关于加强物流企业财务管理的思考

陈丹月

（招商局物流集团镇江有限公司，江苏 镇江 212132）

一、物流企业财务管理的重要性

物流公司是专注于物流活动的公司，它与制造业的生产活动相对应。物流业处于供应链的最底端，是制造业成本管理的最后一个利润源泉，物流企业财务管理目标是最大限度地为客户节省产品进入市场的物流成本，同时最大限度地降低自身的运营成本，将企业的经济效益最大化。物流公司的财务管理占据着极为重要的位置，财务管理做得好，可以有效为经营决策提供支撑，提升企业经济利益，增强企业的综合竞争力。为了实现物流公司财务管理的目标，公司应充分利用自有优势，合理设计发展目标，建立健全财务管理机制，提高财务管理效率，为企业的稳步发展夯实基础。

二、 物流企业财务管理存在的问题

（一）资金使用效率低

物流公司大多是民营企业，要想通过外部渠道对自身进行融资是比较困难的，因此如何提高物流公司现有资金的使用效率是每个物流公司财务管理的主要攻克对象。首先，目前物流公司存在流动资金没有得到充分利用的问题，应收账款占物流公司流动资产的很大一部分，有的企业甚至高达50%及以上。其次，未充分利用在银行业务和上下合作商结算等方面的资金收付的时间差来提高流动资金使用效率。另外，对于公司的不动产没有充分发挥其作用，在整个物流行业融资困难的形势下，可以利用不动产进行融资，解决公司在发展道路上所需要的资金，盘活企业优质的不动产，提高企业资产的使用效率。

（二）财务监管粗放

物流公司，尤其是集团型物流公司，大部分地区分布范围广，遍布全国，甚至在境外，因此拥有大量的子公司和复杂的组织架构。基于上述分支机构的存在布局广，会出现许多财务会计不规范，会计基础业务薄弱，违反规章制度等问题。出现这类不良情况的原因有很多，如母公司缺乏对子公司的财务管理和控制，各级独立会计部门各自打着自己的小算盘，对制度执行不力，现有的会计和内部控制制度不合理或不完善，缺乏不仅懂会计业务又熟悉管理的高素质财务人员，母公司缺乏有效的管理手段对子公司进行财务监督。

（三） 财务预算数字游戏化

预算是公司整体经营目标和计划，受公司业务发展、资金投入、人力资源招聘等多方面的因素影响，覆盖公司经营发展全过程，需要全员参与的经济活动。但很多企业的管理者，认为预算最终的结果是通过财务报表的形式表现出来的，预算的考核的指标也体现为财务数据指标，例如：营业收入、利润总额、应收账款占比、两费及ROE等。因此，管理者想当然地将预算工作归结为财务部门的工作，把预算的编制和过程控制交由财务部门全权负责，正是由于这种想当然观念上的误导，使得很多企业的预算成为财务编制的数字游戏，可放大可缩小，业务和运作部门参与度明显不够，使预算数字和实际发生的结果相差较大，对企业的经营没有起到实质性的引领和控制作用。预算虽然是用数字编制未来某一时期的计划，但不是将数字游戏化，预算的编制落实、执行分析、监督推进需要公司全部门全员参与，并不是仅仅依靠财务部门就能完成的。

（四） 风险评估和控制机制不健全

物流企业虽然在经济规模和经营水平方面实现了快速发展，但企业管理者始终以营业收入与利润总额为中心，片面追求短期效益与利润最大化，缺少对企业发展的整体规划。且对企业风险不够重视，对公司经营活动中所隐藏的风险缺少识别和防范。企业管理者的高度代表了企业管理的高度，在企业管理者不重视的情况下，非常容易将企业置于风险隐患之中。有些企业甚至未对有可能存在的风险进行辨识，未有效识别风险源，在应对经营风险时缺少有效的应对预案，极有可能因为错过风险的最佳防范时机给企业造成真正意义上的经济损失。如因应收账款坏账风险，在事前、事中均未发现风险，即容易错过最佳诉讼时机，只能接受事后产生坏账损失的结果。

（五）财务信息的准确性有待提高

随着现代经济的日趋复杂和企业管理水平的不断提高，企业对管理的要求也随之提升。但当前物流公司的财务信息收集仍然依靠传统方法，即便使用财务软件也只能进行单一的会计核算业务，难以实现对公司财务信息的实时监督，业财一体化发展的自动化水平较低，很多还是依赖于手工回收、整理和统计。同时，公司财务人员会受到财务内部控制的局限以及单位利益和业务功能等方面的影响，导致会计核算不准确、报表不可靠，从而出现会计报表数掩盖了企业实际运营的状况，不能满足管理者要求财务为经营决策提供支撑和服务的需求。

