房地产企业税务筹划及风险防范探讨

王玉荣

（陕西省土地工程建设集团有限责任公司，陕西 西安 710000）

随着我国经济增速的放缓，以及房地产行业规范的日益完善，使市场化竞争格局逐步开始向行业中深度渗透，这也使得房地产企业所面临的市场风险急剧增加，包括自身的财务风险及税务风险等因素。为此，为适应现阶段的行业发展需求，众多房地产企业开始实施战略调整，将原本“利益为先”的战略导向向“风险防控为先”转变。由此可见，房地产企业财税风险控制的重要性不言而喻。

一、房地产企业税务筹划风险管理所面临的问题

（一）内部风险防控制度不健全

如今，许多房地产企业仍未有效把握市场发展脉搏，在实践经营中缺乏有效的沟通与协调机制，使企业内部在财务信息的传递上存在缺陷，无法快速地掌握信息动向，使财税管理的政策及举措的建立困难重重。除此之外，由于房地产企业财税风险管理体系的缺失，也导致其在风险管理体系中，无法满足识别、评估及控制的需求，使各种风险因素大幅增加，而又难以被发现，极大地影响了企业内部的经营和协调，最终仍将演化为财税风险问题。

（二）企业人员专业素质不高

房地产企业的风险管理，与税务办理人员的专业素养水平的高低有关，大部分企业由于没有全面了解相关的税收政策，对相关政策的了解仅处于表面，没有了解到政策的深层内涵，进而从根本上无法严格按照政策办理，导致某些企业出现逃税的情况，这一行为不仅损害了企业的经济效益，还有损企业形象和品牌，同时需要按照相关的法律进行违约处罚。除此之外，房地产企业很少去了解有关税务的优惠政策，因为不了解对企业本身有优势的政策，从而出现了多余的税收成本。由于我国税法政策复杂且变动频繁，专业税务人员在保证控制税务风险的情况下，还出现了一些问题：其一是缴纳多余税收，其二，存在一些该缴纳的税没有按时缴纳。

二、房地产企业税务筹划风险管理策略

（一）建立健全财税风险防控体系

针对房地产企业的实际而言，其税务风险管理体系与财务风险管理体系存在差异，具备相互影响和促进性，即加强对税务风险的管理将使财务风险同步降低。因此，房地产企业在财税风险防控中应当从多个方面加以控制。首先，结合房地产企业经营的实际，制定科学的税务风险管理流程，运用现代化信息交流与共享手段，实现内部的信息联通，切实找出适应企业的发展路径，并形成具有可操作性的避税建议，以降低涉税风险事项。其次，建立企业专门的税务风险管理机构，以做好全企业各个环节的协调工作，构建全方位、立体化的税务风险控制流程，强化对纳税数据的分析与管控，形成有效地评估机制，并形成准确的税务信息如实上报。最后，健全税务风险预警机制，即依托信息数据的梳理与经营现状的研究，对税务风险实行动态化监督管理，一旦出现问题及时调整和处理，确保将风险指数和危机得到有效控制。

（二）明确企业需求，筛选沟通渠道

财务管理人员需要立足于房地产企业发展的实际情况进行税务筹划。由于我国税收机关隶属于国家的政府部门，因此税收机关的征税政策均是站在国家领导人的视角下考量问题的。这种情况下会出现这样一个比较常见的问题，财务管理人员和税收机关工作人员在分析税收政策和法规时存在理解的差异化。如果企业财务管理人员始终坚持以企业未来发展为核心理念进行税务筹划，就会造成税收风险增大的后果。企业的负责人需要高度重视税务筹划和风险防控，需要亲自参与到税务管理工作中，解决财务人员处处受限的问题，提高税务筹划和税务管理的效果，增大项目全周期中各环节的税务筹划的空间。企业的负责人和财务管理人员必须积极主动地和税收机关工作人员建立和谐融洽的关系，及时掌握最新政策和知识，必须做到越做越专业、越做越精明。

（三）构建管理平台，提高人员素质

税务核算、纳税申报等环节均是由人工或者计算机进行核算的，难免会出现人为疏漏、计算机系统核算失误等情况，这样会变相增加纳税风险，因此房地产企业的负责人必须聘请计算机行业专业的软件研发人士，研发出一款适合企业税务筹划及风险管理的平台，保证纳税申报、涉税核算等工作的标准化，降低人为操作失误、计算机系统错误给税务风险防控造成不利的影响。财务管理人员需要将项目相关数据信息录入到税务筹划及风险管理的平台中，参照软件最终呈现出的分析图，再结合企业自身的经营状况和发展方向，有目的性的进行税务筹划。同时，财务管理人员需要参照呈现出的分析图建立一套完整的、可操作性的风险防范机制，采用动态成本和纳税风险防控方法，尽可能预先控制可能存在风险的环节、风险系数，提高纳税风险的监控和防范效果。

三、结束语

总而言之，房地产企业作为市场经济的主体，在国民经济中仍然占据重要地位，在财税制度快速的变革之下，更需要企业做好财税风险的防控。利用建立健全财税风险防控体系及提升人员素养等举措，全面增强企业在财税风险中的应对能力，并借助风险体系的优化实现预警能力，最大限度地降低企业财税风险，确保企业能够持续稳健发展。