关于企业财务会计的内部控制的问题和措施研究

杨亦赫 李雯芳

（辽宁省有色地质勘查总院有限责任公司，辽宁 沈阳 110000）

财务管理的内部控制对企业的发展至关重要。需要企业重视，增强内部控制意识，建立完善的制度，做好内部监督，重视财务人员的培训，提高人员的业务技能，从而有效发挥内部控制的作用，为企业的发展奠定基础。

一、企业会计的财务管理与内部控制问题

（一）内控体制不完善

大多数内部控制是围绕企业的财务管理进行的。财务方面的管理的质量虽然可以得到提高，财务的流程方面的规范，但对其他的部门的控制的缺乏，财务部门难以与其他部门互动，容易造成信息孤岛。对这些方面的问题许多的企业都进行了重新的规划和调整，但并不完善，内部控制制度的实施效果不佳。作为内部控制工作的框架和基础，任何经济活动都必须按照内部控制制度进行。但由于内部控制制度不完善，审计的监督方面的部门的作用难以得到发挥或其独立性也无法得到保持，导致内部控制流于形式。

（二）预算管理漏洞

预算作为企业日常经营的基础，也是保证企业方面的经营的质量的重要的手段。我国市场经济尚处于发展初期，企业经营范围多年来不断扩大，会计预算方面的难度也就增加了，预算方面的漏洞容易产生。但许多国家的企业预算管理制度还比较落后。

（三）监督体系不健全

作为内部方面的控制体系的重要的组成部分，只有一个良好的监督体系才能保证内部控制工作的更好开展。然而，许多企业的监管体制是在财务方面的管理的部门实施的，是一种嵌入的组织形式。此外，监管人员缺乏内部控制意识，降低了监管体系的功能。同时，在整个监管体系中，金融风险和金融犯罪并不是单独的一个人或一个方面的部门的结果。都有一定的连带的关系。如果监管部门难以保持它的独立性，就会增加金融风险隐患。

二、企业财务会计的内部控制的措施研究

（一）健全财务管理与内部控制制度

企业开展会计、财务管理和内部控制工作的主要目的是准确计算和预算企业的实际财务状况和未来经济发展趋势。在做好这项工作的基础上，可以为企业管理者正确决策或科学的制定未来发展规划方面的提供依据，从而促进企业安全稳定发展。因此，企业应加强财务管理和内部控制，注重制定预算进度控制制度，以保证全面预算管理的有效性。这就要求企业从目前的资金使用状况、利润状况作为分析依据，结合企业各项经济活动的发展效果来分析资金的实际使用情况，从而制定更有针对性的审计制度，保证企业资金的有序流动。

（二）构建完善的财务管理及内部控制信息化工作平台

企业要想在信息化的时代背景下提高工作效率，就必须重视信息化建设。企业应建立完善的财务管理与内部控制信息平台，将财务信息系统与其他企业信息系统有机结合，实现信息集成办公平台，既能有效提高企业内部沟通效率，又能有效提高企业内部沟通效率也提高了信息获取的方便、快捷、准确，目前企业的会计信息可以实现，内部共享可以实现财务方面的管理和内部控制方面的优化，信息化发展得到全面的推进，优化企业方面的管理结构。

（三）有效的内部监督方面的管理机制的建设

基于财务管理与内部控制信息一体化工作体系，企业应尽快建立有效的内部监督方面的管理的机制。借助现代信息方面的技术和信息方面的设备，结合会计信息数据库，制定规范的财务方面的管理和内部控制方面的工作流程，加强对财务人员的监督方面的管理力度，财务方面的工作要规范，避免出现这种现象对管理人员在人为疏忽或滥用职权的行为上，建立多层次的会计信息审核机制，企业方面的财务信息的准确性和真实性要得到保证，保证企业核心利益的可持续发展。

（四）细化管理流程

对企业而言，不仅要控制企业经营中的成本支出，纠正和规范不合理的成本支出，而且要进一步完善现阶段自身的内部控制管理。例如，企业需要结合一定的规范来降低成本支出，或者根据业务量大小明确不同的成本金额等，同时由于企业的资本存量在经营发展过程中会受到影响，因此，企业的财务管理人员必须对当前的现金流趋势进行全面分析，进一步强化内部约束机制，确保企业能够在合理的风险下最终利用。

此外，为保证企业的稳定和长远发展，企业应注重财务会计工作思路的创新，具体做到以下几点：一是积极引进先进技术，生产经营方面的管理方法的创新，从而降低生产经营方面的成本，提高企业利润；二是提高企业财务会计质量应根据自身工作经验提出合理化建议，创新销售模式，从而促进企业的发展；三是财务会计人员要创新工作思路，以经济效益为基础，为管理者提供有效的建议，以提高企业的市场竞争力。

（五）预算及风险方面的评估工作的加强

为保证内部控制方面的制度的持续发展，会计方面的核算和预算方面的管理必须进一步的得到加强，企业各项经济方面的活动资金的使用方向要明确，企业的资金要全面的控制，确保企业可以有效地转移内部的资金。在预算方面的管理中，会计、预算人员方面的权责要明确，严格地按照内控方面的标准和财务方面的准则来开展工作，降低财务方面的风险。当然，风险评估方面的工作还需要进一步的加强，按照风险评估方面的标准进行预算方面的管理。风险的评估需要进行综合分析资金方面的使用和行业方面的发展情况，企业方面的经营的潜在的因素和风险程度要找出来，风险的防范措施要提前的制定，将企业方面的经营的风险降到最低。

综上所述，企业的外部方面的环境和内部方面的环境随着我国市场经济方面的不断发展也在同时发生着变化。企业方面的经营的风险要降低，就要不断地加强企业内部方面的控制对企业健康方面的发展具有非常重要的意义。