资评价方案。当前公司投资活动种类繁多，由于投资形式不同、行业类型不同，使得投资活动也大不相同[3]。也就是说不同类型的投资活动，其纳税金额也各不相同。为此，电气公司要想内部财务管理工作稳定实施，就要依照当地相关优惠投资活动政策，并采用收购投资方式或者公司合并等方式，缓解电气公司税收压力，提高公司经济收益，使其在较为激烈的市场竞争中占有一席之地。

（四）在核算经营中实施纳税筹划

通常情况下，公司投资人有多种利润分配方法，其中最为常见的就是股票股利以及现金股利这两种方式。现金股利就是指公司在流动资金中抽取部分资金给予投资人，这样就会减少公司内部流动资金使用率，增加公司日常经营风险。然而，投资人拿到相应的现金股利后，需依照国家相关法律法规缴纳个人所得税，损害自身经济利益。为了避免上述情况发生，电气公司在进行利润分配时，可以采用股票股利形式进行分配，该种分配形式不但可以增加公司运营成效，还能降低公司资金风险，避免公司投资人员缴纳个人所得税。另外，电气公司经营成本与其收益情况存在直接联系，倘若公司增加成本或者加大货物储备量，就会降低公司经济收益。针对这种情况，公司应根据自身经营发展情况，制定纳税筹划方案，避免只顾眼前利益影响公司长久稳定发展。

（五）制定纳税筹划制度，提高公司经济效益

新形势下电气公司在制定纳税筹划战略时，应掌握纳税筹划顺序，预防纳税筹划风险，明确纳税筹划决策，优化完善纳税筹划制度。也就是说科学合理的防控制度，可以更好管理公司纳税筹划，降低公司财务风险概率，在保证纳税筹划合法合理的情况下予以顺利实施。另外，公司还要将纳税筹划从财务管理中分离出来，设立纳税筹划工作岗位，聘请专业的纳税筹划管理人员实施税收筹划工作。公司内部管理人员应重视纳税筹划工作的重要性，定期开展专业培训学习工作，改变传统纳税筹划观念，掌握当前最新的纳税筹划专业知识，及时掌握国家最新财务政策内容，明确纳税筹划、偷税、漏税、逃税等相关概念，了解新纳税法与旧纳税法之间的区别，根据公司自身实际情况制定纳税筹划战略，进而实现最佳的工作效果。

纳税筹划人员应掌握纳税筹划特点，其主要原因是纳税筹划工作属于事前工作任务，也就是说纳税筹划工作具有动态性，公司纳税筹划人员通过分析探究最新税法法规，在不违反国家新税法的前提下，科学合理开展纳税筹划工作，以此提高公司经济利润。电气公司还可以采用国家相关的纳税优惠政策，制定与新税法相匹配的纳税筹划方案，并在公司内部营造良好的纳税氛围，得到当地税务部门的信任与认可，从而降低公司税务风险概率。另外，纳税筹划人员还应同当地税务部门进行沟通交流，及时了解国家最新税收优惠政策，认真听取税务部门提出的各项意见与建议，并根据国家最新动态优惠政策，及时调整筹划方案。

（六）提高相关工作人员业务素养

无论是针对纳税筹划工作的工作效果而言，还是纳税筹划顺利进行都与纳税筹划相关工作人员有着直接的关系，可以说纳税筹划工作人员专业素质以及工作能力越高，那么电气公司纳税筹划工作取得良好效果的可能性就越高，这种情况下就意味着电气公司一定要将纳税筹划工作存在的风险及时化解，要求纳税筹划相关工作人员，包括财务工作人员不仅仅要针对电气公司筹资、投资以及经营等等各个方面相关的获得具有充分的了解，同时还要全面掌握与纳税筹划相关的法律法规，以此为电气公司更好地开展纳税筹划工作奠定良好的基础。因此，电气企业一定要定期或者是不定期的针对纳税筹划相关工作人员展开培养教育工作，在强化纳税筹划相关法律法规这一方面能力的同时，促使纳税筹划相关工作人员业务素质有效提升。值得注意的是，想要纳税筹划培训教育更有效，电气公司可以在展开培训教育的过程中进行相关考核，以此调动纳税筹划相关工作人员的学习兴趣，使其学习质量以及学习效率有效提高。在此过程中，电气公司还应重视实践探究，简单来说就是与其他电气公司进行合作，使得纳税筹划相关工作人员之间实现互相学习，共同进步。不仅如此，电气公司还可以积极引进纳税筹划这一方面的人才。

（七）创建税公沟通渠道，建立良好关系

电气公司在进行纳税筹划工作的过程中，一定要注重获得税务部门的认可以及信任，这种情况下能够避免误解税务风险的现象发生，进而预防税务风险。在此基础上电气公司一定要重视创建与税务部门进行沟通的良好渠道，建立良好的电气公司与税务部门关系。不仅如此，在此基础上电气公司一定要注重加强针对税务部门工作流程的充分了解以及有效掌握，同时纳税筹划相关工作人员要加强与税务策划工作人员进行沟通，这种情况下能够在一定程度上获得税务部门的认可以及信任，以此能够提高纳税筹划工作的有效性，使得纳税筹划工作方案能够有效实施。另外，电气公司在展开纳税筹划工作的过程中一定要积极主动的查询与税收相关的法律法规，听取税收部门的意见。