三、物流企业财务管理改进对策

（一）提高资金使用效率

物流企业从家族运营发展为现代物流业，正在不断创新改革以满足市场需求，与时代的发展相适应。为解决物流公司在资金方面的需求，提高物流公司资金使用效率，建议物流行业着眼于以下方面来强化物流公司对于资金的需求：第一，加强应收账款管理，加快资金回笼，提高营运资金的使用效率；第二，充分利用在银行业务和上下合作商结算等方面的资金收付的时间差来提高公司的流动资金使用效率，最大程度地发挥资金的时间价值。如应收账款或应付账款保理等；第三，利用现代物流综合信息模块，收集整合物流信息资源，挖掘企业可利用资产，促进行业共享，实现物流业务信息的与行业的完美联系，提高资源的利用率。

（二）强化财务监管，全面提高财务管理水平

要想真正落实企业内部财务管理工作，必须有效建立和完善财务内部控制制度，并确保持续有效执行。第一，子公司必须执行母公司的财务管理及内部控制制度，相关制度标准不得超出母公司，可以在母公司的制度标准下制定本公司的具体细则。制度的完善一方面是为了财务审计和监督做准备，另一方面有利于母公司规范子公司的财务行为，加强财务监管。第二，梳理财务业务，必要时建立财务中心，关键是在于资金调度和财务会计的集中化管理，可有效实时监督资金的使用，确保财务管理工作的有效实施，提高财务人员的执行力；第三，定期对子公司财务人员进行业务培训，对子公司财务工作进行不定期的检查，对发现问题要求按规定整改，逐步提高子公司财务人员的业务能力，从而提供公司整体的财务管理水平。

（三）加强预算管理，将预算与实际经营相结合

预算的终极目的是为了实现企业的经营目的和战略目标，预算的编制不是纸上谈兵，要将预算的编制和控制与实际经营结合起来。预算要立足于企业现状，树立向上跳一跳的目标，把战略目标落实到预算中去，使其更加系统、具体和定量化。物流企业要加强全面预算管理，首先要全过程覆盖，全员参与。预算是由投资、业务、人力资源等各项预算组成的一个有机整体，在编制预算前要进行全员宣贯，只有宣贯到位才能执行到位。其次，成立以业务为中心，运作为辅助，人力资源和财务为支撑的预算管理部门，对未来的市场发展进行预判，对企业的实际情况进行摸底，结合预算目标和要求，编制预算计划。再次，在预算执行过程中，对企业的资源进行有效的整合，信息共享合理调剂，减少资源浪费，鼓励和约束管理者完善内部控制，采取相应的措施和方法，降本控耗，提升质效。如通过招投标、竞争性谈判，询价采购等方式降低采购成本。定期对预算执行情况进行分析，向预算执行部门进行反馈，发现引起预算变化的重大因素，申请进行预算调整，对预算执行情况进行考核，使预算真正为经营服务，引导企业的发展。

（四）提高风险意识，建立健全风险管理与内部控制机制

物流企业发展水平参差不齐，在投资、经营及管理等环节都存在着风险，经营管理者要增加自身的风险意识，认识到风险管理与内部控制在企业发展中的重要性。建立健全风险管理与内部控制的评估与考核工作机制，完善各项业务流程，对投资、经营、安全、人力资源、财务等管理全过程进行风险识别，对风险活动进行评估，采取有效措施转移、转嫁或者规避风险，合理降低风险。在企业内部设置专职或者兼职的风险管理与内部控制部门，对企业经营活动中可能存在的风险进行提前预测，从源头上降低风险，控制风险发生的可能性。

（五）增强财务信息化建设，提高财务数据的准确性

物流公司的自动化、信息化程度以及智能化是现代物流发展的前提，只有快速流畅的信息流通道和完善的服务管理才能促进物流公司的快速发展。通过开发适当的财务软件，企业开发者可以专门设计公司的物流系统，或创建旨在改进各个方面的“通用软件”，全面完善系统的财务管理程序。物流公司财务人员持续参与系统设计和升级，使系统的特定功能及时与财务管理的需求保持一致，为新的财务分析观点和新的管理重点以及物流提供了良好的基础，积极推进财务信息管理。网络财务应逐步集成到企业的资源计划系统中，以实现实时报告和远程处理，提高财务数据的准确性，整合财务资源，并对市场的变化做出及时反应。

四、结束语

综上所述，物流企业建立完善的财务管理控制制度不仅可以提高企业会计业务的工作质量、确保财产安全，让物流企业的财务工作有条不紊地进行，还能将物流企业的财务管理工作推进到一个新的层面，为物流企业带来良好的经济效益和社会效益。财务管理在物流企业的发展中具有重要作用，对此企业必须重视财务管理和物流企业发展过程中的诸多问题，促使物流企业树立新的财务管理理念，提升物流企业财务管理水平，防范管理风险，为物流企业的健康发展提供有效支持。